Здравейте. Моля за коментар по следната фактическа обстановка:

Регистрирани сме по ЗДДС и получаваме от френски доставчик рекламни материали - плакати, запалки, каталози и други подобни, които раздаваме безплатно на клиентите си. Те служат да рекламират стоката, която продаваме, тоест рекламират облагаеми доставки.
Материалите си ги плащаме - не ги получаваме безвъзмездно. Французите, кой знае защо, издават само проформа-фактури за тях, но искат плащане. Фактури не издават.

Мислим да направим следното:
1. Данъчно събитие настъпва при получаването на рекламните материали - чл.51 и чл.25
2. При липса на фактура данъкът става изискуем на 15-то число на следващия месец - чл.51 ал.3
3.Трябва да се издаде протокол за ВОП до 30-то число на следващия месец - чл.117 ал.3

Въпросите ми са:
1. Правилно ли е да се процедира така
2. Може ли, ако проформа-фактурата е например от 18.07, протоколът да бъде издаден на същата дата? Май не може да бъде с дата преди 15.08, защото тогава става изискуем данъкът
3.Имаме ли право на ДК по този протокол - може ли да се включи и в дн.покупки? На пръв поглед имаме, защото се използва за облагами доставки. Притеснително е следното:
Чл. 71. Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия:
5. притежава документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите на вътреобщностно придобиване;

Ние нямаме фактура, а само проформа. Тя има всички реквизити, също и нашия ДДС-номер, но отговаря ли на чл.114, където се регламентирани фактурите?

За безплатното раздаване на клиентите това е безвъзмездно предоставяне на стока с незначителна стойност с рекламна цел или при предоставяне на мостри, така че мисля е извън обхвата на ЗДДС и документ не се издава. Как мислите?

никой ли не чете вече в този раздел...

Трябва Ви фактура от френския доставчик. Защо не издават?

Ани, проформата е само една оферта и нищо повече
купувате стока без документ - виж ЗКПО

колкото до протокола - дори без фактура си го издавате в 15 дневен срок от получаване на стоката

ППЗДДС 58

(3) (нова, ДВ, бр. 16 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) В случаите на вътреобщностно придобиване на стоки във връзка с фактическо получаване на стоки по чл. 6, ал. 2 правото на приспадане на данъчен кредит може да се упражни и когато доставчикът на стоката не е издал документ, който отговаря на изискванията по чл. 114 от закона.
(4) (нова, ДВ, бр. 16 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) В случаите по ал. 3 лицето, което извършва придобиването, трябва да разполага с други документи, удостоверяващи данъчната основа на фактически получените стоки по чл. 6, ал. 2.
(5) (нова, ДВ, бр. 16 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) При вътреобщностно придобиване на стоки по чл. 13, ал. 3 правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява само въз основа на протокола по чл. 117, ал. 2 и при условие, че лицето е спазило изискванията на чл. 86 от закона.

Ама разбира се, Ели, че проформата не е документ! Нали затова питам правилно ли сме решили.

Относно цитирания от теб текст от правилника точно това ми е чуденето - "във връзка с фактическо получаване на стоки по чл. 6, ал. 2 " - това нашето получаване там ли попада? Не е отлагателно условие или срок, не е консигнация, не е нищо такова. Просто си получаваме рекламните материали без фактура.
Имаме ли право на ДК е единия въпрос, разбирам, че според теб имаме. Другият въпрос е, каква да е датата на протокола - може ли тя да бъде преди 15-то число на следващия месец? - да бъде, когато стоката е получена /а това е датата на проформата/.

Някак си мисля, че не може, като че трябва да се изчака до 15-то число на следващия месец, да не би доставчикът да издаде фактура, и ако не издаде, на 15-то число вече данъкът става изискуем и трябва да се начисли. Не знам така ли е?

протокол се издава чак когато данъка стане изискуем
но се разбери с французите - играят си техните игрички на ваш гръб

значи не може да се издаде протокол преди 15-ти на следващия месец?

Играят си ги, но какво да направим. Милион пъти им искахме фактури, правят се на глухи, а парите си искат. Значи ще направим протокол с дата следващия месец, и си приспадаме по него ДК, ако правилно те разбрах.

ако не измислиш нещо различно от това придобиване, мисля че нямаш право на ДК

Това е от едно писмо.

"Като придобиващо стоките, регистрираното по материалния закон лице, следва да издаде Протокол с реквизитите по чл.117, ал.2 от Закона във връзка с Алинея Първа на същата разпоредба. В последствие, при упражняване правото на приспадане на данъчен кредит за стоките - предмет на съответното вътреобщностно придобиване, българското юридическо лице следва да спази условията на чл.71, т.5 от Закона за данък върху добавената стойност, а именно, да разполага с документ, отговарящ на изискванията на чл.114 от същия, и да е издало Протокол с реквизитите по чл.117, ал.2 при спазването на условията на чл.86 от Закона."

Да, Маграт, точно този текст имам предвид, и според него мисля, че нямам документ, който да отговаря на чл.114 от закона, защото нямам фактура.


Ели, от това, което пишеш в 12:23 останах с впечатлението, че имаме право на ДК според теб, понеже текста, който си цитирала, е в тоя дух. Обърках се относно това право на ДК, имаме ли, или нямаме?

текста от правилника го цитирах, за да видиш кога бихте имали право, ако нямате фактура
след като не попадате там и няма начин да попаднете там, значи нямате право

в случая правите реклама на френската стока изцяло за ваша сметка, като при това ще коригирате ФР. Дали има смисъл да продължите да го правите - вие си решавате

Дали попадаме там е въпроса, понеже ми харесва твоя текст от правилника и може да се тълкува и така, че попадаме - доставката е по чл.6 ал.2 - фактическо предоставяне на стока.

Защо според теб да коригираме ФР? - разходите за реклама са признати по ЗКПО, а липса на фактура за целите на ЗКПО не значи липса на документална обосонованост - документ, съдържащ всички реквизити има и това е проформата. Можем да си направим и някакъв протокол, с който да заведем тия стоки.

направете си протокол
проформата е само предложение от тяхна страна
а какво реално сте придобили и платили изобщо не е ясно от проформата

Ели, ясно е, ако се разгледат документите в тяхната взаимовръзка, защото платената по банков път сума е равна на тази от проформата и е ясно, че плащаме точно за това, което е описано там. Нали и в платежното е цитирана проформата.

"лицето, което извършва придобиването, трябва да разполага с други документи, удостоверяващи данъчната основа на фактически получените стоки по чл. 6, ал. 2."

Тези други документи знам какви други могат да бъдат, освен самата проформа, където е описано количество, цена и вид на рекламните материали, а също банковите документи - платежно нареждене и банково извлечение, от които се вижда, че стоката е платена и че сделката е реална.

За увеличаването на ФР още ли си на това мнение, а пък за ДК не може ли наистина да го приспаднем въз основа на писаното от тебе в 12:23.

Проформата не е данъчен документ, но все е някакъв документ, който показва за какво точно им плащаме. Тя не доказва че реално стоката е получена, но ако си направим наш протокол за заприходяване, по същата логика и той нищо не доказва.

Ани, не мисля, че протокола и проформата показват едно и също,
но решението си е твое

ОК, права си. С протокола поне разходът по ЗКПО трябва да се признае. А данъчния кредит?