Бих искала да попитам нещо във връзка с осчетоводяване на даренията,което не ми е съвсем ясно.Когато фирма прави дарение /парично/ например на инвалид, има 2 варианта на осчетоводяване на това дарение: 1.Да се осчетоводи за сметка на резервите или неразпределената печалба от минали години и в края на годината с ГДД да се намали облагаемата печалба със сумата от дарението в размер до 10% от печалбата - което ми се струва много чист и добър вариант! и 2.Да се осчетоводи като разход, да се внесе 15% алтернативен данък и след края на годината да се подаде декларация за възстановяване
Ето този втори вариант не ми е съвсем ясен! Хубаво е това,че фирмата може да си възстанови данъка, но не ми е ясно дали се възстановява целият и дали възстановеният данък няма да доведе до коригиране на отчетения вече фин.резултат, тъй като при отчитането на дарението като разход,този разход намалява облагаемата печалба.Но след това,като си възстановиме данъка, който също сме отчели като разход за фирмата,значи ли това,че дарението вече не ни е разход,както и данъка,който сме платили и не следва ли да се коригира фин.резулта?
Дано да съм била ясна при обяснението си! Благодаря предварително на всички отзовали се!

Нещо не ми стана ясно как ще го възстановиш данъка по т.2

Ами на мен ако ми е ясно,просто няма да питам! но понеже темата е доста дискутирана както в други счетоводни клубове, така и сред коеги, но просто до момента никой не е дал отговор на моя въпрос, а именно - каква част се възстановява и дава ли отражение върху отчетения вече резултат!
Връщането ставало с Искане за прихващане или връщане на недължимо внесени данъци - обр.24 на основание чл.112 от ДПК
Ето и един линк,където това доста се дискутира,но само като възможност, без да се казват нещата точно
http://clubs.dir.bg/showthreaded.php?Cat=16&Board=accounting&Number=1942623102&page=1&view=collapsed&sb=5

Доколкото разбирам проблема е втория вариант. По чл.35 ал.1 / ЗКПО дарения отчетени като разходи се облагат с данък при източника, който е окончателен. Но ако са направени в полза на лица по ал.2 данък не се дължи. Следователно, ако отчетеш дарението в полза на лица съгласно ал.2 като разход и начислиш и внесеш данък, този данък подлежи на връщане като недължимо внесен чл.112 ДПК с искане по образец - има го в сайта на ГДД. Съответно не трябва да признаваш разход за данък. Според мен при даряването, след като знаеш в чия полза е и ако лицето е включено в обхвата на лицата по ал.2 - не следва да начисляваш и внасяш данък, пък после да го искаш обратно.

Точно това аз не мога да разбера - как колегите говорят непрекъснато за това връщане! Защото то при самото извършване на дарението ти знаеш на кого го правиш и е много тъпо да го осчетоводяваш като разход,да му начисляваш данък и после да си го връщат. Но не мога да убедя в това шефа на фирмата,чието счетоводство водя и затова реших все пак да попитам - може пък аз нещо да пропускам! И най-интересното е, че и в клуба на dir.bg това "връщане" се представя едва ли не като "хайде връщайте си сега,че от догодина няма да може!"
Благодаря!

Може ли някой да посочи на какво основание се връща дължим и платен алтернативен данък.
В ЗКПО е казано:
1. в чл.37,че този данък е разход на предприятието и с него не се преобразува ФР.
2. в чл.48, ал.1,че данъкът по чл.35, където са вкл. и даренията е вразмер на 20%.
3. в чл.48,ал.2, че данъкът по чл.35 е в размер 15%, ако даренията са направени в полза на лицата, изброени в чл.23,ал.3,т.1, при спазване на условията по чл.23, ал.4-7.

Най-добрият вариант е дарението да се направи за с/ка на неразпределената печалба от минали години като данък за него не се начислява и се намали ФР/ с до 10% от печалбата/.
А що се отнася до въпроса на Калина - в чл.35 ЗКПО е казано, че данъкът е изискуем само, когато дарението е отчетено като разход, независимо на кого е направено. А в зависимост от това дали е на инвалиди или не ставката му е съответно 15% и 20%.
В нашия случай ние не го отразяваме като разход и съответно данък не дължим.

а как се осчетоводява дарениекоето не е парично. Т.е. фирмата купува нещо си, плаща го по банков път и след тоа го дарява - можете ли да ми кажете по кои сметки да направя счетоводните записвания?