Towa e wypros ot foruma:

Дружесво е закупило ДМА през 1999г., за които не е ползвал данъцен кредит и е начислявало амортизация върху стойността на ДМА с включен ДДС. През 2004г. се регистрира по ЗДДС и за закупените през 1999г. налични ДМА му се възстановява ДДС-то. Какви счетоводни записвания следва да се вземат за да се намали стойността на ДМА с ДДС, което се възстановява и какво следва да се направи с начислената амортизация през предходните периоди

Според Вас скъпи колеги и колежки - какви са счетоводните записвания при подаване на опис на наличните активи към датата на регистрация по ДДС. Какви са счетоводните записвания свързани с ДМА и активите по гр.30

Дано се намери някой да даде верният отговор защото ако отидете на темата ДМА - ще видите поне 5 различни мнения

Със здраве и книжки

Виж сега Ловецо на глави, аз като една блондинка мислеща колкото да пазя равновесие как ги виждам нещата!!!!
Съгласно чл.68 от ЗДДС, регистрираните лица по ЗДДС имат право да приспаднат начисленият им данък за наличните активи към датата на регистрация по ЗДДС.Правото възниква ако са спезени условията по ал.2 и които са:
2) Правото по ал.1 възниква само за налични активи към датата на регистрация, за които са налице следните условия:
1. лицето притежава данъчна фактура или данъчно дебитно известие или митническа декларация, отговарящи на съответните законови изисквания;
2. (доп.,ДВ,бр.111 от 1999 г.) лицето, което е издало данъчния документ по т.1, е регистрирано по този закон към датата на възникване на данъчното събитие и към датата на издаване на данъчния документ и доставката е била облагаема към тази дата и е изпълнено условието по чл.64, т.2;
3. лицето е внесло ефективно данъка, дължим за вноса, в случаите на издадена митническа декларация;
4. (изм.,ДВ,бр.102 от 2000 г.) регистрационният опис по образец на наличните активи е съставен към датата на регистрация по този закон и подаден до третия ден включително след тази дата;
5. наличните активи са използвани, използват се или ще се използват за извършване на облагаеми доставки.
Лицата нямат право на ДК към датата на регистрацията независимо,че са изпълнили горепосочените условия,при използване на активите в случаите в чл.65 от ЗДДС.
Сега нека имаме следния пример за по-ясно:
В опис на активите ,съставен към 17.12.2003 г. са посочени два ДМА - компютър и бюро.
1.Бюрото е заприходено в Счетоводството на предприятието на 22.11.2002 г.по цена на придобиване 480 лв.с вкл. ДДС.Начислената амортизация до 12 2003 е в размер на 72 лв. с ДДС за 12 м.
2.Компютърът е заприходен в Счетоводството на предприятието на 8.03.2003 г.по цена на придобиване 1200 лв. с включен ДДС.Начислената амортизация до декември 2002 г. е в размер на 160 лв. с ДДС за 8 месеца.
Счетоводните записвания са:
При придобиване на Активите
20/401 - 480 - бюро
20/401 - 1200 - компютър

2.Начисляване на амортизацията
За 2002
603/241 - 6 за бюрото
за 2003
603/241 -66 за бюрото /общо 72 лв./
603/241 - 160 за компютъра
3.Осчетоводяване на възникналото право на приспадане на данъка
4531/20 - 80 за бюрото
4531/20 - 200 за компютъра
4.Корекция на начислената амортизация до момента
В данъчния кредит има начислени амортизации,поради което първоначално е хубаво да се изготви един сравнителен амортизационен план с ДДС и без ДДС.
Тъй като не ми се прави таблица в момента само ще го опиша:
1.За бюрото - Амортизация с ДДС до момента - 72 лв. - Амортизация без ДДС до момента - 60 лв. - Разлика 12 лв.
2.За Компютъра - Амортизация с ДДС до момента - 160 лв. - Амортизация без ДДС до момента - 133.36 лв. - Разлика - 26.64 лв.
Точно тези разлики намират отражение в корекция на начислената Амортизация до момента.Съставят се следните Счетоводни статии:
241/709 - 1 лв. за Начислената амортизация за 2002 г. за бюрото
603/241 - със знак минус 11 лв.за начислената Амортизация за 2003 г. за бюрото
603/241 - със знак минус 26.64 лв. за начислената Амортизация за компютъра за 2003 г.
Описът на Активите намира отражение в Справката - Декларация и Дневника за покупките за периода 17.12.2003 - 31.12.2003 г. тъй като това е данъчният период след момента на Регистрацията на фирмата.
Тези корекции трябва да намерят отражение и в Амортизационния план на Предпирятието.
Ами това без мисъл и много книжки :))))))

Ами ако за 24 часа ти си единствената дето пише тук сигурно има смисъл

До тук добре ама какво правиме с данъчно амортизационният план???

със здраве и кничжки ( и без нос щото винету ми го отряза (много си отворена винету за жена))

Колега HeadHunter_Sid ! Въпроса, който задавате е колкото "форумски", толкова и "одитски" и от "къде ли не". Ако се поровите назад и тук и там и насам-натам ще го срещате като един резонно-повтарящ се болков казус. И вие знаете, че ясен засега отговор няма. По скоро съществуват две виждания - мъглявини. Вие за коя мъглявина сте? За оная или за другата?

За мъглявината на мачу пикчу у царевичака това е между дебелогъвово и розовата мъгла с мириззззз на застояли мозъци

А виждането е само едно в ДАПл не може да се променят сумите по които са заведени активите


Ареееее качвам се на кометата ( за разлика от оная с коня)

И не съм ти скъп колега - както виждаш даваме инфо на аванта на адрезззз http:/perl-bg.tripod.com

А мъглявината е една и съща вика и се бЪЛГАРИЯ

Вие казвате:
"И не съм ти скъп колега - както виждаш даваме инфо на аванта на адрезззз http:/perl-bg.tripod.com"
Аз скъп не Ви чувствам, а не съм Ви и наричала така. Обръщам се към Вас единствено с уважително обръщение с главна "В", тъй като очаквам да отговорите по съответния възпитан начин. Например, черпейки от Вашия стил, очаквам да ме назовете с брилянтни обръщения прочетени в близките назад дни. Например "Гъзльо/о/" - /Старайте се обаче да го пишете с главна буква/. Така ще докажете пред нас г....те, че сте културен.
А сега сериозно. Що се отнася до мъглявината, че ДМА не бива да се променя, съм за. И аз съм на същото мнение. Но .... това е нашата мъглявина. "Аванта" за това мнение, както мислите не ми давате. Но и да е така, какво от туй. Едва ли сте се родили с познанията си, които се репчите че имате. А би трябвало и да продължавате да се учите, на аванта или не, както си го разбирате. Със здраве!

За Тони

В интерес на истината това за скъпият колега трябва ше да е по друга тема за друг които така пишеше - стават грешки (ама нали бина е верен)
В интерес на истината си чета и то усилено

В интереес на истината едно не ми е ясно ще се приложили НСС и ще има ли данъчни (тпфу ебати мръсната дума) разлики

със здраве и книжки

Hunter- e, стилът ти на водене на дебат изобщо не наподобява на човек с образование, но въпреки това аз коментирам с теб и сега искам да ти споделя, че когато аз съм правил такива описи и регистрации не съм сторнирал начислената в повече при сравнителните планове амортизация. И не съм имал досега проблеми

HeadHunter ти абсолютен неблагодарник, не стига че задаваш тъп въпрос, ами се и заяждаш с колеги, които са благоволили да ти объранат внимание и да ти отговарят. Така че прави каквото намериш за дорбе с глупавите си активи и дано в най-скоро време ти спретнат една ревизийка !

Що бе момчето си е абсолютно Плашило и мен истински ме забавлява.........сега чета една книга на Том Шарп - Уилт, истинска смехория в твоя стил .........!!!!Нали обичаш книжки, а инак не се знае сигурно си от онези мъжленца с Перспектива, която обаче никога няма да се развие!!!И Госрод да ни е на помощ в тази държава, дето само Царя й работи:))))

Това че не си имал проблем до сега не означава, че това което правиш е вярно
Тази логика е напълно погрешна и се изповядва от 95 % от счетоводители у нас
Въпросът е да не се опариш и после да разбереш - и за това най добре книжки
И ако опарването не е твърде малко - здраве - щото някои шефове лошо бият
Аналогията е същата - ако допуснеш грешка и ти начислят да кажем лихви и шефа ти до сега типлаща всички грешки
Това не означава че на други места не си поемаш цялата отговорност - и точно там се научаваш

По въпроса за абсолютен неблагодарник - да духаш на бай Киро Пушката пушката
На мен не ми дреме за ревизии - щото друг носи отговорността при мен а работа пич винаги ще си намеря за разлика от много от вас
А това не е реклама а обективната истина
И в интерес на истината щото знам как седи работата спасявам доста фирми от поредният недъгав счетоводител ( от 2 години основната ми
дейност за която ме ползват е да фана счетоводството на някой бетер счетоводител (завършил техникум по индустриална химия и изкарал един курС по счетоводство) и да се чудя как да му оправям бакиите

И друго интересно наблюдение имам - защо пишете не по въпроса - да отговорите да си кажете мнението, а обсъждате
един простак с идей - защото всички и аз включително виждаме простотията и по-лесно да обсъдиш това отколкото да си размърдаш пипето и да напишеш нещо смислено

Аре че ми писна от вас ентусиасти с идей ха

Hei vELIKANA, stana mi veselo dnes.
Zdraveite kolegi !!! za 10godini biahscheti, gLAVEN scheti , finansov direktor i mi pisna nai-nakraia /da si misliat , che nie sme dobrite fei s vylshebnite prachici/ , ot edna godina se zanimavam s sales mаnager
Obache dnes cheteiki vashite biseri , mnogo se zamislih nad tova ,dali da ne se varna kam schetovodstvoto
Ot celite biseri si pravia izvoda , che ima jivot v nas - vse oshte:)
kolega, mnogo dobre e che imash samochustvie , takova imam i az ..., sys sigurnost i vsichki tuk kolegi ochastvashti v "debata"
Kolega no vashia intosiazam me kara da mislia che vse oshte ste mlad i zelen , no s natrupan opit.
Za sajalenie sreshtaiki goliamata prostotia vseki den se mislite edva li ne za nesravnim
Iskrenno Vi jelaia kysmet , no vnimavaite - hodete po zemiata
Vapreki vsichko se radvam , che ima takiva borbeni mladi hora .......,
p.p.samo po-leko s obidite :-)

Правилно млад и зелен съм ама не от към това дето си го мислите
Но това не ми пречи всеки ден да се надсмивам над такива с 10 години стаж, дес (само как звучи) и всякакви които застават с това:

- Аз имам 10 години стаж кво ми говориш

Щом го чуя това ми става ясно що за човек и професионалист е.

А сега най-интересното от 4 дена (дай) изкарани в този форум е:

ДОСЕГА ВСЕКИ ГОВОРИ ЗА НАЧИНА МИ НА ИЗРАЗЯВАНЕ< АКНИКОИ НЕ ГОВОРИ ЗА НАПИСАНОТО ПО-ВЪПРОСА

Изводи. Тях ще ги оставя на тези с 10те години

бау

За Гергана,
Хайде Гери ние сме с теб, върни се ...............май само аз съм писала какво мисля по въпроса на Митко, не че много знам, а в интерес на истината се занимавам с Валутни пазари и това го поназнайвам от четене на Книжки, щото Изпълнявам препоръки:)))Герганче, къде точно са бисерите в мидата да взема и аз да си направя едно колиенце...................няма да е лошо като Поназнайвате доста и да го изложите и то в някакъв стил, достъпен за хора със сравнително слаба ,засега, форма на деменцийка!!!Днес да пийнем за хората със Самочувствие........!!И Бог да пази тази държава дето само Царя и работи)))

А сега за ДАПл в случая...........що да има толкова мъглявини???
Съгласно чл.22 от ЗКПО, (9) (нова,ДВ,бр.109 от 2003 г.) Първоначално определената амортизируема стойност, с която амортизируемите активи са заведени в данъчния амортизационен план, не може да бъде коригирана освен в случаите по ал.10. При трансформиране на амортизируем актив в друг амортизируем актив не се извършват корекции в стойностите на актива в данъчния амортизационен планНапример сграда в инвестиционен имот не се извършва корекция в стойността на актива в ДАПл.Има само едно изключение и то е в случаите на корегиране на положителната търговска репутация и произтичащите от осъществена бизнескомбинация корекция в амортизируемите стойности на Амартизируемите активи се извършва корекция на ДАПл.Съгласно точка 70 от ДР на ЗКПО "Бизнескомбинация" е тази, определена в приложимите счетоводни стандарти.Ако има корекция,то нейният ефект положителен или отрицателен се включва при преобразуването на финансовият резултат към сумата на данъчно признатия размер на разходите за амортизация ,посочен по реда на чл.23,ал.3, т.11,която гласи - данъчно признатия размер на разходите за амортизации, определен по реда на чл.22 за текущия период и отразен в данъчния амортизационен план.
Ами това е с книжки и без мисъл!!!!

чл. 22 ЗКПО ал (9) (Нова-ДВ, бр. 109 от 2003 г.) Първоначално определената амортизируема стойност, с която амортизируемите активи са заведени в данъчния амортизационен план, не може да бъде коригирана освен в случаите по ал. 10. При трансформиране на амортизируем актив в друг амортизируем актив не се извършват корекции в стойностите на актива в данъчния амортизационен план.
Така. Намалявайки стойността на актива в САП е ясно, че ДАП и САП след регистрация ще се различават. И в крайна сметка, ще трябва да увеличим фин.резултат (счетоводните по-ниски от данъчните). И какво - хем закона за ДДС ни дава бонус да ползваме ДК след регистрация на активите, хем ЗКПО-то ще ни тресне данък печалба на кредита. Е оттук идват мъглявините.

Да това е нещо нова - има развитие

Да и аз мисля че някой като е правил закона не е домислил всичко като го е правил
Въпросът е че някой ще се присети и пак промени със задна дата
Въпросът е защо трябва да става така. Как в другите държави данъчните закони не се променят с десетилетия
А при нас пръкне се някой с идей и оп нова простотия
Не мисля че сме по-тъпи от другите (май само докато гласуваме
Също така ми е интересно защо пишат замо 5-10 човека
Другите нямат ли мнение (спокоино мога да съм вулгарден ама не хапя - освен девойките де)

Аиде до скоро

Ти казваш:
"Въпросът е че някой ще се присети и пак промени със задна дата"
В какъв смисъл "да се присети"? Че тая недомислица не се е пръкнала по-миналата седмица в някоя си поправка в закона! Тя си "вирее" комфортно вече втора година. Та оттук се заформят и двете мъглявинни решения.
1. Намаляваме стойността на актива и се набутваме с ДП /както вече писах, аз съм за тая простотия/
2. ДК се отнася като приход и се спестява излишното бъхтене във времето по ДАП и САП.
Ако някой колега може да предложи трето "разумно" решение, екстра!

Защо да се бъхтиш
На мен ми е приятно да се занимавам с такъв тип дейност
Поне мога да си напрегна малко пипето - а не само фактури, фактури ....

И защо пишеш да се набутваме с ДП
От цялата работа ние сме на далавера - ако си вземеш ДКредит, и начисляваш амортизация и на него в ДП