вярна ли е?
В предприятие “Х”, регистрирано по Закона за ДДС, някои от извършените стопански операции през отчетния период са както следва:

1.Изразходвани са материали на стойност 12 200 лв., както следва:

а) за основната дейност – 6 200 лв.;
б) за спомагателната дейност – 4 500 лв.
в) за административно-управленските служби – 1500 лв.
Разходите за материали са отнесени по функционално предназначение.
1.Дебит „ Разходи за материали „ 12 200 лв.
Кредит „ Материали” 12 200 лв.
2. Дебит „Разходи за осн.дейност” 6 200 лв.
Дебит „Разходи за спом.дейност” 4 500 лв.
Дебит „Адм. Разходи” 1 500 лв.
Кредит „ Разходи за материали” 12 200 лв.
2. Получена е под формата на финансиране компютърна техника на стойност 8 700 лв., която е заприходено в състава на дълготрайните материални активи.
1.Дебит „Разходи за прид. На ДА” 8 700 лв.
Кредит „ Финансиране 3а ДА” 8 700 лв.
2. Дебит „Компютърно оборудване” 8 700 лв.
Кредит „Разходи за придобиване на ДА” 8 700 лв.
Или Дебит „Компютърно оборудване” 8 700 лв.
Кредит „Финансиране за ДА” 8 700 лв.

3. Продадена е готова продукция с продажна стойност 65 300 лв., върху която сума е начислен 20 % ДДС съгласно данъчна фактура. Фактическата себестойност на продадената продукция е 49 800 лв. Сумата от продажбата е постъпила по разплащателната сметка на предприятието. Във връзка с продажбата на продукцията са изплатени в брой съгласно опростени фактури разходи на стойност 370 лв. В намаление на приходите от продажбата на продукцията са отнесени разходите за продажбата, както и административни разходи в размер на 7 700 лв. Установен е и е отчетен финансовият резултат от продажбата на продукцията.
1.Дебит „Клиенти” 78 360 лв.
Кредит „ Нач. Данък за покупка” 13 060 лв.
Кредит „Приходи от продажба на прод.” 65 300 лв.
2.Дебит „Разпл. Сметка” 78 360 лв.
Кредит „Клиенти” 78 360 лв.
3. Дебит „ Разходи за продажба на продукция” 370 лв.
Кредит „Каса в лв.” 370 лв.
4. Дебит „Приходи от продажба на прод.” 7 700 лв.
Кредит „Адм. Разходи” 7 700 лв.
5. Дебит „Приходи от продажба на прод.” 57 600 лв.
Кредит „ Подукция” 49 800 лв.
Кредит „Печалби и загуби от текущата година” 7 800 лв.


4. Продадени са акции (с характер на краткосрочни финансови активи, държани за търгуване) с обща продажна стойност 8 600 лв. Балансовата им стойност е 7 800 лв. Сумата от продажбата е постъпила по разплащателната сметка.
Дебит „Разплащателна сметка в лв.” 8 600 лв.
Кредит „Фин.активи държани за търгуване” 8 600 лв.

5. Закупени са съгласно данъчна фактура материали с покупна стойност 3 800 лв., върху която сума е начислен ДДС 20 %. Задължението към доставчика е изплатено със средства от разплащателната сметка. Изплатени са транспортни и товаро-разтоварни разходи по доставката в размер на 150 лв. по опростена фактура със средства от касата. Материалите са заприходени в склада.(Предприятието използва сметка Доставки.) .
1.Дебит „Доставки” 3 800 лв.
Дебит „Нач.данък за пок.” 760 лв.
Кредит „Доставчици” 4 560 лв.
2. Дебит „Доставчици” 4 560 лв.
Кредит „Разпл.сметка в лв.” 4 560 лв.
3. Дебит „Доставки” 150 лв.
Кредит „Каса в лв.” 150 лв.
4. Дебит „Материали” 3 950лв.
Кредит „Доставки” 3 950 лв.
6. Начислени са лихви за получен краткосрочен заем в размер на 500 лв. Сумата на начислените лихви е изплатена от разплащателната сметка.
Дебит „Разходи за лихви” 500лв.
Кредит „Разпл.сметка в лв.” 500 лв.

7. Със средства от разплащателната сметка във валута е погасено задължение към чуждестранен доставчик в размер на 9 000 щатски долара. Централният курс на БНБ за деня на плащането на сумата е 1.45 лв. за щатски долар. Отчетният курс на задължението е 1.47 лв. за щатски долар.
1.Дебит „ Чуждестр.доставч.” 9000*1,47 = 13 230 лв.
Кредит „Разпл.сметка в лв.” 9000*1,45 = 13 050 лв.
Кредит „Приходи от валутни операции” 180 лв.

8. Начислени са амортизации на дълготрайни материални активи в размер на 8 800 лв., от които:

а) на дълготрайните материални активи в основната дейност– 4 200 лв.;
б) на дълготрайните материални активи в спомагателната дейност–1 800 лв.
в) на дълготрайните материални активи в административната дейност– 2 800 лв.;
Разходите за амортизации са отнесени по функционално предназначение.
1. Дебит „ Разходи за амортизации” 8 800 лв.
Кредит „Амортизации на ДМА” 8 800 лв.
2. Дебит „Разходи за основната дейност” 4 200 лв
Дебит „Разходи за спомагателната дейност” 1 800 лв.
Дебит „Админ. Разходи” 2 800 лв.
Кредит „„ Разходи за амортизации” 8 800 лв.

9.Закупена е съгласно данъчна фактура машина с покупна стойност 28 500 лв., върху която сума е начислен 20 % ДДС. Задължението към доставчика е изплатено със средства от разплащателната сметка. По доставката на машината са платени със средства от разплащателната сметка по данъчна фактура транспортни разходи в размер на 360 лв., в която сума е включен ДДС 20 %. За монтаж на машината са заплатени в брой 170 лв. по опростена фактура. Машината е заприходена в състава на дълготрайните материални активи по цена на придобиване.
1.Дебит „Разходи за придобиване на ДМА” 28 500 лв.
Дебит „ Нач.д-к за пр.” 5 700 лв.
Кредит „Доставчици” 34 200 лв.
2. Дебит „Доставчици” 34 200 лв.
Кредит „Разпл.сметка в лв.” 34 200 лв.
3. Дебит „ Нач.д-к за пр.” 60 лв.
Дебит „Разходи за придобиване на ДМА” 300 лв.
Кредит „Разпл.сметка в лв.” 360 лв.
4. Дебит „Разходи за придобиване на ДМА” 170 лв.
Кредит „Каса в лв.” 170 лв.
5. Дебит „Машини и съоръжение” 28 970 лв.
Кредит „Разходи за придобиване на ДМА” 28 970 лв.



10. Продадени са съгласно данъчна фактура материали с продажна стойност 2 200 лв., върху която сума е начислен 20 % ДДС. Сумата от продажбата е получена веднага в брой. Отчетната стойност на продадените материали е 1700 лв. Установен е и е отчетен финансовият резултат от продажбата на материалите.
1.Дебит „ Клиеннти” 2 640лв.
Кредит „ Нач.д-к за пок.” 440 лв.
Кредит „ Приходи от продажби на продукция” 2 200 лв.
2.Дебит „Каса в лв.” 2 640 лв.
Кредит „Клиенти” 2 640лв.
3. Дебит „ Приходи от продажби на продукция”2 200 лв.
Кредит „Материали” 1 700 лв.
Кредит „Печалби и загуби от текущата година” 500 лв.

11. Начислени са дивиденти за съучастие на предприятието в размер на 16 300 лв. Сумата на начислените дивиденти е постъпила по разплащателната сметка.
Дебит „ Разплащателна см. В лв.” 16 300 лв.


Кредит „Вземания по записи дялови вноски” 16 300 лв.
12. При извършена инвентаризация е установена липса на материали с отчетна стойност 570 лв. по вина на материално-отговорно лице. То е начетено по пазарната стойност на липсващите материали – 620 лв.

Дебит Вземания по липси и начети 620 лв.
Кредит „Материали” 570 лв.
Кредит „ Ценови разлики по липси и начети” 50 лв.
13. Бракувани са в резултат на стихийно бедствие стоки с отчетна стойност 440 лв.
Дебит „Др.изв.разходи” 440 лв.
Кредит „Стоки” 440 лв.

14. Начислени са заплати на персонала в размер на 89 000 лв., от които:

а) на персонала в основната дейност – 45 000 лв.;
б) на персонала в спомагателната дейност – 16 000 лв.;
в) на административно-управленския персонал – 28 000 лв.
Разходите за заплати са отнесени по функционално предназначение.
1.Дебит „Разходи за заплати” 89 000 лв.
Кредит „ Персонал” 89 000 лв.
2. Дебит „Разходи за осн.дейност” 45 000 лв.
Дебит „Разходи за спомагателната дейност” 16 000 лв.
Дебит „Адм. Разходи” 28 000 лв.
Кредит „Разходи за заплати” 89 000 лв.



15. В края на месец декември предприятието има парични средства по разплащателната сметка във валута в размер на 35 000 щатски долара с отчетен курс 1.48 лв. за щатски долар.Заключителният курс на БНБ към 31 декември е 1.43 лв. за щатски долар. Направена е преоценка на паричните средства във валута.
35 000*1,48=51 800
35 000*1.43=50 050
Дебит „Разходи по валутни операции” 1750 лв.
Кредит „Разпл.сметка в валута” 1750 лв.

Грешни са казусите с номера: 3 - само две верни статии имаш,
4 - не си отчел разликата,
10 - Грешно,
11 - Грешно.
Другите са правилни, като за казус 2 имаш само една статия
Дт Компют. техника Кт Финансиране за дълготр. активи 8700 лв.

гост би ли ми коригирал грешките?

по т. 4 - гост ти е казал - не си отчел разликата /фин.резултат от продажбата/ между продажната и балансовата стойнст на активите./в случая имаш печалба = 8600-7800.
т.10 - начисленият данък не е по пок., а по продажби, материалите не са продукция, затова приходът е от други продажби/не е обичайно явление предприятие да си продава материалите, това би трябвало да е изключение/. а цялата подточка 3. Дебит „ Приходи от продажби на продукция”2 200 лв.
Кредит „Материали” 1 700 лв.
Кредит „Печалби и загуби от текущата година” 500 лв.
е нелепа. сметка от гр. 70 се приключва в края на отчетния период, не след всяка операция. тя не е транзитна сметка, а и не само затова.
по т. 11 - вземанията по записани дялови вноски няма отношение по случая. избери си сметка за доходи от съучастия,
извинявам се, но не ми се четат всичките ти задачи, затова обръщам внимание само на това, което гост е извадил като забележки

сега забелязах и т. 12 - статиите са верни по същество, но на начетеното лице би следвало да се начисли и ддс върху цялата стойност /отчетна стойност+ценовите разлики/

На точка 2, имаш още една статия - признаваш приход :-)))))

Дт финансиране
Кт приход

За точната сумичка (не целите 8700 лв) е малко трудно да се каже колко е, защото не си написал точната дата кога са дошли компютрите. Погледни счетоводен стандарт №20 - точка 3.2а ;-)))) - Най-лесният начин - в размерът на месечната амортизация на тези компютри, ако финансирането е 100%.
За задачката, можеш да изтървеш тези приказки горе, защото едва ли се е сетил учителят ти за това, освен ако не слагаш цялата задача (примерно условие - определете резултата към 31 декември на отчетният период), или поискаш да направиш мръсно на другия клас с допълване на задачката ;-D

По точка 6, лихвичките за заем. На практика така се прави както си го написал, но тъй като става дума за училище, където учиш занаята, разбий статията на две статии, като използваш "Разчети по лихви"

Дт - разходи за лихви
Кт - разчети по лихви (начислени лихви)

Дт - разчети по лихви (платени лихви)
Кт - разплащателна сметка

Цялата тази дивотия ти помага за годишният отчет при правенето на "табличката - приходи и разходи от лихви", едновремешният елемент 7.6 от старият Стандарт 1.
Разбира се, при последните промени, това не е задължителен елемент в годишният отчет, но е хубаво да има. Все пак лихви има не само при банковите заеми ;-)

По точка 11. също забравяш приходите от съучастия
за данъчни цели при нормална ситуация, този приход няма отражение... но бирниците поглеждат дали няма някое номерче ;-) , а даскала със сигурност ще си търси приходчето ;-D

За останалото 123 го е казал(а), дяловите вноски нямат работа тука. В случая не че има толкова значение, просто кофти звучи

Потърси в нета "Национален сметкоплан (отм.)". Върши работа за бърза справка, когато се колебаеш за името на сметката.

Иначе, никак не е зле задачката ;-) В коя търговска гимназия (техникум) ви дават такова домашно? И това за кой курс е. Всъщност.... какъв е този гърч по време подходящо за моренце?

ФВЕ, бе тоя питащияга да не научен работник, бе.... чак аз тръгнах да се замислям кво си лафил ))МАй е от снощното вино )

По т.9 - навсякъде си писал "Начислен данък на продажбите", а трябва да е на покупките.

По т.11 - не е вярна
Трябва да е така:
Дебит "Неразпределена печалба" - 16300
Кредит "Задължения за съучастия" - 16300

Дебит "Задължения за съучастия" - 16300
Кредит "Разплащателна сметка" - 16300

В условието никъде не е посочено, че е начислен данък върху дивидентите 5%, а трябва да се начисили и на съдружниците да се изплати разликата, така че ако трябва да се направи това условие както трябва, то ще изглежда по друг начин.

Другите грешки са ти ги посочили колегите.

И между другото - няма вече данъчна и опростена фактура, а само ФАКТУРА. Явно за образователната система трябва да минат години, за да се отразят промените:)

Е те даскалите не издават нови учебници )))) и така карат с еидни и същи условия

Решенията на казуси с номера 2,3,4,10 и 11 са посочени по-долу. Използвам шифри на сметките. За наименованията им виж сметкоплана на проф. Душанов.
казус Дебит Кредит Сума

2 2043 753 8700

3.1 701 65300
4532 13060
411 78360
3.2 503 411 78360
3.3 701 303 49800
3.4 602 501 370
3.5 615 602 370
3.6 701 615 370
3.7 701 614 7700
3.8 701 123 57230

4 503 8600
511 7800
723 800

10.1 706 2200
4532 440
501 2640

10.2 706 302 1700
10.3 706 123 500

11.1 424 722 16300
11.2 503 424 16300

12 442 734
302 570
443 50
4532 114 начислен ДДС в размер на приспаднатия данъчен кредит /оснавание ЗДДС, чл. 79, ал. 3/

Забележка: За казуси 4 и 11 не се иска да се приключват сметките от гр. 72. Ако се приключат, статиите ще са гр. 72/123

Нищо не се разбира, но забелязах, че т.11 съсвем си я оплескал. Нали ти написах как трябва да е, каква е тази сметка 722? А забележката по т.11, която си написал, направо я изтривай.

Решенията са точно така, както съм ги написал. Ако ученика иска правилно решение на задачата, .... това е ПРАВИЛНОТО решение. С това решение на задачата му гарантирам отличиен 6.00.

Първо ученикът сигурно не борави с номера на сметки, така че това, което е написано, може и нищо да не му говори. Ако ще даваш такова решение, трябва да напишеш и каква е всяка сметка.
Сега се загледах, че предприятието получава дивиденти от съучастия, а не че се разпределят дивиденти в самото предприятие, така че т.11 наистина изглежда по друг начин и трябва да се използва сметка "Приходи от съучастия".

Казах, задачата, така, както съм я решил, е " без грешка". И моля, без некомпетентни забележки . Шифрите са посочени в Примерния сметкоплан на проф. Душанов и колектив, издателство "Ромина" 2007 г.

Както добре ти е извистно, вече има индивидуален сметкоплан и ти по какъв си работиш, няма никакво значение. Беше редно да направиш уточнение, а не да се държиш надменно. Ако имаш претенции за компетентност, изразявай се компетентно, а не по начина, по който го правиш.
А сметкопланът на Душанов си е на Душанов и не си мисли, че колегите се съобразяват с него.

ще ми се да коментирам становището на гост (гост) | Дата: 15.08.2009 10:00 по казус 12:

12 442 734
302 570
443 50
4532 114 начислен ДДС в размер на приспаднатия данъчен кредит /оснавание ЗДДС, чл. 79, ал. 3/
някак си не ми се ще ддс да се начислява върху отчетната стойност на липсващия материал. така би се стимулирало МОЛ да си крадне редовно-все пак ще плаща по-малко ддс, отколкото ако си го купи. считам за нормално ддс да се плати ддс върху продажната стойност/т.е. с включената ценова разлика/. макар че не намирам точен текст за такова положение. в стария закон го имаше. значи ли това, че в случая начетеното лице ще плати 10 лева по-малко ддс?

Мерси на всички. Поправка по счетоводство :( Няма с кой да се съветвам за правилно решаване. Цяло лято тормоз.

Това е задача от НБУ за студенти. Какво ви залъгва тоя, че е ученик. Просто търси някой да му я реши безплатно. След като твърди, че не знае, да ходи на уроци ...... но там се плаща, а пък в сайта напълно безплатно ще му излезе.

много си стиснат бе "някой". от теб не искат ни пари, ни консултации. ти сигурно и добър ден казваш срещу заплащане. а това е форум за взаимопомощ. и както се вижда детето си е решило задачата. похвално е, че се интересува от материята.

kally7006,излишно заяждане.Който е искал, е отговорил.