Фирма "А" издава данъчна ф-ра на фирма "Б", която не е регистрирана по ЗДДС. По някаква грешка обаче фактурата е попаднала и осчетоводена във фирма "В", регистрирана по ЗДДС, а не в "Б". Грешката е открита чак през следващия отчетен период. Какви мерки трябва да вземат фирмите "А", "Б" и "В" за отстраняване на грешките?

За фирма "А" няма никакъв проблем. Тя би следвало да е отчела фактурата в Дневника за продажбите в месеца на издаване на фактурата като е посочила верния контрагент - фирма "Б".

За фирма "Б" също няма проблем. След като си получи фактурата, тя може да бъде осчетоводена и със задна дата.

Проблемът е за фирма "В", която грешно е посочила фактурата в Дневника за покупките в месеца на издаване на фактурата и съответно е ползвала данъчния кредит по тази фактура. След като грешката е открита, би следвало в следващия месец фактурата отново да се посочи в Дневника за покупките, този път като "Анулиран документ" - със знак минус. По този начин двата записа ще се нулират и в този месец данъчния кредит ще се намали със стойността по тази фактура.
Остава обаче въпроса за ползвания през този един месец данъчен кредит, който не е реален. Това най-вероятно ще възникне при следващата Ви ревизия по ДДС. Тогава ще трябва да обяснявате как фактурата е осчетоводена погрешно и защо. Препоръчвам да си направите копие, което ще покаже след време защо фактурата се сторнира.

Лека работа!
Александра

Да разбирам те Александра, но големият проблем е, че грешката е открита чак след една година !!! Фирма "Б" няма как да я осчетоводи защото е минал тримесечния срок. А за фирма "В" не ми е ясно как ще извърши корекцията в следваща година. Това ми е проблема

За фирма "Б": за какъв тримесечен период говорим, след като фирмата не е регистрирана по ДДС?! След като разхода се отнася за минал отчетен период, отчитането би следвало да е с цялата фактурна стойност за сметка на неразпределената печалба - 122/501 (предполагам, че фактурата е в брой). Осчетоводете фактурата в месец март 2004 г. - възможно най-ранния месец след годишното приключване за 2003 г. А в края на годината при попълване на годишната декларация за 2004 г. ще трябва да прецените дали отговаряте на условията по чл.27-29 от ЗКПО за намаляване на финансовия резултат с разходите за миналия отчетен период.

За фирма "В": Въпреки че е минала цяла година, по-добре е според мен фактурата да се сторнира в Дневника за покупките, за да върнете ползвания неправомерно ДДС кредит. В същото време аналогично сторнирането на разхода ще бъде с червена статия 122,4531/501. Като в края на годината отново в годишната декларация за 2004 г. следва да посочите сумата на разхода, сторниран в 122, като увеличение на финансовия резултат.

Александра

Грешката за тримесечния срок е моя Александра, просто е омотах с фирма "А", "Б" ..... :) Благодаря ти за съвета и отделеното време!