В предприятие „X” ООД за проверка дейността на началник склад за основни материали Стефан Иванов Генов е назначена счетоводна експертиза за периода от 01.09. до 10.09. на текущата година. Констатирани са следните факти:
Наличност от материал „А” към 01.09. - 250 кг.
Документирани са следните стопански операции за изследвания период:
а) на 02.09. са доставени 100 кг. от материал „А”, съгласно складова разписка № 28;
б) на 03.09. са вложени в дейността на предприятието 450 кг. от материал „А”. Искане за отпускане на материали № 96;
в) на 04.09. са закупени 460 кг. от материал „А”. Фактура № 2340.
г) на 06.09. е реализирана продажба на 150 кг. от материал „А”. Експедиционна бележка № 3;
д) на 09.09., съгласно складова разписка № 31 са заприходени 80 кг. от материал „А”;
е) в края на проверявания период наличността от материал „А” в склада на предприятието съответства на информацията от отчетните регистри.
Представено е извлечение от отчетните регистри на предприятието, отразяващи състоянието и измененията в наличността от материал „А” през изследвания период:
Материал „А”
Наличност към 01.09- 250
28/02.09 складова разписка - приход (100) остатък (350)
96/05.09 искане - разход (450) остатък (0)
234/04.09 фактура - приход (460) остатък (360)
3/08.09 експед. бележка - разход (250) остатък (110)
30/09.09 складова разписка - разход (80) остатък (30)
Наличност към 10.09 30кг
Всичко приход (560) разход (780) остатък (30)
Иска се:
Да се направи анализ на констатациите от извършената счетоводна експертиза.
Да се формулират изводи и състави заключение на извършената счетоводна експертиза. Липсващата информация се вписва произволно

Хм, анализ... комисията установи, че фактическата наличност съвпада с документалната, няма липси и излишъци. Стопанските операции се начисляват текущо, документите се съставят вярно и точно...?

Аз спирам на 03.09 - вложени са в дейността на предприятието 450 кг., а то има 350

Не това е проблема. По долу е записано, че искането от 03.09. е обработено на дата 05.09, след като на 04.09 са закупили още 460кг от материала.
Наличността към 10.09. трябва да е 290кг, а в отчетните регистри е 30кг или пропуснато е да се отрази хронологично продажбата на 150 кг, а са налични данни за разход на 250кг от материала и вместо приход на 80кг е отразен разход на материал"А".

И мен това ме обърка, а също така не съвпадат операциите с регистрите .......
^{Отговор на MarPan(27.05.2020 15:00):
MarPan каза:
Аз спирам на 03.09 - вложени са в дейността на предприятието 450 кг., а то има 350}

Объркващото е само факт е).
От повърхностния анализ може да се направи извод, че данните в отчетните счетоводни регистри не отразяват вярно извършените стопански операции през проверявания период.

Точно така е да
Въпроса е какво да бъде решаващото заключение и какви корекции ..

Какво заключение да се направи?
При възложената проверка на началник склада в периода от 01.09. до 10.09. за изпълнението на задълженията му по длъжностна характеристика и материална отговорност се установи, че оперативния счетоводител не е отразявал вярно стопанските операции през проверявания период.
Изтеклите данни от счетоводните регистри с неверни данни преди фактическата проверка са мотивирали МОЛ или неустановено друго лице да изнесе от склада, без да притежава необходимите документи, 260кг от материал "А", с което за предприятието се установява липса на 260кг от материал "А".

Благодаря ! Без Вашата помощ нямаше да се справя !