Имам ф-ра от Германия - за стока и сранспорт.
Чета чл.64 ал.4 от ЗДДС и не мога да разбера. По тази фактура два протокола ли трябва да направя - един за ВОП със стойността на стоката и втори по чл.82 - за транспорта?
Моля памогнете.

На първия ред да се чете -транспорт.

Зная, че е петък и сте уморени, но моля за помощ от знаещите.

В една фактура ли са стоките и транспорта?Ако са в една - един протокол,ако са в две - два протокола.

В една фактура са, но ме притесняваше този чл.64 ал.4 в който се казва, че в данъчната основа не се включва транспорта, а трябва да се начисли данък като лице по чл.82 ал.2.Какво ще рече това?

Чл.82,ал.2 се отнася за случаи когато доствчикът НЕ Е регистрирано по ДДС лице.

ma4o, първият отговор си беше наред
що ти трябваше да пишеш втори ....


питанка, чл.64 ал.4 ще се отнася за теб, ако имаш различни доставчици на стока и транспорт
а ти имаш един и ДО на ВОП включва всичко дължимо на този доставчик
един протокол правиш

Благодаря ели, а като основание пиша само чл.84 нали, или чл.84 и чл.82?

Връщам се пак на този въпрос защото прочетох писмо на Мургина 24-32-120 от 31,01,08г и пак се обърках.Според него за транспорта трябва да се пусне отделен протокол, независимо че е включен във ф-та заедно със стоката?????

"Видно от приложената фактура към запитването, транспортът е за Ваша сметка и стойността му е включена във фактурата заедно със стойността на детайлите. Следва да имате предвид, че предмет на ВОП не може да бъде доставка на услуга. Също така съгласно чл. 64, ал. 4 от ЗДДС данъчната основа при ВОП не включва данъчната основа на услугите по чл. 22, 23 и 24 от закона с място на изпълнение на територията на страната, за които регистрираното по този закон лице е длъжно да начисли данъка като лице по чл. 82, ал. 2 от същия. Поради това за стойността на транспортната услуга, посочена във фактурата следва да имате предвид нормативният регламент за доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Общността - чл. 22 от ЗДДС. В случая доставчикът на стоката е и доставчик на услугата с получател „Ковашко пресов завод - 99" АД. На основание чл. 82, ал. 2, т. З от ЗДДС като получател, регистрирано по този закон лице следва да начислите данъка като издадете протокол по чл.117, ал.1 от ЗДДС. Протоколът се издава в срок до 5 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. На основание чл. 25, ал. 2, 5 и 6 от ЗДДС данъкът става изискуем на датата на данъчното събитие за доставката (когато услугата е извършена) или авансовото плащане по доставката. Начисляването на данъка с протокол, включването му в съответните регистри и упражняването на правото на приспадане по данъчен кредит се извършва по посочения по-горе ред. "

Има ли някой с практика по този въпрос, един протокол ли пускате, два ли? Имали ли сте проверки? Моля ви за коментар, че всичките ми ф-ри са такива с включен транспорт и се чудя какво да правя.

Аз имам такива случаи - до сега съм пускала един протокол. Не бях чела това писмо. Наистина според него трябва да се пускат два отделни протокола. Не зная, не съм имала проверки до сега.Нека и други колеги да коментират.

Съставям винаги един протокол. Преди време питах дали не трябва сумите на данъчната основа да се делят в дневника за продажби на воп и чл. 82. Тогава други хора отговориха, че издават един протокол за воп, това ме успокои и продължих по същия начин. Не съм имала проверка или ревизия, която да обърне внимание на такива детайли.
Също моля, ако някой има опит в това отношение, да го сподели.

Гадничко е малко това писмо.... Ако трябва да се пускат два протокола, то и възникването на данъчното събитие и изискуемостта на данъка ще е на различни дати за ВОП и за транспорта...
Ох, писна ми от тия писма....

питанка, нещо не мога да го открия това писмо в страницата на нап!
иначе, и аз пиша един протокол само.

"На основание чл. 82, ал. 2, т. З от ЗДДС като получател, регистрирано по този закон лице следва да начислите данъка като издадете протокол по чл.117, ал.1 от ЗДДС. Протоколът се издава в срок до 5 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. На основание чл. 25, ал. 2, 5 и 6 от ЗДДС данъкът става изискуем на датата на данъчното събитие за доставката (когато услугата е извършена) или авансовото плащане по доставката. Начисляването на данъка с протокол, включването му в съответните регистри и упражняването на правото на приспадане по данъчен кредит се извършва по посочения по-горе ред."
Аз ли нещо не разбирам? Какво общо има протокола за получена транспортна услуга с авансово плащане по доставка? Данъчно събитие и основание за начисляване на данък при авансово плащане има само, когато продавача е българско регистрирано по зддс лице и е получило авансов превод/и то несвързан с вод/, нали???

//www.odit.info/?s=2&i=1096&f=22
Това е тъпото писмо.
Забележете че въпроса е зададен на 21,03,2007, а отговора е от 31.01.2008г.Много навреме.

Не знам колко е тъпо - мислили са по него от 21.03.2007 до 31.01.2008 - доста са умували...

858,
Е това пък за авансовото плащане не го бях забелязала - верно много са мислили.

Ели е отговорила - щом е един доставчик, самоначислявате с един протокол. Данъчната основа се определя съгласно чл.26, ал. 2 и включва всичко, дължимо на доставчика от Германия.
Случая на питанка (гост) не попада в изключенията по чл. 22, 23 и 24 (ЗДДС).

Маграт,
а видя ли въпросния отговор на Мургина-там случая е като моя-стоката и транспорта са в една фактура и отговора е - два протокола??????

Маграт, и аз мислех като теб и Ели, че това са изключения и пускам един протокол, когато стоката и транспорта се дължат на един доставчик, но това писмо на г-жата малко ме озадачи.

Аз бих заложила на това писмо :). Съответства на собствената ми логика.

"Изх. № 24-33-446
Дата: .…………… .2007 г.
ДО
Г-Н ………………………..,
………………………………

относно: данъчна основа при ВОП

Уважаема госпожа,

Във връзка с Ваше писмено запитване с вх. № 24-33-446/26.10.2007 г.. Национална агенция за приходите Ви уведомява следното:

В писменото запитване е посочено, че фирмата осъществява вътреобщностно придобиване. Получена е фактура, в която са посочени материали и транспорт. Поставения въпрос е свързани с броя на протоколите, които следва да се издадат.
Предвид така изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба, по зададения от Вас въпрос на основание чл.10, ал. I, т. 10 от Закона за националната агенция за приходите изразявам следното становище:
Съгласно чл.64, ал.1 от ЗДДС. данъчната основа при вътреобщностно придобиване се определя по реда на чл.26 от закова.
Данъчната основа по смисъла на ЗДДС е стойността върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това дали доставката е облагаема, или освободена. Тя се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка но Закона. Съгласно чл.26, ал.З, т.З от ЗДДС, данъчната основа следва да се увеличи с всички разходи, начислени от доставчика на получателя, като например комисионна, опаковане, транспорт, застраховка и други, пряко свързани с доставката. В настоящия случай фирмата е получила фактура за ВОП, като доставчикът е определил данъчната основа - материали и транспортни разходи, като съпътстваща доставка. В този случай, на основание чл.117, ал.1. т.1 от ЗДДС, във връзка с чл.84 от ЗДДС, регистрираното лице следва да издаде протокол с определени реквизити. По смисъла на чл.81, ал.1, т.1 от ППЗДДС, регистрираните лица за всяка отделна доставка издават протокол. Освен посочените в закона реквизити, в него се посочва идентификационния номер за целите на ДДС на доставчика, под който е осъществена доставката, изд/ден от друга държава членка и номера и датата на фактурата - когато такава е издадена да датата на издаване на протокола. Предвид гореизложеното, за така осъщественото вътреобщностно придобиване. документирано с фактура, следва да се издаде един протокол.
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП: /МАРИЯ МУРГИНА/ "

Е, браво на Мургина - един въпрос с два отговора, на кой както му изнася - вади съответното писмо.

Съпътстваща доставка
Чл. 128. Когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка.


това може да го заврете в носа на написалия цитираното писмо

и още :

Чл. 64. (1) Данъчната основа при вътреобщностното придобиване се определя по реда на чл. 26.
чл. 26 (2) Данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.
(3) Данъчната основа по ал. 2 се увеличава със:
1. всички други данъци и такси, в т. ч. акциз, когато такива са дължими за доставката;
2. всички субсидии и финансирания, пряко свързани с доставката;
3. съпътстващите разходи, начислени от доставчика на получателя, като например комисиона, опаковане, транспорт, застраховка и други, пряко свързани с доставката;

и накрая
чл. 64 (4) Данъчната основа по ал. 1, 2 и 3 не включва данъчната основа на услугите по чл. 22, 23 и 24 с място на изпълнение на територията на страната, за които регистрираното по този закон лице е длъжно да начисли данъка като лице по чл. 82, ал. 2.

само, че в случая получателя не е длъжен защото транспорта отива в ДО на основната доставка

смятам, че е ясно

ели, куха лейка си и тва е, много куха куха лейка
чл. 64 (4) Данъчната основа по ал. 1, 2 и 3 не включва данъчната основа на услугите по чл. 22, 23 и 24 с място на изпълнение на територията на страната, за които регистрираното по този закон лице е длъжно да начисли данъка като лице по чл. 82, ал. 2.

два протокола се правят, лейко! два! два! нищо не разбираш от ддсе както и да са те обявили че си гуру тука
куха лейка си и тва е

Правят се два протокола.

яхаа, предложих те за изтриванане, тъй като направо прекали. То бива липса на възпитание, ама чак пък в такова количество, ми дойде в повече.
Явно не четеш внимателно мненията, ама това вече си е твой проблем.
Айде, лека ти нощ, че ме ядоса:((

Вчера написах една голяма глупост и сега искам да се поправя и най-вече да не заблуждавам хора, които търсят информация във форума.
чл. 82 ал.2, чл.25 ал. 6 от ЗДДС и чл. 54 ал. 2 от ППЗДДС, писмо на нап 24-33-70 от 31.01.2008 -> протокол се издава и данък се /само/начислява от получателя при направено авансово плащане по сделки по чл. 82 ал. 2. Засега не мога да изясня кога точно данъка става изискуем - при получаване на плащането /ЗДДС/, при извършване на плащането /ППЗДДС/ или на датата на авансовото плащане-коя е тя? /писмо 24-33-70/.

яхаа , нема да напиша /гост/ щото ти очевидно не си такъв.
и друго не си, ама това е друга тема....

я разтълкувай, като много разбираш / може и анонимно/, ал. 1 на чл.64 и най-вече т.3, ал. 3 на 26-ти!