Имаме сключен договор за доставка, но поради забавянето и, фирмата контрагент ни дължи неустойка. Начислява ли се ДДС върху сумата и ако да - къде да го прочета?

чл.26 ал.2от ЗДДС!

В "Закона за неустойките"

начислява ли се Маргарита според теб, за мен не

Има и "Правилник за приложението муууууууу":))

"Облагат ли се с ДДС лихви и неустойки според чл.26, ал.2, изр.2 ЗДДС?

Обезщетителните лихви и неустойките не се облагат с ДДС, но не защото това е написано изрично в чл. 26, ал. 2, изр. 2 ЗДДС. Разпоредбата има пояснителен, а не регулативен характер.
Казано по-просто, ако тази разпоредба се отмени, това не означава, че лихвите и неустойките отново стават облагаеми.
Необлагаемостта на лихви и неустойки произтича пряко от обстоятелството, че:
- няма доставка на лихва или неустойка;
- няма доставчик и получател;
- няма предмет на доставката;
- това са чисти парични потоци;
На юридически език - не е налице облагателен фактически състав. Справка практиката на ВАС за казусите от 1995- 1997 г.
Облагаемост по ЗДДС1999 имаше, защото имаше и изрична законова разпоредба, която определяше лихви и неустойки като част от данъчната основа - чл. 29, ал. 1, т. 3. Тази разпоредба регламентираше като част от данъчната основа, т.е. като облагаеми с ДДС следните хипотези:
-получени(паричен поток) от доставчика, а не от получателя по доставката;
-лихви за забава и неустойки,
-пряко свързани с облагаема доставка/и;
Както е видно и по ЗДДС 1999 не се облагаха всички обезщетителни лихви и неустойки, а само тези, ефективно платени, от получател на доставчик по облагаема доставка.
Освен това трябва да уточним, че юридически не съществуват „наказателни", „санкционни", „престационни" и др. видове лихви и неустойки, които да бъдат облагаеми с ДДС.
Съществуват само договорни лихви, които са предмет на освободена доставка на финансова услуга по чл. 46. ал. 1, т. 1 ЗДДС.
Единственото облагаемо изключение е по чл. 46, ал. 2 ЗДДС, а именно когато лизингодател реши да третира договорните лихви по лизинга за облагаеми.
Посочваме също така, че чл. 84 ППЗДДС, регламентира, че за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им. "

Хайде малко и от практиката: ЕОН върху неустойка за пр.плащане не взема ДДС.

Благодаря ви сърдечно за бързите и изчерпателни отговори, лек ден!

Лихвите и неустойките за просрочени плащания не се включват в данъчната основа, както е и при всички гадни монополисти в Б-я

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
№ 24-34-95 от 05.03.2007 г.

В отговор на запитване по ЗДДС относно данъчно третиране на лихви и неустойки с обезщетителен характер изразяваме следното становище:
Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.
При преценка дали определена лихва или неустойка да бъде обложена с ДДС във всеки конкретен случай трябва да се извършва също и преценка на характера на лихвата или неустойката. По своята правна същност лихвите и неустойките могат да бъдат разделени на такива с обезщетителен (компенсаторен) или със санкционен характер.
С обезщетителен характер са тези лихви и неустойки, които обезщетяват страната по договора, която е претърпяла увреждане поради неизпълнение на задълженията от другата страна.
Съгласно чл. 86 от Закона за задълженията и договорите при неизпълнение на парично задължение длъжникът дължи обезщетение в размер на законната лихва от деня на забавата. За действително претърпени вреди в по-висок размер кредиторът може да иска обезщетение съобразно общите правила.
Трябва да се има предвид, че лихвите и неустойките със санкционен характер, т.е. тези, които са уговорени като допълнителна санкция (в допълнение към тази, която компенсира неизпълнението на договора и представляват заместваща престация), се включват в данъчната основа.
В конкретния случай от изложените в писмото ви обстоятелства лихвата за просрочие, начислена от дружеството ви по търговски договор, трябва да се смята за лихва с обезщетителен характер (по смисъла на чл. 26, ал. 2 от ЗДДС), имаща за цел да обезщети кредитора за неизпълнение на договора.
С оглед гореизложеното, изхождайки от нормата на чл. 84 от ППЗДДС, смятаме, че за начисляваните от вас лихви за просрочие като такива с обезщетителен характер не трябва да се издава данъчен документ. За тях трябва да се издава само документ, който удостоверява заплащането им от съконтрагента по конкретния договор.

Изпълнителен директор на НАП: (п)
(Мария Мургина)

Ситуацията се усложни, във връзка с тази неустойка. Поисках да разбера дали е с обезщетителен или със санкционен характер, като прочета договора с доставчика, но се оказва съвсем различен случай. Машината, която доставчика е трябвало да ни достави е закупена през лизингова компания, а договора за доставка сме сключили чрез нея. В самия договор няма уговорена неустойка за неспазване на срока за доставка, а само срок, след подписване на договора. Обаче управителя си се договаря с фактическия доставчик на машината и иска да му бъде заплатено, за забавянето на доставката на машината, средствата, които е дал за наем на друга машина, вместо новата. При постигната договорка, устна при това, той му издава фактура, като начислява и ДДС върху сумата, при това заплащането ще се извърши по банка. Въпроса ми е - при положение, че няма договор между двамата, как се третира тази сума и освен това, как доставчика ще ползва това ДДС?