Колеги, моля за помощ във връзка със следния казус. Фирма получава аванс за бъдеща доставка преди регистрацията си по ЗДДС. Издава за аванса фактура без ДДС. По-късно се регистрира. Сделката обаче няма да се осъществи. Трябва ли да се издаде кредитно известие и ако трябва - какво основание трябва да се отбележи в него за неначисляване на данък?

25 (7)?

Ама данъка по доставката не става изискуем, нали няма сделка. :)

Да, няма доставка.

ми то няма конкретен член за неначисление в този случай
просто издавате КИ с основание връщане на аванс поради провалена сделка

Гени, твоя клиент регнат ли е?

§ 22 , и да е регнат все тая ;-)

основание за неначисление се пише когато се издава фактура
в случая не е фактура и няма неначисляване, а обратното на тази операция :) няма и изискване в закона да се пише основание за обратното на начисляването :))

Да.

Благодаря за мненията на всички, които се включиха.

Ели,

§ 22 , и да е регнат все тая ;-)

То все боли толкова..... ама кой как го приема:)))))))))

Колеги, още един въпрос - как ще влезе това КИ в дневника за продажбите - в коя колона?

В същите колони, в които е влязла фактурата, но с отрицателен знак.

Фактурата не е влязла в дневника, защото фирмата не е била регистрирана тогава и фактурата е без ДДС.

в колоната без ДДС :)
най вероятно колона 23

ама че глупост съм написала

в к.24 за освободените доставки

Дебитни и кредитни известия
Чл. 115. (1) При изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.

.
.

(4) Освен реквизитите по чл. 114 известието към фактурата задължително съдържа и:

Чл. 114. (1) Фактурата задължително съдържа:
.
.

12. ставката на данъка, а когато ставката е нулева - основанието за прилагането й, както и основанието за неначисляване на данък;

Според мен основанието трябва да е същото за което не е начислил ДДС при фактурата чл.113, ал.9 от ЗДДС.

в освободените ще играе за ЧДК, а не е редно

123 (гост),
чл.113, ал.9 за регистриран доставчик?
Иначе съм съгласна, че е редно да се посочи основание за неначисляване в КИ.

ели,
защо ЧДК, това не е доставка?

Аз мисля, че фактурата трябва да влезе в колона 11 - ДО на облагаемите доставки със ставка 20%, но да се запише данъчна основа 0 и следователно ДДС 0. Не знам дали правилно разсъждавам.

"Маграт" това е най-логичното КИ се издава за разваляне на отминало събитие а не на настоящо, ако беше платен аванс за ВОД същото основание щяхме да използваме и в КИ, нищо че такъв нямаше да се е осъществил.

Имала съм два подобни аванса (аванс преди регистрация и доставка след регистрация) и съм постъпила по следния начин:
За сумата на аваса издавам кредитно с основание за неначисление чл.25 ал.7 от ЗДДС (вж. отговорa на параграф 22).
Издавам фактура за цялата сума на доставката.

Тогава къде в дневника ще влезе тази фактура?

Относно колоната може би наистина най-удачно в случая е да влезе в колона 9 и 11 като в 10 и 12 попълвате 0, ще даде грешка но няма да е фатална.

не съм го включвала в дневника, защото е за сделка/плащане/ преди регистрацията. Но това е мое мнение.