Уважаеми колеги имам въпрос свързан с данъчното третиране на неизползваните отпуски от персонала за текущата година!Какви ще са счетоводнте статии за осчетоводяване на отсрочения данък, кйто възниква от неизползваните отпуски от персонала?И със каква ставка ще се начисли този отсрочен данък, с тази за текущата година или с тази за следващия отчетен период?

Хайде да отговоря на адашката.
Счет.статия за осчетоводяване на отсрочения данък за компенсируемите отпуски на персонала е 452/497 или каквато решиш да използваш.
За щастие ставката и през 2005 и 2006 г. е една и съща - 15%. Но ако има различие, както беше миналата година в сравнение с 2004 - взема се ставката за следващия отчетен период.

Благодаря ти за отговора!А трябва ли да се увеличи финансовия резултат към 31.12 на текущия период със статията 497/123 със сумата на отсрочения данък??

Статията е 123/452, като данъка върху печалбата е вече коригирания с 497. Така по 497 имаш салдо за текущата година, което се отразява в баланса за краткосрочните вземания на данъци.
В "данъци" има същата тема от Роси - ти ли си или е друга?

Според теб проблем ли ако, 497 се приключи директно с 123?Резултата е все един и същ, затова според мен е би трябвало да има проблеми!!!

Бе нещо имате проблемче и двете Росита:::))))
ДОД не е разход и никаква 497 няма във връзка с него.
Разходи са заплатите и осигуровките за отпуските, които персонала не е ползвал за 2005, а му се полагат.
604/423, 605/423 или друга сметка. Тъй като тези разходи не са извършени, те не се признават за данъчни цели, а се начисляват, за да видят потребителите на отчета, че фирмата ги дължи на работниците. Те участват във формирането на СЧЕТОВОДНИЯ финансов резултат, а с тях се увеличава той, за да се получи ДАНЪЧНИЯ резултат /облагаемата печалба/, та значи в нея не участват. Затова възниква актив по острочени данъци - 497/123, защото през следващата година, когато реални хората си ползват отпуските, разход няма да се отчете счетоводно, защото вече е отчетен, А ЩЕ СЕ ПРИЗНАЕ ДАНЪЧНО. Тоест като ги платиш, че осчетоводиш 423/421 и 421/50, а със сумата от статията 423/421 ЩЕ ПРЕОБРАЗУВАШ В НАМАЛЕНИЕ СЧЕТОВОДНИЯ РЕЗУЛТАТ, ЗА ДА ПОЛУЧИШ ДАНЪЧНИЯ. И ще имаш съответно 123/497.
в ОПР разхода за данък е ДЕБИТНИЯ МИНУС КРЕДИТНИЯ ОБОРОТ на 123. тоест ако имаш
123/452 с текущия данък 1000
497/123 с данъчния актив 100
в ОПР имаш РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ 900лв
в т.ч. -текущ данък 1000, изменение в отсрочени данъци минус 100.
А следващата година
123/452 800
123/497 100
РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ 900
в тона число:
текущ разход 800
изменение в отсрочени данъци 100
Айде стига ви за днес, че имам работа

Ники, къде видя да се пише по-нагоре за ДОД? Щото аз не видях такова нещо. И всичко, което сме коментирали двете Росита е точно за това, за което пишеш и ти.
И това е същата тема както в "данъци" Не виждам никаква разлика. Пък и доколкото разбрах, това е една и съща колежка. И там тя е наясно, пък тук има проблем.
Аз съм наясно - за другите не знам....

Май още не си се събудил. Ела в ГОСТ да пиеш едно кафе, че да ти се отворят очите....

И аз не виждам някъде да се обсъжда ДОД между нас двете!И в двете дискусии съм една и съща колежка, но тази тук се развиваше по-бавно и затова прави впечатление че някой не е наясно :)))))Благодаря ви и на двамата за отговорите, които ми дадохте!!!

Ми добре, РОси666, не сте говорили за ДОД, ама и твоята статия не е коректна:::)))))) не е 452/497, а 497/123:::::::::))))))))))))))))))

НСС 19
Нач. на зад. по незп. отпуски
С прибл. оценка на заплатите подлежащи за изплащане и със сътв. осиг. отношения
604/421 - разч. за неизп. отпуски
605/455 - разч. по осиг. на неизп. отпуски
При ползвате на отпуска през 2006 г.
При изп. отпуски за 2005 биха могли да възн. следните ситуации
1. Полаг. се суми да отговорят на начислените
421 - разч. по неизп. отп
455 - разч. по неизп.. отп. Креди с/ка 501 или 503
2. Полаг. се суми да са по-големи от нач. през 2005 такива

В такъв случай се извършва донач. на разходите чрез:
604 - р.ди за запл./421 - Персонал
605 - р-ди за осиг./455 - Разч. по осиг
Разходите посочени през 2006 са текущи р.ди за 2006 и с тях не се увеличава фин. резултат

При изпл. на начисл.
421 Разч. по неизп. отп.8
455 Разч. по осиг. на неизп. отп.
421 - Персонал
455 - Разч. по осиг. / К-т сметка 501 или 503

3. Полаг. се суми да са по-малки от нач. през 2005 год.
Начислените в повече за през 2005 г. разходи се отчитат като приход през 2006
421 - Разч.по неизп. отпуски
455 - Разч. по осиг. на неизп. отпуски/ к-т с-ка Приходи
При изпалащане на начислените за отпуски от предх. години, сумата представляваща временна разлика се
посочва в намалениена финансовия резултат при дан. му преобразуване

Добре Ники, съгласна съм с теб. Май и аз още не съм се събудила достатъчно. Пиша статия, която не съм ползвала, а миналата година имам 497/123.
Важното е да стигнем до верния отговор. Мир и любов.

Ела сега да пием кафе.

Задължително ли е с начисляването на сумите по неизползвани отпуски да се начислят и полагащите им се осигуровки, нали те стават дължими при изплащането на сумите. Съгласна съм, че е хубаво да се покажат задълженията на дружеството, но за малка фирма, където счетоводната информация е предназначена почти изцяло за дфанъчните едва ли е толкова от значение.

Радвам се, че вкрайна сметка стигнахме до верния резултат!!!Така, че отивайте да пиете кафе спокойни и доволни от постигнатите резултати!!!Благодаря ви отново за интересната дискусия!А отговора ми на Деси е, че според мен е задължително защото това е изискаване на ЗКПО, а него няма ка да го избегнеш, така или иначе ще трябва да си намалиш финансовия резултат за данъчни цели със сумата на заплатите и осигуровките!!!

Не мисля, че следва да се начисляват и дължимите СО върху размера на неизползвания платен отпуск, защото, ако лицето не ги използва и напусне ще получи парияно обезщетение по чл.224 от КТ , за което вечец се дължи само данък по ЗОДФЛ.Естествено могат да се направят корекции, но това е допълнителна работа.Това е само мое мнение, но нямам дългогодишен опит, така че се надявам да ме поправите ако греша.

Деси, аз също само 1 година професионален опит, но това също е мое мнение. Когато имам проблем се опитвам да тълкувам закона!А според чл.23 от ЗКПО размерът на облагаемата печалба се получава, като финансовият резултат (счетоводна печалба/загуба) от отчета за приходите и разходите (печалба или загуба) се преобразува чрез неговото увеличаване за данъчни цели с отчетените очаквани разходи по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски към 31 декември на същата година, както и начислените суми за задължително обществено и здравно осигуряване, свързани с тях и се намали с обложените вече разходи натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски и начислените суми за задължително обществено и здравно осигуряване, свързани с тях в отчетния период, през който отпуските реално са изплатени на персонала.

Адашката е права, Деси. Към компенсируемите отпуски трябва да прибавиш и съпътстващите ги осигуровки - и то по новите проценти за следващата година.
Когато излезе това по СС19 - първите две години се начисляваха само отпуските, без осигуровките /ако знаеш само какви дебати имах с одиторите по този въпрос/ Но от две години вече се добавят и осигуровките. Това е - закон, не можеш да риташ срещу него. Длъжна си да го изпълняваш. Ако не искаш - за твоя сметка. Но по-добре прочети пак ЗКПО и СС19 - ще ти се изяснят нещата, сигурна съм. Успех!

БГлагодаря ви много

а признават ли се за данъчни цели разходите за неизползвани отпуски към 31 декември на текущата година?

ЗКПО на какво мнение е?

^{Отговор на Elitsa(03.02.2011 16:23):
Elitsa каза:
а признават ли се за данъчни цели разходите за неизползвани отпуски към 31 декември на текущата година?}

не

Не знам, нещо не можах да намеря, а ми трябва за един изпит..

Благодаря ти, neli!

чл.41 зкпо

Elitsa,
обърни внимание и на алинеи 5, 7

А какво правя, ако през 2009 съм начислила неизползвани отпуски, съответно през 2010 служителите използваха отпуската само за 2010 и тази от 2009 пак остана. В този случай няма да приспадам нищо и също няма да има увеличение на фин. резултат, тъй като тазгодишните отпуски са изцяло използвани. Следователно през 2011 трябва да приспадам ако се използва отпуска от 2009. А с разликата в сумите на заплатата и осигуровките какво ще правя?

А какво правя, ако през 2009 съм начислила неизползвани отпуски, съответно през 2010 служителите използваха отпуската само за 2010 и тази от 2009 пак остана. В този случай няма да приспадам нищо и също няма да има увеличение на фин. резултат, тъй като тазгодишните отпуски са изцяло използвани. Следователно през 2011 трябва да приспадам ако се използва отпуска от 2009. А с разликата в сумите на заплатата и осигуровките какво ще правя?

ако начислената сума за неизползваните отпуски е по- малка от начислената при използването / което е по-вероятно/ с разликата се дебитира 604, а ако е по-малка 421 / 709 ^{Отговор на gabka(03.02.2011 17:17):}