За първи път през м.07.2008г. извършваме освободена доставка - лихва по междуфирмен паричен заем. Трябва ли да изчислявам ЧДК за м.07.2008г. и какъв коефицент да използвам при условие ,че през 2007г. и до м.06.2008г. не сме извършвали други освободени доставки?

Другото,което ме мъчи относно междуфирмения паричен заем ,който отпускаме на ООД, е кога
трябва да начисля лихвите по заема и съответно да пусна фактура - всеки месец за месечната лихва или може на края на годината да пусна една фактура за годишната лихва ?

Може ли някой да ми помогне?

Според мен всеки месец си пускаш фактура за лихвата, по голям е проблема с лихвения процент, дали пазарна лихва, законна или договорена. Коефициент, който ще изчисляваш може и на годишна база, така или иначе ще трябва да преизчисляваш, но по-добре погледни разде4ла с освободените доставки, просто не си спомням достатъчно добре, там са изброени достатъчно точно и категорично. Ако попадаш там, може да формираш коефициент и през месеца и задължително годишно преизчисляване.

според мене не по ниско от лихвения процент по теглените кредити

Рових в закона и да си кажа, в чл.73, намирам основание за ЧДК на кредитна институция, но за фирма, на която не е основна дейност или съществен дял от приходите не намирам. Може би някой ще се окаже по-компетентен. В смисъл не съм сигурен дали изобщо ще трябва да се формира този коефициент. В НАП гледат основно дали попада в раздела Освободени доставки.

1. Лихвата следва да е определена при пазарни условия - чл. 16 - ЗКПО. Може да се вземе средния лихвен процент от няколко банки.

2. Данъчното събитие се определя по чл.25(4) –ЗДДС и възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. А тва трябва да го пише в договора.
Ако е записано, че лихвата е дължима всеки месец да речем на 20-то число, то до 5 дни следва издаване на фактура.
Ако примерно пише, че цялата лихва е дължима в края на договора, да речем той е 2-годишен, то според мен данъчното събитие за лихвата е тогава и в него момент би трябвало да се издаде фактурата.
Обаче в този случай, би трябвало да се съобрази и принципа на текущо начисляване по ЗСч – приходите/разходите се отразяват като такива през периода, за който се отнасят, независимо че през този период не са получени/платени парите. Т.е. към 31.12. следва да се отрази приходът за съответната година.

3. Щом като през 2007 г. имаш само облагаеми доставки, то Коеф. за 2007 г. = 1 и през месеците до м.12.2008 г., когато лихвата е дължима според договора, издаваш фактура като следва да работиш с този авансов коеф. 1-ца – чл.73(5) - ЗДДС.
През м.12.2008 г. ще направиш Годишното преизчисление на ползвания ЧДК (а при теб дефакто ще е ползван на 100 % заради авансовия коеф. = 1) на база реалните обороти през 2008 г. и ще видиш колко ще има да връщаш – чл.73(6), (8) – ЗДДС и чл.65 – ППЗДДС.

Благодаря Ви много отговорите ! Много сте отзивчиви !