Ако издам фактура за неустойка по договор/за неизпълнени задължения по договор/,май не трябва да начислявам ДДС,но по кой член е основанието за неначисляване? Или трябва да начисля?

не начислявай ДДС-чл.26,ал.2,изр.2

благодаря

нали неустойките не бяха сделки и не се издава данъчен документ?

да не се издава фактура

Начисляването или не на ДДС зависи от характера на неустойката - дали е санкция или обезщетение.

А какво да издам,за да ми платят неустойките,ако сме в конфликт с фирмата?
Как да ги накарам да платят,и на какво основание?

Имат неизпълнена точка от договора

Да продължим темата ако има знаещи
Имали ли сте такъв случай /неустойка поради не изпълнение на срок от договор/ и какъв документ издавате.

Съгласно писмо 24-34-95/05.03.2007 на НАП не подлежат на облагане с ДДС неустойките и лихвите, които имат обезщетителен характер. В писмото се приема, че такъв характер имат неустойки и лихви до размера на законната лихва /чл.86 от ЗЗД/. Размера на законната лихва е определен с постановление 72/8.4.1994 и е ОЛП+10.
Относно документирането, аз лично пиша официално писмо на длъжника, че съгласно договора си ги искам и осчетоводявам приход като ми ги платят.

Вижте и това дали ще ви свърши работа:
20.Облагат ли се с ДДС лихви и неустойки според чл.26, ал.2, изр.2 ЗДДС?
Обезщетителните лихви и неустойките не се облагат с ДДС, но не защото това е написано изрично в чл. 26, ал. 2, изр. 2 ЗДДС. Разпоредбата има пояснителен, а не регулативен характер.
Казано по-просто, ако тази разпоредба се отмени, това не означава, че лихвите и неустойките отново стават облагаеми.
Необлагаемостта на лихви и неустойки произтича пряко от обстоятелството, че:
- няма доставка на лихва или неустойка;
- няма доставчик и получател;
- няма предмет на доставката;
- това са чисти парични потоци;
На юридически език - не е налице облагателен фактически състав. Справка практиката на ВАС за казусите от 1995- 1997 г.
Облагаемост по ЗДДС1999 имаше, защото имаше и изрична законова разпоредба, която определяше лихви и неустойки като част от данъчната основа - чл. 29, ал. 1, т. 3. Тази разпоредба регламентираше като част от данъчната основа, т.е. като облагаеми с ДДС следните хипотези:
-получени(паричен поток) от доставчика, а не от получателя по доставката;
-лихви за забава и неустойки,
-пряко свързани с облагаема доставка/и;
Както е видно и по ЗДДС 1999 не се облагаха всички обезщетителни лихви и неустойки, а само тези, ефективно платени, от получател на доставчик по облагаема доставка.
Освен това трябва да уточним, че юридически не съществуват „наказателни", „санкционни", „престационни" и др. видове лихви и неустойки, които да бъдат облагаеми с ДДС.
Съществуват само договорни лихви, които са предмет на освободена доставка на финансова услуга по чл. 46. ал. 1, т. 1 ЗДДС.
Единственото облагаемо изключение е по чл. 46, ал. 2 ЗДДС, а именно когато лизингодател реши да третира договорните лихви по лизинга за облагаеми.
Посочваме също така, че чл. 84 ППЗДДС, регламентира, че за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им.

Аз изготвям документ с реквизитите по чл.7 -ЗСч - документална обоснованост на счет. операция да има - щото неустойката все пак се дължи от длъжника от определен момент съгласно договор и към същия момент би трябвало да призная прихода, а кога ще я получа от длъжника ... един Господ знае... може да е в следващата данъчна година.

ПРИЛОЖЕНИЕ към СС 18
(изм., ДВ, бр. 86 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.)
3. Глоби, неустойки, лихви и други.
Приходът се признава след установяване на правото за тяхното получаване съгласно договор или чрез съдебен иск.

ЦД, само да питам, ти казваш:

"Относно документирането, аз лично пиша официално писмо на длъжника, че съгласно договора си ги искам и осчетоводявам приход като ми ги платят."

ЦД, от предишни твои постинги ставаше ясно, че си юрист. Та и осчетоводяваш ли?! Има счетита, които ги карат по неволя да вършат и юридическа работа, например да съставят договори, ама юрист да осчетоводява за пръв път чувам. Професор доктор Иван Душанов е юрист, ама дори и той не вярвам да осчетоводява - само пише учебници как се прави това:))

чл.84 от ППЗДДС

Нямам нищо общо с юристите. Имам икономическо образование и съм счетоводител.
Чета законите, опитвам се да ги осмисля и си съставям собствено мнение, което споделям, без да претендирам, че е най-правилното.
В случая разсъждавам така:
Договорът е съглашение. Всеки договор обичайно има клаузи за неустойки или лихви при некоректно изпълнение, ако няма такива, то същите се дължат и на основание ЗЗД. Има права, но за реализирането им е необходимо съответната страна да ги претендира / дори в съда ако заведеш иск и не си поискаш обещетение не ти го присъждат/.
Предвид обичайната търговска практика в България, вероятността предприятието, поисквайки си неустойката, да има икономически изгоди от предприетото действие е практически нулева до момента на плащане от страна на длъжника или завеждане на съдебен иск. / СС18, 5.1,а и 5.2/.
ЗКПО не ме санкционира за неотразени имагинерни приходи, при това до завеждането на делото, няма и разходи, които евентуално да събудят размисли за регулация.
ЗДДС не ги счита за част от данъчната основа на доставката по договора и не ги определя като облагаеми самостоятелно, чл. 84 от ППЗДДС, приема да се документират с документ, удостоверяващ плащането им.

Всичко по темата ми е ясно с изключение на едно, а именно другата фирма като плати неустойката ще признае ли тази сума за разход. Прочетох много дискусии на тази тема, но всичките бяха свързани с това дали има или няма ДДС, но никой не каза дали всъщност това е признат разход по ЗКПО за фирмата платец.

Моля ви помогнете ми в следния случай. Има пусната фактура за гаранционни задръжки. Съответно само ДДС то е изплатено и остава да седи само гаранционната сума по фактурата. Когато идва момента на разплащане, от тази сума е отдържана неустойка, по договор за неспазване на срокове. В този случай, как това счетоводно се отразява и от двете страни. С какъв документ едната страна да заведе неустойката като приход, а тогава как другата страна неустойката- като разход ли или как...

jana
Принципно, ако неустойката е с обезщетителен х-р по възникнала доставка след 01.01.2007 г., тогава - чл.26(2) - ЗДДС и чл.84 - ППЗДДС.

Писмо на НАП № 91-00-288/26.09.2008 г. - Изисквания към данъчните документи

"Т. 3 Документиране на неустойки и лихви с обезщетителен характер
Съгласно чл.26(2) - ЗДДС плащането на неустойки и лихви с обезщетителен х-р не се смятат за възнаграждение по доставка, поради това не се издава данъчен документ за същите.
Документирането им се извършва чрез издаване на документ, който удостоверява плащането и съдържа реквизитите, посочени в чл. 7 от Закона за счетоводството."

Ако доставката, във връзка с която се начислява неустойката е по стария ЗДДС, тогава за неустойката виж $ 8 - ПЗР на ЗДДС.

Жана:
1: Неустойката е Удържана, а не ОТдържана.
2. Наречените от Вас "гаранционни задръжки", са суми, гаратиращи изпълнението. При положение ,че имаш неточно изпълнение по отношение на срок (закъсняло), можеш да си изчислиш законовата лихва от падежа, до датата на изпълнение на задължението. Всичко над това е неустойка със санкционен х-р и следва да издадеш данъчен документ, по смисъла на ДДС
3. Докуме́нт (от латинската дума documentum — образец, свидетелство, доказателство) е материален обект, съдържащ информация във фиксиран вид и специално предназначен за нейното предаване във времето и пространството. Носител на информацията може да бъде хартия, перфокарта, фотолента, магнитен или оптичен диск, магнитна лента, глинени плочки и мн. др.
С други думи и на хартия от кашон да го напишеш, щом има реквизитите , изискуеми от закона, то е документ и ще ти свърши работа.Именувай го както шеш- справка, протокол и т.н.

към bubu17
" ПРИЛОЖЕНИЕ към СС 18
(изм., ДВ, бр. 86 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.)
3. Глоби, неустойки, лихви и други.
Приходът се признава след установяване на правото за тяхното получаване съгласно договор или чрез съдебен иск. "
Това означава ли че ще си призная прихода на датата на която се установи че ответната страна дължи неустойката а не на датата на която получа сумата-в случая 2 различни дан.периода ?

Миша неустойките имат няколко функции (обезщетителна, обезпечителна и наказателна).Всички тези функции на неустойката произтичат от факта на сключването на договора.Т.к. договорът е съглашение между двете страни то същия играе ролята на закон за тях.И в този ред на мисли след като една от страните не е платила нужното то същата ще търпи санкция, която ще е уредена именно с неустойката по договора.В случая не може да става на въпрос за разход, защото страната със сключването на договора влиза в едно правоотношение и дължи обезщетение по същото (все пак тя така или иначе трябва да изпълни поетото задължение - а това ще стане ако не с престиране на съответната престация то с тази неустойка).Затова моето мнение е, е че не е разход, а санкция и вид обезщетение.

Съставя се протокол за неустойката , подписан от двете страни и не се начислява ДДС
411/ 709

Много интересна темичка , може ли да коментираме още ? Аз имах подобен случай и разсъжденията ми бяха в тази насока , че неустойката не е разход, но шефчето реши , че след като предходната година е признало приход по изваршена дейност, сега неустойката му е разход ???? И така пуснахме ГДД на загуба, мисля че е тъпо , но той си подписва декларацията в крайна сметка, а каква е моята отговорност като съставител на отчета?

Е, добре де, всичко до тук е ясно. Не издавам данъчен документ, обаче отсрещната страна само чака да намери причина да не плати и като не издам фактура, ще има да чакам плащане, още повече по банков път. Така че, доколко ще е нарушение да издам фактура с основание за неначисляване - чл.25 ал.2 от ЗДДС.

чл26 ал 2 от ЗДДС

Здравейте,
Имам едно въпросче,искам да напусна работа,но договора ми е временен - та ако напусна месец преди това ще плащам ли неустойка и ако да колко и по какъв начин?
Дано сте ме разбрали че не съм много наясно с това.

какъв точно ти е договора- срочен?
Ако е при теб ТД, посочи точно основанието за сключване.

ТД ми е срочен,цитирам - "6 месеца срок на изпитване в полза на работодателя"
Аз съм Даниела(гост).

Здравейте! Във връзка с темата - Имам издадена фактура за неустойка по договор за управление на ТО -това ,предполагам е търговски обект,от Петрол АД,върху която е начислен ДДС 20%. Имаме ли право на данъчен кредит?