Фирма "А" ООД е българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, с румънски собственици. "А" ООД е регистрирано за целите на ДДС, т.е. притежава Ид.№ по ДДС и в Румъния, но няма регистриран клон там. "А" ООД извършва внос в Румъния от Република Молдова (извън ЕС) на строителни материали, като обмитяването се извършва в Румъния, съответно там се заплащат митата и ДДС за вноса. Строителните материали се складират в Румъния и никога не пристигат физически на българска територия. В някакъв момент фирмата решава да ги продаде на клиент в Румъния, като за целта му издава фактура с румънския Ид. № по ДДС и с начислен 19 % ДДС, колкото е в Румъния. Данъчния кредит за ДДС, платен при вноса се ползва в Румъния.
Въпросът ми е, в декларациите по ДДС, подавани в България трябва ли да се включват вноса в Румъния и продажбата, извършена там, и ако трябва, как?

Не, не трябва.

И моля докато имаш възможност, влез в поста си и редактирай България.
P.S.Благодаря:)

И аз благодаря :)

според мен продажбата трябва да се включи без да се засяга румънския данък
т.е - като доставка извън страната по дан.основа

дублирах се - сори :(

И какво ще стане - за една и съща продажба ще има 2 фактури: една - издадена от България без ДДС и още една от Румъния - с ДДС?

чл.113 от ЗДДС задължава издаването на БГ-фактура, а румънската фактура е само за целите на ДДС в Румъния

то този въпрос изобщо не е решен както трябва в закона
има само решение за ВОД на собствени стоки към същото лице в някоя държава членка, където става с протокол , но за доставки като този казус в темата остават общите правила ....

Мнението ми си остава нешпроменено - в дневниците и декларациите по ДДС, подавани в България, не се отразява нищо във връзка с тази сделка. За счетоводството нещата са по-различни.

Ели, чл.113 от ЗДДС задължава, но доставката е извършена не чрез българския ДДС-номер, а под румънския.
За ВОД на собствени стоки към същото лице в някоя държава членка си права (ако стоките са физически транспортирани), но смятам, че придобиването трябва да се включи в ДДС само ако стоките пристигнат в страната (т.е. в България) или бъдат продадени след това под българския ДДС-номер:
За възмездно вътреобщностно придобиване се смята и получаването на стоки на територията на страната от регистрирано по този закон лице, които ще се използват за целите на неговата икономическа дейност, когато стоките са изпратени или транспортирани от или за негова сметка от територията на друга държава членка, в която лицето е регистрирано за целите на ДДС и където стоките са произведени, извлечени, обработени, закупени, придобити или внесени от него в рамките на неговата икономическа дейност.

това, че фирмата има няколко ВАТ номера в различни страни, не значи нищо за нашия закон, а само за чуждите

в случая имаме ЕДНА ЕДИНСТВЕНА ФИРМА, т.е едно ДЗЛ с няколко регистрации по ДДС в ЕС
Това ДЗЛ извършва доставка, пък била тя и извън страната
ЗДДС няма изискване за облагане, но това не значи, че не изисква издаването на данъчен документ. Ако ми покажете текст в закона, че не е задължително, ще приема вашия вариант без резерви ;-)

Доставчик е данъчно задължено лице със седалище или постоянен обект, откъдето той извършва своята икономическа дейност.
"Доставчик" е постоянният обект на фирмата в Румъния.

до колкото разбрах фирмата няма клон в Румъния, а само регистрация по ДДС, значи не може да се твърди, че доставчика е установен и в Румъния

"Постоянен обект" е търговско представителство, клон, офис, кантора, ателие, завод, работилница (фабрика), магазин, склад за търговия, сервиз, монтажен обект, строителна площадка, мина, кариера, сонда, петролен или газов кладенец, извор или други подобни, целящи извличане на природни ресурси, определено помещение (собствено, наето или ползвано на друго основание) или друго място, чрез което едно лице извършва цялостно или частично икономическа дейност на територията на една страна.

Щом извършва продажби в Румъния, значи има икономическа дейност там, а щом има ДДС-номер значи е данъчно-задължено лице.

в крайна сметка има ли регистриран адрес в Румъния ? офис, склад , представителство ?

ако има само акредитиран представител за ДДС, значи няма постоянен обект там

Права си за адреса - няма адрес.
Но няма и акредитиран представител:
Акредитиран представител на чуждестранно лице може да бъде само дееспособно физическо лице с постоянен адрес или постоянно пребиваващо в страната или местно юридическо лице...
Няма представител.

е как тогава е регистрирано в Румъния и кой подава румънското ДДС ?
все трябва да има такъв АП, пък дори да не се нарича така по техния закон ...

Няма представител?
Чудесно. Това не го и предполагах.

Прави сте, има представител, управителя на дружеството е румънец и живее в Румъния.
Но дружеството не е регистрирано чрез акредитиран представител.

най-вероятно той е АП
а как се нарича в румънския закон няма значение - смисъла по директивата е един и същ за всички държави членки

Стоките са складирани в Румъния - има договор с фирмата, в която стоят на склад. От този същия склад след това се извършва продажбата в Румъния и се начислява ДДС.

www.nedev.biz/index.php?option=com_content&task=view&id=2016&Itemid=1028
Това може да ти помогне, ако направиш рокада на държавите ... може и да не ти помогне... знам ли...

Благодаря на всички! :)