Извършваме услуга по чл.21 ал.3, имаме авансово плащане на 27.01.2009г. На коя дата следва да издадем фактура. Важи ли за нас това, след като ние извършваме УСЛУГА, а не доставяме СТОКА:


Изискуемост на данъка - 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало ДС, освен в случаите, когато преди този срок е издадена фактурата, – т.е. данъчното събитие при ВОД е на по-ранната дата (не се обвързва с авансовите плащания)- чл.51, ал. 3-5, във връзка с чл.113, ал.5.
В случай на получено авансово плащане, възниква ДС, за което обаче данъкът не е изискуем. Това означава, че ако има издадена фактура за аванс, същата следва да се отрази в СД, за данъчния период, за който данъкът за ВОД става изискуем – чл.51, ал.5, във връзка с чл.124, ал.3 (изкл. фактура с дата преди 15-то число на месеца, сл. месеца на ДС).

Извършваме услуга по чл.21 ал.3, имаме авансово плащане на 27.01.2009г. от ГЕРМАНСКИ РЕГ.ПО ДДС КЛИЕНТ На коя дата следва да издадем фактура. Важи ли за нас това, след като ние извършваме УСЛУГА, а не доставяме СТОКА:


Изискуемост на данъка - 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало ДС, освен в случаите, когато преди този срок е издадена фактурата, – т.е. данъчното събитие при ВОД е на по-ранната дата (не се обвързва с авансовите плащания)- чл.51, ал. 3-5, във връзка с чл.113, ал.5.
В случай на получено авансово плащане, възниква ДС, за което обаче данъкът не е изискуем. Това означава, че ако има издадена фактура за аванс, същата следва да се отрази в СД, за данъчния период, за който данъкът за ВОД става изискуем – чл.51, ал.5, във връзка с чл.124, ал.3 (изкл. фактура с дата преди 15-то число на месеца, сл. месеца на ДС).

ехо,,

Не би трябвало да има разлика при авансите за
-ВОД на стока и
-оказване на услуга.

_{мисля аз :)))}

МК,
да повторя с големи букви:
МИСЛЯ АЗ :))))

пък който мисли по различен начин - да вземе да си каже !

аз мисля различно от стискозъбка :(
чл. 25 ал. 6 и чл.113 ал.4

Хмм, МК, извинявай.
Непрочетена промяна от 2009-та.
И какво излиза - ДС няма, а логиката на закона - различна.

Май моята логика е тъпа :(((

Ели, защо мислиш така в чл.25 ал.6 пише с изключение на ВОД

чл.25 (6) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
чл.113 (4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.

Ели е права. Извършената услуга по чл.21 ал.3 не е ВОД а е доставка на услуга с място на изпълнение извън територията на страната. Следователно тук е в сила текста на чл. 25, ал.6 и фактура се издава в 5-дневен срок от получаване на плащането

а в тази фактура начислява ли се ддс

ти какво мислиш по въроса?

ИЗВИНЯВАМ СЕ, че пак ще копна цитат от закона, но ми се ще да се обърне внимание на точно това болднато /и какво точно гласят алинеите 2,3 и 4/, а това струва ми се изключва събитието - "услуга с място на изпълнение на територия извън българия". така че считам, че не трябва да се издава фактура в случай на авансово плащане за такава услуга. издаването на фактура ще стане при самото извършване на услугата и предаването на резултата от нея.
Чл. 25. (1) Данъчно събитие по смисъла на този закон е доставката на стоки или услуги, извършена от данъчно задължени по този закон лица, вътреобщностното придобиване, както и вносът на стоки по чл. 16.
(2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
(3) Освен в случаите по ал. 2, данъчното събитие възниква на:
1. (доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) датата на фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2 с изключение на случаите по ал. 8;
2. датата на отделянето или предоставянето на стоката по чл. 6, ал. 3;
3. датата на започването на транспорта по чл. 7, ал. 4;
4. датата, на която доставчикът получи плащането - при продажба на стоки чрез поръчка по пощата или по електронен път;
5. датата на изваждането на монетите или жетоните - при извършване на доставки чрез автомати за продажба или други подобни уреди, които се задействат с монети, жетони или други подобни;
6. датата на фактическото връщане на актива с ремонта и/или подобрението при прекратяване на договора или преустановяване ползването на актива - в случаите на извършване на безвъзмездна услуга от държател/ползвател за ремонт и/или подобрение върху нает или предоставен за ползване актив, когато не са налице условията по чл. 9, ал. 4, т. 2 и 3.
(4) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) При доставка с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение, с изключение на доставките по чл. 6, ал. 2, всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо.
(5) На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли, или
2. възниква основание за освобождаване от начисляване на данък за освободените доставки и доставките с място на изпълнение извън територията на страната.
(6) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
(чл.113 (4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.