Изкарах си баланса и ОПР то от продукта.
При годишното приключване съм имал отсрочени активи 4971 / 123 - 45 лева.

В баланс ги виждам в Актива на отсрочени данъци, но в ОПР -то ги няма и с тази сума ми се разминава загубата в баланса и ОПР-то.

Ако ги посоча в ОПР -то при разходите на провизии със знак (-), нещата се оправят, но дали е правилно така.

В ОПР, в статия Разходи за данъци от печалбата се посочва комбинирания ефект от текущия данък в/у печалбата и ефектите от данъчно временните разлики по реда на СС12 Данъци от печалбата.Мужду другото тази статия в ОПР може да се именува и Приходи/Разходи за данъци от печалбата, т.к. в крайна сметка крайния ефект може да бъде и данъчен приход:)

то тогава трябва да го дам със знак (минус) 45 лева в Разходи за данък върху печалбата ?

Да обаче нещата не се връзват нещо.
Ако сме на печалба разбирам.
Примерно сч. печалба 5000 ( данъка е 500)
Отсрочени дан. активи 45 лева
тогава разходите за данъци ги намаляме от печалбата ( 5000 - 500 - 45= 4455)
печалба след облагане 4455.

Но при загуба в ОПР то ( загубата = сч. загуба + разходи за данък върху печалбата)
Или сч. загубата ако е 2000
Загубата = 2000 + 45 = 2045.
А трябва загубата да е 1655.
Тоест следва да дам за разходи за данък върху печалбата минус 45 лв.)

Защото ако дам 45 със плюс, означава че имам данък за внасяне, а аз реално нямам.

В СС12
7.2. (изм. - ДВ, бр. 86 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Активът по отсрочените данъци се отразява в увеличение на счетоводната печалба или намаление на счетоводната загуба за периода, освен в случаите по т. 7.4.

От тук разбирам, че трябва да се включи при изчисляването на счетоводната печалба или загуба, а не след това, както става ако се дадат на разходи за данък в/у печалбата

Колеги, последно този отсрочен актив при загуба как да го дам на Разходи за данък от печалбата - със знак + или - в ОПР в Колона РАзходи т. IV.