Дружесво е закупило ДМА през 1999г., за които не е ползвал данъцен кредит и е начислявало амортизация върху стойността на ДМА с включен ДДС. През 2004г. се регистрира по ЗДДС и за закупените през 1999г. налични ДМА му се възстановява ДДС-то. Какви счетоводни записвания следва да се вземат за да се намали стойността на ДМА с ДДС, което се възстановява и какво следва да се направи с начислената амортизация през предходните периоди?

взимате червена счетоводна статия /сторно/ на записите, съгласно които сте завели актива, за да намалите стойността му с данъка от гр.20 и сторно опрерация на сметката за амортизации, откъдето да намалите натрупаното до момента изхабяване, с което ще ви се намали и сумата на текущия разхода по см.603 и от там ще се отрази на годишния ви резултат.

ами за минали години? ДМА-тата са от 1998г. и все още не са амортизирани

не съм съгласно, че е коректно да се сторнира гр.20 с размера на ползва ния данъчен кредит.В момента на придобиване на актива ДДС има характер на невъзстановим данък, поради което следва да се включи в цената на придобиване на актива.При регистрация по ДДС и възможност за ползване по чл.70 от ППЗДДС коректното записване бе следвало да е 4531/ гр.70.Може да се спори дали този приход е текущ или следва да се признава съобразно съпоставимостта на разходите за амортизация, съответстващи на частта от ползвания данъчен кредит в зависимост от полезния срок на годност на актива.Следва да се има предвид, че стойността на активите включени в дан.ам.план не се коригира, освен в случайте на корекция на репутация.

Л'бопитен въпрос

Съмнявам се че някой тук може да ти даде и на 70 % верен отговор

А как става работата ще разбереш като минат данъчните хохохохаха

Към HEAD HUNTER_SID-абе човек, ако няма какво да напишеш по-добре ни лиши от глупавите си и изключително прости коментарчета. Така като гладам май имаш голямо самочувствие, което пък от своя страна поражда въпроса и за покритието му. Като си такъв корифей в областта на счетоводството защо влизаш в сайтове, които явно ти досаждат? Занимавай се в свободното си време, което като гледам е голямо, с нещо друго: примерно с бъркане в носа, в което както вече имам наблюдения /по начина , по който се изразяваш/ ще бъдеш също така добър хохохохахаха.

Не само че си бъркам в носа ами и ми отива хихихохохаха (специално си направих пластична операция за тази цел - верваи ми)

А коментарчетата ако се зачетеш ич не са глупави

Свободно време ??? при осчетоводени от 09.00 до 16.40 - поне 350 фактури, няколко международни командировки
и малко банки - това само доказва че мога да бачкам като пич и да намирам време да погледна за кво иде реч тук

А защо съм тук - на 90 % забавление
и 10 % понякога защото има смисъл

А сега продължавам с носа - мисля че намерих нещо интересно и зелено

Това ли е голямото постижение-350 фактури. Лелеееее направо ме впечатли. Ама ти май работиш "много бързо". Някои вкарват толкова фактури само за сутринта, но все пак кой колкото може. А, а за зеленото нещо, което си си намерил в носа - да не би това да е остатъка мозък, който е позеленял от желанието си най-сетне да излезе от мястото, където явно не му е удобно да седи.

Боже,няма лошо да си имате такова самочувствие,само че и малко скромност няма да Ви е излишна колека HeadHenter_Sid или който там всъщност сте.Имайте повече уважение,все пак всички са хора и всеки прави каквото му е по възможностите.

Докато има балъци да се фащат на простотията ми и да си правя сейра ще продължавам все така

А за самочуствието - ???
Ако разбираш изпростяването за самочуствие - иди на село
А ако имам такова - то вие ще ми го съдадете - като гледам аз съм един от малкото дето дава смислени отговори

със здраве и книжки

Това самопризнание ми хареса. Дааааа, определението селянин ти стои добрееееееееееее :))))))))))))))

Излизате от добрия тон.
Наскоро мина данъчна ревизия и имах същия проблем. Мнението на експерт счетоводителката, на данъчната и моето лично мнение е следното:
не следва да се правят счетоводни записвания когато се ползва данъчен кредит при регистрация са "стари" ДМА
1. Стойността на активите си остава както е записана по счетоводни регистри, стойността не се променя нито в ДАПл нито в Счетоводния амортизационен план, аргумент ЗКПО, т.9 на чл. 22, (това правило важи само за ДАПл, за счетоводния се извежда по аналогия)
2. Стойността на ДДС се отразява само в Справката декларация, не фигурира никъде в счетоводството.
3. това са "данъчни разлики", които се получават от несъвършенствата на счетоводното и данъчното законодателство

За да влезем в добрият тон:

2. Стойността на ДДС се отразява само в Справката декларация, не фигурира никъде в счетоводството.

извинявай ама как на справката ще имаш например 10000 за възстановяване ( от които да кажем 5000 от "стари" ДМА)
А по 4531 ще имаш 5000
?????? Нещо щото съм яко прост би ли обяснила как става този номер

" не следва да се правят счетоводни записвания когато се ползва данъчен кредит при регистрация са "стари" ДМА "

Какво според теб означава "стари" активи - щото страдам от наркоманско слабоумие и не помня да съм чивал този специфичен
термин "стари" ДМА ?????

И по добре прочети какво пише в чл.68 ЗДДС - там никъде не пише за стари ДМА
ТАМ ПИШЕ ; РЕГИСТРИРАНОТО ЛИЦЕ ИМА ПРАВО ДА ПРИСПАДНЕ НАЧИСЛЕНИЯТ МУ ДАНЪК ПРЕДИ ДАТАТА НА РЕГИСТРАЦИЯТА МУ ПО
ТОЗИ ЗАКОН ЗА ЗАКУПЕНИТЕ ИЛИ ПРИДОБИТИ ПО ДРУГ НАЧИН ИЛИ ВНЕСЕНИ ---> АКТИВИ ПО СМИСЪЛА НА ЗС

СЪЩО СМЯТАМ,ЧЕ ПРАВИЛНАТА СТАТИЯ Е 4531/ГР.70, НО ТЪЙ КАТО ПРИ ПОЛЗВАНЕ НА ДДС ПРЕДИ РЕГИСТРАЦИЯ В ОПИСА НА НАЛИЧНИТЕ АКТИВИТЕ ОСВЕН ДМА МОЖЕ ДА ИМА И СТОКИ ИЛИ МАТЕРИАЛИ, ЗА КОИТО НЕЗНАЯ ДАНЪЧНИТЕ ДАЛИ НЕ МОГАТ ДА СЕ ЗАЯДАТ, ЧЕ Е ПРИЛОЖЕН РАЗЛИЧЕН ПОДХОД, АКО ЗА СТОКИТЕ Е 4531/304, А ЗА АКТИВИТЕ ДА Е 4531/70