Колеги моля за малко помощ.
ВОП. Фактурата е издадена в края на м.септември, а стоката пристига в октомври. В ДДС-дневниците за кой период да включа тази сделка?

Благодаря Ви предварително!!!!!!!!!!!

В края?Това каква дата от септември е?Освен това за ВОП има едни други срокове.Ти надникна ли в ЗДДС?

Абе чета го ЗДДС много пъти напред назад и не намирам , подскажете кой член или коя глава, къде са тези срокове че за да намеря нещо всеки път трябва да препрочитам целия ЗДДС

ЗДДС чл.117, ал.3

Имаш 15 дни срок от датата на ф-рата да издадеш протокол.

Чл.63 ал.4.ДДС става изискуем на датата на издаване на фактурата при ВОП.Тогава се осчетоводява Протокола с ДДС-то ,включва се в двата дневника,а в следващия месец се осчетоводява ф-рата за получената стока,като не се включва в дневника.

1.Ако протоколът е включен в дневника за покупки, в дневника за продажби, съответно в справката-декларация в данъчен период, предшестващ данъчния период, в който е следвало да бъде отразен съгласно ЗДДС, но аргументите, изложени в становище на изпълнителния директор на НАП № 24-00-47/08.11.2007г., следва да се приеме, че данъкът не е начислен без основание, поради което правото на приспадане на данъчен кредит е налице.За периода от 15 число на месеца, следващ месеца на отразяването на протокола в дневника за покупките до 14 число включително на месеца, следващ първия период по чл.72, ал.1 от ЗДДС, следва да се начисли лихва.В случай, че към момента на издаване на съответния индивидуален административен акт (например ревизионен акт) не е настъпило данъчното събитие за ВОП или доставка, по която лицето е лице-платец по данъка съгласно чл.82, ал.2-5, съответно чл.83 от ЗДДС, правото на данъчен кредит следва да бъде отказано.Начисленият с протокола данък е изискуем от лицето на основание чл.85 от ЗДДС.Ако след връчване на ревизионния доклад и преди издаването на ревизионния акт лицето анулира издадения протокол, резултатът от ревизията следва да бъде съобразен с извършеното анилиране, тъй като данъчното задължение се установява с ревизионния акт.В този случай в резултат от ревизионния контрол ще бъде начислена само лихвата от датата на издаване на протокола до датата на анулирането му.При последващо коректно спрямо възникването на данъчното събитие документиране на ВОП/доставката, правото на приспадане на данъчен кредит е налице.

2.Ако протоколът в дневника за покупки, в дневника за продажби, съответно в справката-декларация, в данъчен период, следващ данъчния период, в който е следвало да бъде отразен съгласно ЗДДС, по отношение на несвоевременно начисления данък не се правят корекции на резултатите за съответните данъчни периоди, а се начислява само лихва за просрочие.По отношение на правото на приспадане на данъчен кредит данъчното третиране ще бъде различно в зависимост от това изтекли ли са данъчните периоди по чл.72, ал.1 от ЗДДС, пред които лицето е имало право да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит.

2.1В случай, че протоколът е включен в дневника за покупка и дневника за продажби преди изтичането на периодите по чл.72, ал.1 от ЗДДС, през които лицето има право да упражни правото си на данъчен кредит, за несвоевременно начисления данък се дължи лихва от 14 число на месаца, следващ месеца, през който данъкът е следвало да бъде начислен, до 14 число на месеца, следващ месеца на начисляването.Правото на приспадане на данъчен кредит е правомерно упражнено.

2.2 В случай, че протоколът е включен в дневника за покупки и дневника за продажби след изтичането на периодите по чл.72, ал.1 от ЗДДС през които лицето има право да упражни правото си на данъчен кредит, за несвоевременно начисления данък се дължи лихва от 15 число на месеца, следващ месеца, през който данъкът е следвало да бъде начислен до 14 число включително на масеца, следващ месеца на начисляването.Правото на данъчен кредит е преклудирано и при осъществяване на данъчен контрол следва да се откаже.

3.Относно допустимостта протоколът, издаден по чл.117 от ЗДДС на основание чл.82, ал.2-5, чл.83 и чл.84 от ЗДДС, да бъде отразен в дневника за покупките и в дневника за продажбите в различни данъчни периоди.

Допустимо е протоколът да бъде отразен в дневника за продажби в един данъчен период, а в дневника за покупки- в друг.В тези случаи следва при осъществяване на данъчен контрол да се анализира спазени ли са изискванията на чл.72, ал.1 от ЗДДС относно отразяване в дневника за покупките на издадените протоколи във връзка с тези доставки.