Колеги имам следното питане,защото аз не знам.
Имаме финансов лизинг за автомобил,в момента ще го прехвърлиме с тристранен протокол на трета страна,ще получа КИ от мото Пфое,но въпросът е, че и за ще получа пари от третата страна за направените вноски до момента.Но нямам собственост реално и какво да пиша в тази фактура ??? Моля за съдействие и помощ,защото ги чакам да дойдат да вземат колата.
Предварително благодаря.

Никой ли не е имал такъв случай,моля за съвет и помощ

Реално, Вие продавате правото да се придобие собственост. Информацията която давате е твърде оскъдна за да Ви се отговори правилно.

Да реално ние продаваме право на придобиване на собственост, което си мисля че попада в освободени доставки и точно това ме притеснява.А иначе лизнга ще бъде прехваърлен с остатъка към третата страна,а Мото Пфое ще пусне КИ за нас със същият този остатък.

През коя година е сключен договора?

Договорът е от м.09.2007 година за три години "Отдаване на автомобил по договор на финансов лизинг с прехвърляне на собствеността" с цялата ст-ст е ф-рата и е с право на ДК

Изх. № 24-30-170……………..
Дата: .…………… .2008 г.

Относно: издаване на документи при прекратяване/разваляне на договор за лизинг Уважаема г-жо,
Във връзка с ваше запитване с вх. № 24-30-170/04.12.2007 г., постъпило в Дирекция „ОУИ" - гр.Бургас, изразяваме следното принципно становище :
В направеното запитване излагате следната фактическа обстановка: имате сключен договор за финансов лизинг от 24.03.2006 г., месец октомври 2007 г. договорът за лизинг ще бъде прекратен/развален с вас, а лизингодателя ще сключи договор за лизинг с втори лизингополучател. Въпросът, който поставяте е , трябва ли да префактурирате начислените досега лизингови вноски от лизингодателя на втория лизингополучател ?
Договорът за лизинг е уреден в чл. 342-347 от Търговския закон. При разваляне/прекратяване на договора за лизинг, ако не е уговорено друго, доставчикът/лизингодателя не начислява на лизингополучателя остатъка от дължимите погасителни вноски по първоначално сключения договор за лизинг . При условие, че договорът с лизингодателя е прекратен и лизингодателят е сключил договор с друг лизингополучател, няма основание за първия лизингополучател да префактурира досега платените лизингови вноски на новия лизингополучател.
Данъчното третиране по ЗДДС по представената фактическа обстановка е следното:
А) Ако договорът за лизинг сключен през 2006 година отговаря на условието на чл. 6, ал. 2, т. З от ЗДДС ( в сила от 01.01.2007 г.).
1. Ако доставчикът на стоката по финансов лизинг се е възползвал от правото по & 9, ал. 2 от ЗДДС, т.е. подал е регистрационен опис в ТД на НАП, в едномесечен срок от влизането в сила на новия ЗДДС . При тази хипотеза доставчикът продължава да начислява ДДС върху всяко следващо плащане(погасителна вноска), където данъчното събитие настъпва на по-ранната от двете дати - датата на плащането или на датата, на която то е станало дължимо. Впоследствие, щом е прекратен договорът за лизинг с първия лизиногополучател лизингодателя не доначислява на последния остатъка от дължимите вноски по първоначалния договор . По договора за лизинг с втория лизингополучател лизингодателя начислява данък, където данъчната основа е равна на дължимите вноски от втория лизингополучател, без ДДС, ако доставката отговаря на условието на чл. 6, ал. 2 т. З от ЗДДС.
2. Ако доставчикът/лизингодателя не се е възползвал от правото по & 9, ал. 2 от ЗДДС. Тогава към 01.01.2007 г. лизингодателят е извършил доставка по чл. 6, ал. 2, т. З от ЗДДС, където данъчната основа е равна на сумата от вноските, дължими след 01.01.2007 г., без ДДС по сключения договор за лизинг с първия лизингополучател.
При прекратяване или разваляне на договор за лизинг по чл. 6, ал. 2, т. З от ЗДДС с първия лизингополучател доставчикът/лизингодателят издава кредитно известие за разликата между данъчната основа на доставката по чл. 6, ал. 2, т. З и сумата, която задържа въз основа на договора, без данъка по този закон ( чл. 115, ал. 6 от ЗДДС ).
Б/ Ако договорът за лизинг сключен през 2006 г. не отговаря на условието на чл. 6, ал.2, т. З от ЗДЦС (в сила от 01.01.2007 г.) .
Тогава данъчното събитие на доставката по договор за лизинг всеки период, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо.

ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП:

/МАРИЯ МУРГИНА/

Да лизингодателят при издаване на ф-рата се е позовал на чл.6,ал.2,т.3 от ЗДДС и целия размер на ддс е платен тогава,и наистина ще ми пусне КИ ,като ще ми върне само ддс по него,но както разбирам,ако разбирам правилно аз не мога да префактурирам направени до момента лиз.вноски

"но както разбирам,ако разбирам правилно аз не мога да префактурирам направени до момента лиз.вноски"

Тая трета страна да не е нещо свързано лице?

Не не сме свълзани лица

Е от къв зор третата страна ще ви плаща вашите вноски + остатъка?

Дали е толкова тъп, или....?

Е това е цялата философия,така са се разбрали с шефа и аз се чудя ама на и сега не знам какво да правя,говорих с Мото Пфое,те ще пуснат остатъка от лизинга на новата фирма,а на нас КИ и после не знам

На третата страна ти нищо няма да префактурираш.
Прочети внимателно тази статия и виж как трябва да ти изглежда кредитното.
Така сметката за задълженията ще я закриеш.
Остава въпроса за дан.кредит, който сте ползвали в пълен размер, а в един момент се окзва по-малко.
Преди 01.01.2007 беше лесно...
---------------------------------------------------------------
Корекции на ползван данъчен кредит при прекратяване на лизингов договор
Автор Лиляна Панева

Основен принцип на данъчния механизъм на ДДС е безусловната връзка между размера на внесения данък от регистрираното лице и размера на данъчния кредит, на който има право то за получените си облагаеми доставки. В стопанската практика обаче понякога се налага да бъде извършена корекция в размера на ДДС, който е начислен и отчетен за дадена облагаема доставка, след като за нея вече е упражнено правото на данъчен кредит. Причина за такива корекции може да бъдат промяна в условията или прекратяването на договора, по силата на който се извършва доставката, промяна във вида на доставката по смисъла на закона, или допусната грешка при отразяването на данните за нея в съответните данъчни регистри или декларации.
В случаите, при които промяната се извършва след като доставчикът е издал фактура за доставката и участниците в сделката са я отразили в данъчните си регистри по чл.124 от ЗДДС и в справката си декларация за съответния данъчен период, се налага да бъде извършена корекция на размера на ползвания за нея данъчен кредит.
Задължението на регистрираните по ДДС стопански субекти да извършат такава корекция произтича от разпоредбата на чл.78, ал.1 от ЗДДС. В съответствие с нея при изменение на данъчната основа на дадена доставка, при промяна на вида й или при разваляне на договора, по силата на който се извършва тя, регистрираното лице е длъжно да коригира размера на ползвания данъчен кредит и да внесе или приспадне възникналата разлика. Корекцията се извършва в данъчния период, през който са налице обстоятелствата, които налагат промяната (чл.78, ал.2 от закона). В зависимост от характера на конкретните обстоятелства корекцията се осъществява по реда на чл.115 или на чл.116 от закона

На практика редът за коригиране размера на ползван данъчен кредит по чл.115 от закона се прилага при промяна на данъчната основа на доставка или при разваляне на договор за доставка, по която е издадена фактура, а този по чл.116 от закона - при необходимост от поправки и /или добавки към фактурите или известията към тях.
Корекциите по реда на чл.115 от закона се извършват на основание на документи (известия към фактура), издавани от доставчика. Когато промяната води до увеличение на данъчната основа на дадена доставка, той следва да издаде дебитно известие, а при намаление на основата й или при разваляне на договора за нейното изпълнение - кредитно известие. Известието следва да бъде издадено не по-късно от 5 дни от датата на възникване на съответното обстоятелство, водещо до корекция. То се издава най-малко в два екземпляра - по един за двамата участници в доставката, и следва да съдържа реквизитите по чл.114 от ЗДДС и допълнителни данни за: номера и датата на фактурата, към която се издава известието; основанието за неговото издаване.
При прекратяване или разваляне на договори за лизинг, съдържащи клауза за прехвърляне на собствеността върху обекта на лизинга (по реда на чл.6, ал.2, т.3 от ЗДДС ), също се налага корекция по чл.115 от ЗДДС. Както е известно, по силата на разпоредбата на чл.25, ал.3, т.2 от закона, при такива договори данъчното събитие за доставката възниква на датата на предоставянето на обекта на договора на лизингополучателя. В резултат на това, за разлика от доставките по договори, които не съдържат клауза за прехвърляне на собствеността, а само опция за това, данъкът се дължи в целия размер в 5-дневен срок от възникването на данъчното събитие. Това означава, че в случай на разваляне на договора се налага да бъде извършена корекция в посока на намаление на данъчната основа за доставката. Редът за отразяването на корекцията е посочен в чл.115, ал.6 от ЗДДС. Според него, при прекратяване или разваляне на договор за лизинг с клауза за прехвърляне на собствеността върху лизинговия обект, доставчикът издава кредитно известие за разликата между данъчната основа на доставката и на сумата, която той задържа въз основа на договора (без данъка). На практика това е разликата между сумата на договорените минимални лизингови плащания за срока на договора и сумата на изплатените лизингови вноски до момента на развалянето на договора, без ДДС, включен в тях. Да онагледим казаното с пример:
При изпълнението на доставка по договор за лизинг с включена в него клауза за прехвърляне на собствеността за лекотоварен автомобил на стойност 100 000 лв. на 10.02.2007 г. е начислен данък в размер 20 000 лв. Лизингодателят е отразил данъчната основа и данъка за доставката в дневника си за продажби и в справката си декларация за м.февруари, а лизингополучателят ги е отразил в дневника си за покупки и в справката си декларация за същия данъчен период. В договора е предвидено лизингополучателят да погасява задължението си с месечни лизингови вноски в размер на 2 000 лв. В края на същата година - м. декември, обаче той разбира, че не може да се справи със задължението си и се споразумява с лизингодателя договорът му да бъде прекратен. Към датата на споразумението той е заплатил 10 лизингови вноски на обща стойност 20 000 лв. В 5-дневен срок от тази дата лизингодателят следва да издаде данъчно кредитно известие, в което като данъчна основа да посочи 80 000 лв. (100 000 -20 000), а като размер на данъка
16 000 лв. В резултат на това в дневника си за продажби и в справката си декларация за м. декември той следва да посочи данъчната основа и начисления данък, посочени в известието, със знак минус, при което дължимият данък за доставката му се намалява. При това положение за лизингополучателя, който е ползвал правото на данъчен кредит за покупката си, възниква задължение да коригира размера му с разликата от 16 000 лв., тъй като има право на данъчен кредит само за 4000 лв. (20 000 х 20/100 ). Но при получаването на доставката той фактически е заплатил пълната стойност на данъка и тук основателно възниква въпрос за реда, по който ще му бъде възстановена разликата за дължимия и внесен данък, която също е 16 000 лв.
ЗДДС не определя такъв ред, а недължимо внесеният данък следва да се възстанови на лизингополучателя от лизингодателя по реда на Закона за задълженията и договорите (чл.55). Според посочения член: "Който е получил нещо без основание или с оглед на неосъществено или отпаднало основание, е задължен да го върне". Лизингополучателите следва да имат предвид това и в случай на прекратяване на договор, по който се налага възстановяване на платена сума за ДДС от страна на лизингодателя, да се споразумее с него (желателно в писмен вид или като клауза от споразумението за прекратяване на договора) за реда и сроковете, в които ще бъде извършено възстановяването на дължимата сума.

Източник: БТТП

Всъщност те ще платят една част ,това което сме платили ние до момента по лизинга ,а остатъка на Мото Пфое по договор сключен с тях

До бивШат@
Да това е така и съответно КИ ще бъде отразено и при нас и при лизингодателя ,но аз си мисля какво става с платените до момента вноски, със заприходения ,актив,амортизации и т.н.
Мислех,че ще мога да ги отпиша като издам ф-ра на новия получател на лизинга .,но какво ще му фактурирам реално - придобиване право на собственост или какво?

"Мислех,че ще мога да ги отпиша като издам ф-ра на новия получател на лизинга"

Таня, май болката ти е отписването, или...?

Не не ми е болката отписването , а това , че ще получа пари ,а не знам какво да пиша във ф-рата

Може ли да напишеш конкретни статии от момента на заприхождаване до сега. И конкретни цифри.
Искам да ти видя салдата.
И уточни какви пари ще ви дава новия лизингополучател?
Все ми се струва, че правото на собственост...ще го има пак...

"Все ми се струва, че правото на собственост...ще го има пак..."

Чие право?

1. От ф-рата
205-42748.74
453-8549.74
/159-51298.48
2.От пог.план
652/159-5668.13
3.Пл.лиз.вноска мес.
159/503-1383.34
4.Ф-ра за лихва
621/652-320.00 прибл.

При прекратяване на лиз и КИ от Мото Пфое за ост.от лиз.
205-28088.48
453-5617.70
/159-33706.17
И с остатъка какво правим

Да забравих, управителя се е споразумял за 40000.00 с ДДС да получим ние,което е по-голяма сума от това,което сме платили до момента,но е факт.

Таня, шефа ти си го бива:))))

Кола на старо, по-скъпа от нова:)))))

Е това ме изненедва и мен ,защото и аз не го разбирам,тоя ли е луд или какво но е факт,платили сме до сега примерно 25000,а ще вземем 40000,

Еми маце, ако е бил ваш тоя автомобил първоначално и сте го лизинговали на по-ниска стойност, а сега му искате реалната, е напълно възможна ситуация.

а при следния случай-лизингополучателят е изплатил цялата сума на лизингодателя, но не се възползва от равото си да придобие автомобила, а го прехвърля на трето лице.Сумата първо е платена изцяло и тогава следва тристранното споразумение че се мпс-то се прехвърля не на този който е плащал а не трето лице.Никъде не се казва че третото лице придобива мпс-то на еди ква си цена.Какво става с ддс-то което фирмата лизингополучател е ползвала?

...интересен е последният въпрос...но за съжаление без отговор...колеги ще се включите ли с коментар?

"а го прехвърля на трето лице." ???

"Никъде не се казва че третото лице придобива мпс-то на еди ква си цена"

Дали .... никъде?

.... то ДДС-то само ще си дойде :))))