получих кредит нота за бонус върху оборота за 2008г. от наши доставчици в Белгия. трябва ли да пиша протоколи и да я включвам в дневниците за покупки и продажби????????

Разбира се, чл. 117 (4).

Т.е. както когато имам ВОП- пиша протокол и осчетоводявам и 4531 и 4532, за да влезе и в двата дневника

Аз смятам, че това не е ВОП, защото няма стока, или услуга- а само пари, но нека и други да се включат с мнение-мисля, че вече това е масово/да се получава бонус върху оборота/
Тук възниква и друг въпрос-кредит нота сигурно ти е с дата 02,2009, а това е бонус за 2008-как го осчетоводяваш-като приход за коя година?

Естествено, че не е ВОП, но има промяна в данъчната основа на вече деклариран ВОП, за това както казва Маграт - протокол съгласно чл. 117 (4).

Ако не бях си подала вече годишната декларация и ГФО за 2008, щях да го осчетоводя в 2008, въпреки че е с февруарска дата. но вече е късно и ще остане за 2009 г.
От казаното дотук разбирам, че трябва да си напиша протоколи и да го отразя в дневниците, все едно че е ВОП? а ако приемем, че това променя стойностите по предишни ВОП-ове, следва ли да го отразя и в Интрастата????
А следващия казус- миналата година пак имах такава К-т нота, пак от същия доставчик в чужбина-Белгия. Одиторката тогава ми каза категорично- ня св включва в дневниците по ДДС и в Интрастат.... Ами сега? как да оправя мазилото? :((((((

В Интрастата със сигурност не включваш кредит нотата, Интрастатът следи ФИЗИЧЕСКОТО ПРЕМЕСТВАНЕ НА СТОКИТЕ, а ти такова нямаш.
Ама за дневниците ??????????

Май и в Интрастат се отразява, нали има промяна в стойността... Ани, я погледни наредбата за прилагане на Интрастат.

И аз имам такива кредит ноти за бонус оборот от доставчик от ЕС и това, което правя е: включвам ги задължително в дневниците по ДДС поради това, че имам промяна в данъчната основа на ВОП, отразено преди това в дневниците, разбира се. Понеже този бонус ми е за тримесечие, в протокола описвам номерата на фактурите, които са ми били през тримесечието и на база на техния оборот на мен ми е изчислен този бонус. Но в Интрастат-а не пипам нищо - не съм съвсем убедена, че трябва да е така, но предвид на факта, че не съм и убедена в противното, а трябва да променям декларирани стотици записи, за момента си трая :-)

И тук също:

НАРЕДБА ЗА РАЗЛИЧНИТЕ ИЛИ СПЕЦИФИЧНИТЕ ПРАВИЛА, КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ ЗА СПЕЦИФИЧНИТЕ СТОКИ И ДВИЖЕНИЯ НА СТОКИ, РЕФЕРЕНТНИТЕ ПЕРИОДИ, НАЧИНЪТ НА ТЯХНОТО ОТЧИТАНЕ И ДЕКЛАРИРАНЕ, КАКТО И СТОКИТЕ, КОИТО ЩЕ БЪДАТ ИЗКЛЮЧЕНИ ОТ СТАТИСТИЧЕСКАТА ДЕЙНОСТ ЗА ВЪТРЕШНООБЩНОСТНАТА ТЪРГОВИЯ СЪС СТОКИ

Според мен подава коригираща декларация.

"Чл. 23. (1) Когато трябва да се променят, допълнят или анулират данни или записи във вече приета месечна или коригираща декларация без грешки и несъответствия или да се отстранят грешки и несъответствия в подадена коригираща декларация, Интрастат операторът изготвя и подава коригираща декларация, в която:
1. за корекция/промяна на данни във вече подаден запис се създава двойка от записи, от които първият съдържа пълния набор от данни в подадения запис и нов запис, съдържащ данните, които трябва да бъдат коригирани/променени;
2. за допълване на запис във вече приета декларация се създава нов запис, съдържащ всички подлежащи на деклариране данни;
3. за анулиране на запис във вече приета декларация се създава запис, съдържащ всички елементи от данни на записа, подлежащ на анулиране. "

Маграт, и аз като колежка (гост) не правя корекция на Интрастата, когато става дума само за корекция на стойността на стоките поради рекламация, да речем.
Не щото си трая, а щото не намирам текст за това.

пп. Па може и да бъркам :)))

В грешка съм. Един от често задаваните въпроси, от сайта на НАП...

отговор: Всички издадени дебитни или кредитни известия трябва да се отразяват в Интрастат дневниците чрез изготвяне на коригираща декларация, когато сте след референтния период за подаване на Интрастат декларации и чрез подаване на нова декарация, когато сте в законоустановения срок, в която да се посочи променената стойност.

Сега се обадих на горещия тел в НАП- казаха ми - ако сумата на бонуса покрива ВОП-овете от последните 3 месеца да пускам корегиращи, ако не- да не пускам. При една евент.проверка било достатъчно да покажа само документа... така че- казусът Интрастат е решен. Остава по-важния- ДДС...

Абе решен, решен, ама на мен току-що друго ми отговориха.
При корекции, касаещи периоди отпреди три месеца, се пише писмо до Дирекция Интрастат, свободен текст с описание на конкретния случай.
И се чака тяхното решение/разрешение за коригираща.

А за ДДС-то, Ани, няма какво да се чудиш.

к-т нотата, която сега получих за бонус 2008- ок, пиша протоколи и в дватат дневника.
а какво става с миналогодишната, която тогавашната ми шефка каза да не включвам в дневниците?????
мога ли да оправя тази нередност сега?
а колкото до Интрастата- ще го мисля, ама после него

На нас ни отговориха така, както на Стискозъбка:
При корекции, касаещи периоди отпреди три месеца, се пише писмо до Дирекция Интрастат, свободен текст с описание на конкретния случай.
И се чака тяхното решение/разрешение за коригираща.
Аз друго искам да питам - как отразявате този бонус оборот? Просто като текущ приход, без да пипате стойността на стоките, които касае? Защото наши доставчици искат да ни пуснат кредит нота за такъв бонус, но целта е да ни намалят цените на съществуващи при нас стоки към момента, но не им се занимава явно да описват количествено и стойностно всяка позиция. Но май бонус оборота не върши работа в случая?

все пак, ако искате да поразсъждаваме и за ДДС, защото говорих с одитор, който категорично смята, че няма ДДС.Как осчетоводявате този бонус?-като приход/цялата сума/, или пропорционално намаляте стойността на стоките/което ми се струва безумно, като се има в предвид, че повечето вече са реализирани/.

Относно интрастата-когато бонус оборота касае цялата 200ми се струва не много логично да се коригират всички 12 месеца, защото имам ВОП от този доставчик бсеки месец

И какви са мотивите на одитора срещу издаването на протоколи по чл. 117 ал. 4 в случая?

Ако се издаде протокол по Чл. 117, към кой първоначален протокол ще се отнесе/през 2008 имам 12 броя/, в съдържанието какво ще се включи-количеството и вида на стоката или вида на услугата.Одитора беше на мнение, че няма доставка на стока или услуга


Издаване на протоколи

Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:
1. (изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 82, ал. 2, 3, 4 и 5 и чл. 84 - от регистрираното лице - получател по доставката;

2. в случаите по чл. 57 - от регистрираното лице - вносител;

3. в случаите на доставки по чл. 6, ал. 3, чл. 7, ал. 4, чл. 9, ал. 3, чл. 142, ал. 1 и чл. 144, ал. 4 - от регистрираното лице - доставчик;

4. (нова - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 161 и 163а - от регистрираното лице - получател по доставката, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е регистрирано по закона.

(2) Протоколът по ал. 1 задължително съдържа:

1. номер и дата;

2. (доп. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) името и идентификационния номер по чл. 94, ал. 2 на лицето по ал. 1;

3. количеството и вида на стоката или вида на услугата;

4. датата на възникване на данъчното събитие по доставката;

5. данъчната основа;

6. ставката на данъка;

7. основанието за начисляване на данъка от лицето по ал. 1;

8. размерът на данъка.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

(4) При изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:

1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;

2. основанието за издаване на новия протокол;

3. увеличението/намалението на данъчната основа;

4. увеличението/намалението на данъка.

(5) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Протоколът по ал. 4 се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която е възникнало съответното обстоятелство по ал. 4.

И аз съм на мнение, че няма доставка на стока или услуга, но съм и на мнение, че им промяна в данъчната основа на вече деклариран ВОП. Ако касае 12 протокола, ще ги посочиш и 12-те, в основание за издаване пишеш бонус в/у оборота за 2008г.

В кредитната нота не е ли упоменато за кои доставки е бонуса?

:(( ами аз имам по 2-3 ВОП-а понякога на месец от този доставчик...

в к-т нотата пише бонус за 2008 година...

ЕДНО СКРОМНО мнение - Credit Notes или съответно Debit Notes, издавани с основание бонуси за оборот, сервизен рабат, маркетингови промоции, авансови плащания и т.н. са самo и единствено извънреден приход/разход и нямат никакво отношени върху стойността на стоката/услугата. Освен това не са доставка и съответно не се дължи ДДС.

може ли един въпрос към гост?
според ЗДДС когато търговската отстъпка не е дадена на датата на данъчното събитие, а по късно нямаме право на данъчен кредит по нея. В случая се явява ДДС за внасяне. На какво основание няма да се внесе ДДС?

ГОСТ, това което написа е лично твое мнение, или някъде го прочете-ако си го прочел-моля дай източник,за по-сигурно.
А относно ДДС на кредит нота - не се внася, а се приспада.

последното изречение е към евичка

и в крайна сметка, какво се оказа? ще включвам ли к-т нотата в дневниците или не?????????????

Ако някой е знае отговора-моля да го сподели

никой ли няма да се включи - въпроса касае вече доста хора

ще направя едно обобщение на това, което аз до тук разбрах

-мнение 1 - издава се протокол по чл.117,защото това не е ВОП, но има промяна в данъчната основа на вече деклариран ВОП- протокол съгласно чл. 117 (4). Ако промяната касае 12 протокола, ще се посочат и 12-те-- в основание за издаване- пишеш бонус в/у оборота за 2008г.

-мнение 2-ЕДНО СКРОМНО мнение - Credit Notes или съответно Debit Notes, издавани с основание бонуси за оборот, сервизен рабат, маркетингови промоции, авансови плащания и т.н. са самo и единствено извънреден приход/разход и нямат никакво отношени върху стойността на стоката/услугата. Освен това не са доставка и съответно не се дължи ДДС.

кой кое мнение защитава

Еми, първия вариант както съм писала вече. А второто мнение слага в един кюп съвсем различни неща.

O.K. ,
но и втория вариант не е за подценяване-само кадето ГОСТ не споделя източника на информацията

а докато се ровех по въпроса намерих и писмо, което копирам по-долу-но не зная дали все още е актуално .
аз си мисля, че бонус оборот = търговска отстъпка-или греша

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
Дирекция “Данъчна политика”
№ 12-00-300 / 26.07.2006 г.

Относно: Счетоводно третиране на търговска отстъпка, предоставена от контрагент в края на календарната година за придобитите през периода стоки

Получената търговска отстъпка от дружеството в края на календарната година (31.12.200Х г.) и касаеща придобитите през този период стоки, следва да се разграничи по отношение принадлежността й към:
- реализираните (продадените) през периода стоки;
- наличните стоки към 31.12.200Х г.

Това разграничение се налага предвид различното счетоводно третиране на търговската отстъпка по отношение на наличните и реализираните стоки. Като база за разпределение на търговската отстъпка дружеството може да използва всеки разумен метод, чрез който е възможно да се определи с достатъчна степен на сигурност, частта от търговската отстъпка, относима към продадените, респ. наличните стоки.

По отношение наличните стоки и с оглед прилагането на т.5.1. от Счетоводен стандарт 2 “Отчитане на стоково-материалните запаси”, търговската отстъпка се приспада при определяне разходите за закупуване на стоковите активи.

С други думи частта от получената търговска отстъпка следва да се отчете в намаление на доставната стойност (цената на придобиване) на стоките, които са налични в края на календарната година.

Частта от търговската отстъпка, касаеща реализираните стоки, счетоводно се отчита в намаление на балансовата стойност на продадените активи. По този начин разходите за дейността на дружеството като цяло ще се намалят, а финансовият резултат за отчетния период ще се увеличи.

С оглед на гореизложеното следва да се има предвид, че в конкретната хипотеза търговската отстъпка не покрива изискванията за признаване на приход. Същата представлява корекция в доставната стойност (цената на придобиване) на стоките, респ. тяхната балансова стойност.

Директор: Людмила Елкова

Напълно подкрепям всички мнения на Маграт. И One e прав/а.
Издава се протокол по ДДС, който е коригиращ към вече издаден/и протокол/и за ВОП, щото това си е търговска отстъпка.

За Интрастата - за съжаление трябва да се подават коригиращи декларации, макар че това е практически адски затруднително, да не кажа невъзможно.

Как се осчетоводява - за частта от стоките, която е вече продадена, спокойно може да се отчете приход .Варианти бол, най-пунктуалния е 304/401 с червено и после 702/304 с червено, което всъщност е същото като 702/401 с червено. Ама не е пък за обесване и варианта просто 401/709. Важното е, че ще се получи верен резултат.
За частта от стоките, която е налична - в намаление на отчетната им стойност - 304/401 с червено.

Последното изречение от въпросното писмо е смешно, и нека г-жата обясни ква е разликата между признаване на приход и намаляване на отчетната стойност на продадените стоки:))))))))

Реално погледнато, какво е Кредит нотата? - намаляване на задължение.
Е, намаляването на задължението не е ли приход? :-P

Аз мисля, че не трябва да се начислява протокол по чл.117
За мене бонусът в/у оборота си е чист приход защото бонусът се дава в/у изпълнени договорни
доставки на стоки, ако е изпълнен планът за доставена стока чуждия контрагент дава бонус.
това не корегира цената на стоката за да се пуска корегиращ протокол
за мене това е чист приход и си увеличаваш печалбата с бонуса в гр.70

един въпрос към niki67, ако може да каже мнение по следния въпрос - имам воп през годината, но кредитно известие за бонус оборот е издадено от централата на фирмата, която се намира в страна извън европейския съюз, на кредитното известие няма ват номер, името на фирмата се различава, но се кредитират стоки по воп, тогава би ли трябвало да се съставя протокол по чл.117