Колеги, моля за помощ. Ще внасяме машина от Италия. Ноември преведохме по проформа 10% от цялата сума. Получих фактура също от Ноември месец за сумата която им преведохме като в нея си пише, че е аванс 10%. Отзад на фактурата пише нещо на италиански текст и цифри 633/72-Art.41 Comma 3. В дискусията намерихнещо, но за тази точка 3 нямаше разяснение. Питането ми е дали да правя протокол и да начислявам 20% или не?

Прочети чл.63 ал.5 от ЗДДС

Надя това означава ли , че не трябва да начислявам ДДС с протокол? Ако съм разбрала правилно какво я правя тази фактура ? Пак ли да си съставям протокол само, че без да начислявам ДДС на базата на този член?

Не се съставя протокол на аванса .
Можеш да си осчетоводиш ф-рата като аванс без да влиза в дневника по ДДС .
При окончателната ф-ра се съставя протокол на цялата сума ,

Когато окончателно закупите машината, ще съставиш протоколи с начислен ДДС в/у цялата стойност, а тази фактура си я пазиш или си я слагаш при документите за покупката на машината

а машината реално придобита ли е вече?

Не машината не е придобита още. Ще има още едно авансово плащане януари и окончателното плащане ще е април-май.

И тогава ще бъде и доставката.

Здравийте! И аз имам същия казус за решаване. Въпроса ми е фактурата включва ли се в дневника за покупки ?

не се включва

Не се включва. Имала съм проверки за ВОП. Писала съм обяснение, т.к. доставчиците бяха вкл. инвойсите за аванс в периодите на издаване. От НАП приеха обяснението, т.к. няма данъчно събитие / прехвърляне на сабственост /.

Предполагам, че този чл.41, т.3 е членът от техния ЗДДС, въз основа на който не нечисляват ДДС. Противно на останалите, обаче, не съм убедена, че не трябва да си начислите ДДС-то с протокол. Мисля, че имаше преди време подобна тема и доколкото си спомням, защото нямам такива случаи, имаше някакви промени в ЗДДС, които те караха да си направиш протокол.

А, да. Ето го члена от ППЗДДС:
Чл. 54. (1) (Предишен текст на чл. 54 - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г.) Регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 116 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите по чл. 113 за съответния данъчен период.
(2) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г.) В случаите на чл. 25, ал. 6 от закона, когато, преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка и данъкът е изискуем от получателя по доставката, същият става изискуем при извършване на плащането. Получателят по доставката следва да начисли данък върху размера на плащането по реда на чл. 53, ал. 1.

Илка , чл. 63 не е променян.

Щом има само плащане, а не извършена реална доставка, тогава според мен не трябва да се начислява ДДС. Виж чл.25-6 ЗДДС:

"(6) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка."

Стискозъбка, вярно не е променян този член, поради което и аз преди си мислех, че не трябва да се начислява ДДС, обаче защо тогава в правилника е включен този текст? Нещо не ми е много ясно.

типично за законодателството ни - лявата ръка не знае какво прави дясната ...
особено правилника по ДДС - не веднъж променя смисъла на закона ...

въпросният текст от чл.54 ал.2 е написан твърде общо, но не би следвало да се приема общо, а само за онези други доставки, за които важат общите правила - чл.21 ал.3 , 22 - 24 и чл.17 ал.4

за ВОП има друг ред, предвиден в закона и не би трябвало правилника да го променя , въпреки, че и при чл.63 ал.5 има проблем :( Ако има издадена фактура за аванс - ок, но ако нямаме ??? попадаме ли в чл.63 ал.5 ?

безумно е :(

Именно, Ели. То, хубаво ал.5 на чл.63 ни казва, че това не важи в еди кой си случай, ама не казва какво важи в този случай. Така или иначе Стискозъбка е права (ако това иска да каже, де), че с правилник не може да се допълва закона, но като си представя колко трябва да се разправя човек с данъчните и евентуално със съда, в тези случаи аз бих предпочела да си начисля ДДС-то, за да си спестя нерви.

Илка ,
в никакъв случай не казвам, че на мен са ми ясни нещата.
Ама чета точно ал. 6 на чл. 25 дето Мишо е цитирал :

"..... с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка." т.е. ВОД

И си мисля, че става дума за сделки, при които аз съм изпълнител, а не получател.
Може и да бъркам, де. :))

За чл.25, ал.6 и аз мисля, че става дума за доставчика, т.е. затова не го гледам него. Но и ти не говореше за него, а за чл.63. И той пък вече хич не е ясен и недвусмислен, според мен.

чл.63 ЗДДС препраща към чл.25, ал.6 - основните правила за възникване на данъчно събитие. Щом няма възникнало данъчно събитие следователно не трябва да начисляваш данък по авансовото плащане в дневника за продажбите. От тук не възниква и право за приспадане на данъчен кредит (т.е. отразяването му в дневника за покупките) на основание чл. 68, ал. 1 и 2:

"Данъчен кредит и право на приспадане на данъчен кредит

Чл. 68. (1) Данъчен кредит е сумата на данъка, която регистрирано лице има право да приспадне от данъчните си задължения по този закон за:
1. получени от него стоки или услуги по облагаема доставка;
2. извършено от него плащане, преди да е възникнало данъчното събитие за облагаема доставка;
3. осъществен от него внос;
4. изискуемия от него данък като платец по глава осма.
(2) Правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на приспадане данък стане изискуем."

Колеги струва ми се че не четете правилно чл. 25, ал. 6. Смисъла му е че данъка става изискуем, въпреки че не е възникнало данъчно събитие. А съгласно чл. 86, ал. 1 регистрираното лице за което данъка е станал изискуем е длъжно да си го начисли като издаде данъчен документ и посочи данъка на отделен ред. А правото на ползване на данъчен кредит е съвсем отделен въпрос. Правото на данъчен кредит е визиран в чл. 71. Така че данъка трябва да се начисли върху авансовото плащане и протокола да се включи в ДПродажби. А правото на данъчен кредит можеш да си го ползваш в един от следващите три данъчни периода. Имах подобен въпрос във форума, но никой не ми отговори. Очевидно все още няма достатъчно практика по ВОП. А и според мен ще има още промени в ЗДДС по отношение на датата на възникване на данъчното събитие, изискуемост на данъка и може би в кои случаи точно се съставя Протокол по чл. 117.