БЪлгарска фирма нерегистрирана по ДДС извършва електронна услуга на клиенти от страни от ЕС/физически лица/, скоро фирмата ще прехвърли 50 хиляди оборот, и следва ДДС регистрация!И след това фактурите, който ще издава по кой член трябва да са, какво друго би следвало да се промени!От къде може да се прочете нещо по казуса?Или ако някои може да искаже мнение по въпроса!?

Прочети чл.21, ал. 3, буква (к) от ЗДДС.

или по-скоро чл.12 ;-)

Ок!Според мен за място на сделката се взима седалището на фирмата доставчик т.е нашата фирма!А междувременно да се уточня каква точно е услугата, която извършва бълг фирама - има сайт от който клиентите черпят информация за което си плащат, но са почти изцяло чужденци!!

Според мен за място на сделката се взима седалището на фирмата доставчик
при така поставен начален въпрос - не само според вас...

armagedon7170, с НЕпрост/гост коментираме на лични съобщения казуса ти
по-вероятно е да не си в чл.21 ал.3 , а в чл.21 ал.1
ти си знаеш какво купуват в крайна сметка и за какво го ползват

ако се регистрирате и определяте мястото в чл.21 ал.1 , ще издавате фактури с ДДС по общия ред

Това трябва да свърши работа.


№ 24-34-418 от 31.01.2008 г. относно данъчното третиране по ЗДДС на доставки на услуги
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
чл. 12,

чл. 21,

чл. 38,

чл. 82,

чл. 96,

§ 1 ЗДДС,

чл. 3 - 4 ЗАПСП
По повод писмено запитване с вх. № 24-34-418 от 4.16.2007 г. по описа на Централно управление на Националната агенция за приходите се уточнява следното:

От изложеното в запитването е видно, че представляваното от лицето дружество извършва преводачески, консултантски и др. услуги, предоставени по електронен път на получатели - физически и юридически лица, осъществяващи дейността си в страни от Европейската Общност и извън нея, нерегистрирани за целите на ДДС в съответната страна.

Фирмата също е и получател на такива услуги от физически и юридически лица, осъществяващи дейността си в страни от Европейската Общност и извън нея.

Посочените услуги не попадат в хипотезата на чл. 21, ал. З, т. "к", тъй като според § 1, т. 14 от ПЗР на ЗДДС "услуги, извършвани по електронен път" са:
а) предоставянето на пространство в интернет, доставката на носители на съдържание в интернет (хостинг), дистанционната поддръжка на програми и апаратура по електронен път;
б) доставката на софтуер и актуализацията му по електронен път;
в) предоставянето на изображение, текст и информация и на достъп до бази данни по електронен път;
г) предоставянето на музика, филми и игри, в т. ч. лотарийни, хазартни игри и игри с парични и предметни награди, предоставяни по електронен път, както и на политически, културни, художествени, спортни, научни и развлекателни предавания и прояви;
д) предоставянето на дистанционно обучение по електронен път.

Извършваните от фирмата консултантски и преводачески услуги не се съдържат в изброените на § 1, т. 14 от ПЗР на ЗДДС.

Съгласно чл. 21, ал. З от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където се намира седалището или постоянния обект на получателя, откъдето той извършва своята икономическа дейност, а когато няма такова седалище или обект - мястото на постоянния му адрес или обичайното му пребиваване, ако са налице едновременно следните условия:
1. Получателят е лице, установено извън Общността, или данъчно задължено лице, установено в държава членка, различна от държавата, където е установен доставчикът.
2. Доставяните услуги са с предмет, посочен в т. 2 на чл. 21, ал. З от ЗДДС.

Посочените услуги попадат в хипотезите на т. 2 на чл. 21, ал. З от ЗДДС, съответно консултантските услуги в б. "в", а преводаческите в б. "а" (съгласно чл. З, ал. 2, т. 1 във връзка с чл. 4, т. 1 от Закона за авторското право и сродните му права, преводите, с изключение на официалните преводи на нормативни и индивидуални актове на държавни органи за управление, са обект на авторско право).

В случай, че получателят е лице, установено извън Общността или данъчно задължено, установено в държава членка, различна от държавата, където е установен доставчикът и това лице няма седалище или постоянен обект по смисъла на § 1, т. 10 от ДР на ЗДДС на територията на Р България, е налице доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Доставките с място на изпълнение извън територията на страната не попадат в обхвата на облагаемите доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС, поради което не участват при формиране на облагаемия оборот по чл. 96, ал. 2, необходим за целите на задължителната регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС.

Следва да се има предвид, че когато получател по посочените по-горе услуги е лице, установено на територията на държава членка и не е данъчно задължено, разпоредбата на чл. 21, ал. З, т. 2, б. "в" не е приложима, тъй като не е изпълнено едно от условията за прилагането му.

В този случай е приложима разпоредбата на чл. 21, ал. 1 от ЗДДС и мястото на изпълнение ще е мястото, където доставчикът е установил своята независима икономическа дейност или има постоянен обект, от който се извършва доставката, а в случаите, когато няма такова място или обект - мястото на неговото постоянно или обичайно пребиваване.

Като се има предвид и обстоятелството, че доставките на консултантски и преводачески услуги не попадат в обхвата на освободените доставки по смисъла на чл. 38 от ЗДДС, то в този случай същите участват при формирането на облагаемия оборот по чл. 96, ал. 2 от ЗДДС, необходим за целите на задължителната регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС.

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 2 от ЗДДС, когато доставчик на услуга, попадаща в хипотезите на чл. 21, ал. З от ЗДДС, е лице, което не е регистрирано по този закон и не е установено на територията на страната, данъкът е изискуем от получателя по доставката, когато последният е данъчнозадължено лице, независимо от липсата или наличието на регистрация по ЗДДС.

Относно приложението на чл. 96, ал. 7 от ЗДДС - разпоредбата му не е приложима за лица, установени на територията на Общността, които извършват услуги по електронен път на получатели от ЕС и извън него.
Алинея 7 на чл. 96 от ЗДДС се прилага за лица, за които са налице едновременно следните условия:
3. Извършват услуги по електронен път с получатели - данъчно незадължени лица, които са установени или имат постоянен адрес или обичайно пребивават на територията на страната;
4. Не са установени на територията на Общността;
5. Регистрирани са за целите на ДДС за дейността си по т. 1 в друга държава членка.

ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП: (п) М. Мургина

проблема тук е дали получателите - ФЛ от ЕС са ДЗЛ или не
т.е извършват ли незав.ик.дейност или не

не извъшват икономическа дейност свързана с получаваната от бълг.фирма услуга!

благодаря на всички които ми помогнаха!!!

Здравейте,
и аз се натъкнах на подобен казус и бих помолил за коментар по темата от по-опитни от мен (напълно начинаещ съм), моля.
Фирма предлага услуги (консултантски услуги и услугите по преработка на софтуер;) на данъчно задължено лице(!!!) от Общността тоест изцяло отговаря на чл. 21, ал. З от ЗДДС.

Може ли да приемем, че

"е налице доставка с място на изпълнение извън територията на страната"

тоест :

"Доставките с място на изпълнение извън територията на страната не попадат в обхвата на облагаемите доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС, поради което не участват при формиране на облагаемия оборот по чл. 96, ал. 2, необходим за целите на задължителната регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС."

Благодаря
Иван

Забравих да спомена в по-горния си пост, че фирмата не е регистрирана по ДДС.

Поздрави
Иван

за да не почвам нова тема,искам да поставя въпрос тук
бг фирма, нерегистрирана по ддс , извършва преводачески услуги на австрийска фирма,регистрирана по ддс,във фактурата ще пише "текстообработка на документи"
да съставям ли протокол по чл.21 ал.1 и ако - да,как да внеса ддс,като нямам регистрация по ддс