Здравейте колеги,
Искам да разбера и вашето мнение по един въпрос, по който се поразминахме с НАП: Преди време ни се обадиха, че имаме недеклариран ВОП от гръцка фирма. Когато проверихме за какво става въпрос се оказа, че се касае за смяна на маслата, ремъците и филтрите на няколко камиона, които работят предимно в Гърция, но отстрещната страна е декларирала продажбите си към нас като ВОД. Съгласно Чл. 13. от ЗДДС ….(4) Не е вътреобщностно придобиване:
……..
2. придобиването на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика;
За въпросните доставки на стоки има особено правило, определящо мястото им на изпълнение (чл. 17, ал. 4 от ЗДДС) „) Място на изпълнение при доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика, е мястото, където се монтира или инсталира стоката”.
Сега обаче от НАП ми казват, че имат писмо с което тези доставки , трябва да се считат за ВОП и да се декларират по съответния ред.
Какво е мнението ви по този проблем.
Предварително ви благодаря

Виж чл. 24 (3) от ЗДДС.

И писмо 24-33-344/26.10.2007 г. - т.2.

радвам се, че и друг има същият казус. За тези сделки на нас от Гърция ни издават следните документи- фактура за вложените резервни части с 19% начислен ДДС и квитанция /не фактура/ за извършената услуга без ДДС. Одиторката ни каза че по ф-ри с начислен в Гърция ДДС не можем да правим протокол по чл.117, а що се отнася за квмитанцията трябвало да притежаваме фактура с 0% ДДС за да съставим протокол., но за всички ремонти ни издават тези документи.

Факт е, че писмата на НАП продължават една стара традиция - да разглеждат общия случай, да избягват по завъртяните моменти и да изменят закони. За конкретния случай има изрична разпоредба на закона, различна от чл. 24, ал.3 - касаеща общата маса доставки.

Колеги, моля дайте линк към това изделие на НАП, че не мога да го намеря нещо.

някой да го качи това писмо тук

1000 - София, бул. “Княз Дондуков” № 52 Телефон: (02) 98591, Факс: (02) 9870827
Изх. № 20-12-171
Дата: .…………… .2007 г.
ДО
Г-Н ………………………..,
………………………………

Относно: данъчното третиране на доставка на стока на територията на свободна безмитна зона и данъчното третиране на доставка на услуга по работа върху движима вещ /ремонт/ в държава-членка на Общността
Уважаеми колеги,
По повод запитване, ваш изх. № /19.07.2007г. изразявам следното принципно становище:
1.Относно данъчното третиране на доставка на стока на територията на свободна безмитна зона.
Съгласно § 1 от Допълнителните разпоредби на ЗДДС /в сила от 01.01.2007г./ за целите на този закон "територия на страната" е географската територия на Република България, континенталният шелф и изключителната икономическа зона. Предвид горното, територията на свободната безмитна зона, намираща се в страната, са част от територията на страната.
Съгласно чл.12, ал.1 от ЗДДС облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.
Следователно, извършените на територията на свободната безмитна зона доставки следва да се третират като доставки на територията на РБългария съобразно общите правила на ЗДДС.
2.Относно данъчното третиране на осъществен ремонт в държава-членка на Общността на автомобил, собственост на българска фирма, регистрирана по ЗДДС.
Видно от запитването, доставчикът -чуждестранното предприятие, регистрирано за целите на ДДС в държавата членка предоставя на българското предприятие услуга-ремонт, заедно с монтиране на части на авариралото превозно средство. Предвид това, следва да се приеме, че на основание чл.128 от ЗДДС основната доставка е доставката на услугата —ремонт, а съпътстващата доставка е доставката на частите. В този случай, ако плащането е определено общо, се приема, че е налице една основна доставка.
Чл. 24, ал.З от ЗДДС определя мястото на изпълнение при доставка на услуга по оценка или работа върху движими вещи като територията на държавата членка, издала идентификационния номер по ДДС на получателя, под който му е оказана услугата, когато са налице едновременно следните условия:
1. получател по доставката е лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка;
2. стоките са изпратени или транспортирани от територията на страната извън нея.
Съгласно чл. 82, ал.2, т.З от ЗДЦС когато доставчикът не е регистрирано по закона лице и не е установен на територията на страната, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставки на услуги по чл. 22, 23 и 24 - когато получателят е регистрирано по този закон лице и доставчикът е установен на територията на друга държава членка.
Следователно, българското предприятие е получател на услуга по чл.24 от ЗДДС. За него възниква задължение за начисляване на данък по чл.82, ал.2, т.З от ЗДДС с протокол по чл. 117 от същия закон.
В случай, че плащането не е определено общо ще са налице две доставки предоставяне на услуга- ремонт и продажба на движими вещи -резервни части за превозно средство. Услугата е доставка по чл.24 от ЗДДС, за която възниква задължение за начисляване на данък по чл.82, ал.2, т.З от ЗДДС с протокол по чл.117 от същия закон. Продажбата на резервни части е доставка на стока по чл.17 ал.1 от ЗДДС на територията на държавата-членка, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността или при фактическо предоставяне на стоката. Чуждестранното предприятие начислява дължимия данък при продажбата съобразно изискванията на чуждестранното законодателство.
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП:

/МАРИЯ МУРГИНА/

Благодаря.

Когато питах в приемната на Аксаков в София за стока която сами си доставяме от друга евр.фирма, ми обясниха че това също е ВОП и трябва да начисля с протокол ддс дори когато доставчика ми е издал фактура с тяхното ддс, тогава данъчната основа била сумата включваща и ддс-то, пък ако искаме по съответния ред да си възстановяваме платеното ддс от чужбина.

Тони,и на мен така ми казаха и аз си съставям Протоколи,за да нямам после проблеми.

имах предвид писмо 24-33-344/26.10.2007
ако някой го има ще може ли да го качи

имах предвид писмо 24-33-344/26.10.2007

Сори, объркала съм номера в първия си отговор. Имала съм предвид писмото, което съм пейстнала по-късно.