Сключва се дог. за услуга, която ще се предоставя за срок от 6 мес.Договорът се сключва на 10.08.2008, получаваме цялата сума по договора на 11.08.2008 , издаваме ф-ра без ДДС/не сме рег. лице/ и от 15.08.08 започваме да предоставяме услугата. През м. 08 надхвърляме облагаем оборот за задължителна регистрация и до 14.09.08 трябва да подадем заявление и т.н. Да речем че ще ни регистрират до 30.09.08, какво ДДС трябва да се начисли за тази сделка и кога?Общата получена сума е 7200лв. / по 1200 на месец/И какви трябва да са счет.записвания?
От това, което прочетох си мисля, че трябва да се издаде ф-ра с ДДС с датата на регистрацията.
1 вариант
основа 6000
ДДС 1200
за плащане 0
2 вариант
признавам 1800 за приход
основа 4500
ДДС 900
за плащане 0
изчислявам основата и ДДС спрямо срока, който остава за предоставяне на услугата

Издали сте фактура,платена ви е,за каква друга фактура става въпрос не ми стана ясно,но фактури по ДДС ще може да издавате след регистрацията на фирмата по ДДС

Таня Савова,
във връзка с чл. 113 ал. 10 е питането струва ми се....
по 1200 на месец
Петя,
кога настъпва данъчното събитие за въпросната услуга.....едно ли е, няколко ли са....25 ал. 4?

Ами точно това е, че имаме непрекъснато изпълнение на услугата, което вече е започнало преди рег., а плащането е само едно авансово и цялостно преди започването на предоставяне на услугата и съответно преди рег.

Това да не е предплатен месечен абонамент за нещо си?

Рекламна услуга

Притеснява ме чл.12 ал.1 от ПЗДДС

Притеснява ме чл.12 ал.1 от ПЗДДС
кое точно ви притеснява? и защо?
относно въпроса ви - обърнете внимание кога е налице доставка според чл. 25 ал. 4...и колко такива доставки са налице до момента на регистрация

Вие излъчвате реклама всеки месец, нали? Значи за м.август услугата е извършена. За септември също може да се помисли, ако регистрацията ви излезе на края на септември. Но затова трябва да подадете документите за регистрация на последния ден, т.е. на 15.09. Обаче, ако в договора ви е написано период на услугата 15.08-15.09; 15.09-15.10 и т.н. имате изавършена услуга само за един месец.

Дата на възникване на данъчното събитие при доставка на услуги
Чл. 12. (1) С изключение на случаите по чл. 25, ал. 3 и 4 от закона услугата се счита за извършена по смисъла на закона на датата, на която възникват условията да бъде признат приходът от нея съгласно Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти.
(2) С изключение на случаите по чл. 25, ал. 3 и 4 от закона, когато по договор за доставка на услуга същата е свързана с изпълнението на отделни етапи, които се приемат от получателя по доставката, за всеки етап на завършеност на услугата възниква данъчно събитие, данъкът за което става изискуем на датата на приемане на съответния етап, като тази дата се удостоверява с приемно-предавателен протокол, подписан от доставчика и получателя.

В дог. пише 15.08.2008-15.02.2009г.
Доставката е една и тя е преди регистрацията, но прихода по нея ще се признава през следващите 6 мес.

Доставката е една и тя е преди регистрацията
??? тоест е уговорено едно плащане, за периода от 15.08.2008-15.02.2009?
ако да - кога това плащане става дължимо?

Петя (гост),
може би трябва да погледнеш СС 18 относно приходите от реклама.
Аз поне не съм убедена, че става дума за чл. 25 (4) от ЗДДС.

Въпросът е дали доставката попада в чл.25 ал.4. Имаме непрекъснато изпълнение,период 15.08.08-15.02.09 и уговорено авансово цялостно плащане, което става дължимо преди рег. Ако попадаме в чл.25ал.4- издаваме ф-ра при получаване на плащането без ДДС/не сме рег./ и приключваме с документирането на тази доставка и след рег. не начисляваме ДДС в/у нея. Ако обаче не попадаме, то спазваме чл.12 ал.1 от ПЗДДС и издаваме ф-ра с ДДС при всяко признаване на приход /продължавам да мисля, че приходът е за бъдещи периоди/

Маграт,
какво те притеснява?
Петя,
извинявам се, но продължавам да не разбирам поне едно нещо.......това плащане - авансово ли е, или плащане по доставката?

Ако няма доставка няма как да е плащане по доставка. Всяко плащане преди възникване на доставка е авансово.

999,
а според мен - зависи....

Този спор сме го водили не смятам да започвам на ново.

Направете си протокол за периода 15.08-15.09, че услугата за 1-вия месец е извършена и така ще докажете, че е извършена преди рег. по ДДС.

прост (гост) ,

защо мислиш, че може да е плащане по доставка? За мен си е 100 % аванс.

В самия договор не пише, че е авансово и ние не сме го упоменали във ф-рата. Пише, че за услугата се дължи възнаграждение в размер на 7200лв., което трябва да се изплати изцяло до 15.08.08. Не е упоменато изрично, че е авансово, но в крайна сметка е получено преди да започне изпълнението на доставката. Сумата 7200 се заплаща за услуга, която се предоставя непрекъснато в срок от 6 мес.

Маграт,
именно заради даденото впоследствие разяснение от Петя, заради чл. 25 ал. 4, и заради това, че плащането е уговорено и дължимо

Не съм убедена, че трябва да гледа чл. 25 (4).

"Съгласно чл. 25, ал.2 от ЗДЦС, данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена. Едно от изключенията от това правило е разпоредбата на чл. 25, ал. 4 от ЗДЦС при доставка с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение, с изключение на доставките по чл. 6, ал. 2 от закона, всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо.
Предвид гореизложеното, разпоредбата на чл. 25, ал. 4 от ЗДЦС може да се приложи когато между страните е договорено периодично изпълнение на доставките за което е уговорено плащането да става на определена дата след доставянето им, тогава следва да се приеме, че тези доставки са с периодично изпълнение, като всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. В този случай данъчно задълженото лице - доставчик следва да издаде фактура за извършената от него доставка на стока - горива не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, т.е. на датата на която е уговорено плащането."

Маграт,
това болднатото касае друг случай. Доставка на горива и тяхното последващо плащане, а не авансите.
В случая имаме предплатени 6 броя еднакви услуги, уредени с един договор. Това плащане е окончателно. Първата услуга е извършена преди регистрацията. За останалите 5 се начислява ДДС.

Маграт,
при все че става дума за стоки....не съм съгласен с цитираното....основанията са ми същите....
ГАЛ4ЕТО,
а според мен изобщо не се начислява ддс...

Може ли да обясниш защо не се начислява ДДС.Мерси авансово

прост (гост),
Ами останалите 5 услуги са извършени след регистрацията. Тогава се признава и прихода от тях.

Явно прост (гост) твърдо поддържа тезата, че доставката попада в чл.25 ал.4 от ЗДДС, която е изключение от чл. 12 ал.1 от ПЗДДС, т.е. не се съобразяваме с това кога се признава прихода.

Сори - няма консенсус :)

Петя,
именно....в тази връзка е мнението ми...
ако в договора беше посочен само период - тогава според мен плащането би станало дължимо след изтичането на този период, респ. тогава би настъпило данъчното събитие...в този случай полученото от вас плащане би се третирало като авансово, и данък щеше да бъде начислен върху цялата сума...
в случая с горивата и цитирания отговор на нап - става дума за стоки, това е основната разлика.....

Жалко, но в крайна сметка явно това са двата варианта- или изобщо да не се начислява ДДС или да се начислява ежемесечно в/у сумата, която се признава за разход. Ще продължавам да копам по въпроса и ще съм благодарна, ако някой успее да подкрепи твърдението си с писмо или указание.За съжаление аз все още не съм открила нищо.
Благодаря Ви !!!

добре, извинете за тъпия въпрос , но защо да не се начислява ДДС? Мерси

При стоките нещата са доста по-ясни, но с услугите ми е много трудно.

1111,
няма тъпи въпроси.....по скоро има прости отговарящи :)
но защо да не се начислява ДДС
е....ако данъчното събитие е настъпило преди датата на регистрация...чл. 113 ал. 9

Петя (гост),

според мен за датата на данъчно събитие гледаш СС 18.;

"Б. Извършване на услуги
....
3. Комисиони за реклама.
Признават се за приход, когато съответните реклами или рекламни клипове се появят пред обществеността."

Оттам и изискуемостта на ДДС-то.

Става въпрос за публикуване на реклама на собствен сайт, рекламата е публикувана на 15.08.08 , но ще е на сайта 6 м. Мисля, че имам право да отнеса прихода разсрочено за 6 мес. Нали? А по отношение на ДДС имам още малко време да помисля и да почета.