Моля за малко помощ от знаещите! Доста четох из форума и изцяло се обърках.
Фирмата се регистрира по ДДС през м. 11.2008 г, като към датата на регистрация има налични активи - само стоки. Тези стоки са продадени до края на 2008 год. Подадох опис и ни възстановиха ДДС-то на тези стоки. Какви счетоводни записвания трябва да направя.
Прочетох чл. 47 от ЗКПО, но ми се струва, че не се отнася за наличните стоките, тъй като не са данъчно амортизируеми и са отписани до края на годината ал. 3, т. 2 :

Чл. 47. (1) (Доп. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) При определяне на данъчния финансов резултат счетоводният финансов резултат се увеличава със сумата на приспаднатия от данъчно задълженото лице данъчен кредит за наличните активи към датата на регистрацията или повторната регистрация по Закона за данък върху добавената стойност, когато не са отчетени счетоводни приходи по повод приспаднатия данъчен кредит.
(2) (Отм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.)
(3) (Изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) Алинея 1 не се прилага, когато:
1. данъкът върху добавената стойност не е включен в историческата цена на актива, или
2. активът не е данъчен амортизируем актив и същият е отписан в годината на регистрацията или повторната регистрация по Закона за данък върху добавената стойност.

И сега съвсем се обърках, трябва ли да минавам през сметка 709 или не.
Моля ви, който има идея да ми помогне.

когато не са отчетени счетоводни приходи по повод приспаднатия данъчен кредит.

Моля Ви, виждам, че доста хора са видяли темата, никой ли не знае как сепостъпва в този случай?

когато не са отчетени счетоводни приходи по повод приспаднатия данъчен кредит.
В моя случай аз имам отчетени счетоводни приходи за тези стоки към края на годината. Какво следва обаче ... съвсем се обърках.
Може ли още малко помощ!

Ти как си заприходила тези стоки/с ДДС-то или без него/,които са налични при рег.Ви по ДДС м.11.2008?

при покупката съм пуснала операция 304/401 примерно за 120 лв, като от тях 20 лв са ддс, т.е. стоките са заприходени с ДДС

явно никой няма да ми помогне :(:(

Щом стоките са заприходени с ДДС,то ще увеличите фин.резултат с признатия данъчен кредит,защото при продажбата им ДДС-то,калкулирано в тях е било част от отчетната стойност на продадените стоки.Т.е. ви е било разход.

Това в случай,че не сте го дали в 709 сметка например.Ако сте го дали там нищо повече не правите.

аз съм направила следното:
при покупка на стоките:
304/401 - 120 (с включено ДДС)
401/501 120

при регистрацията:
4531/709 - 20

702/123 - 20

при продажбата:
411/ - 180
/702 - 150
/4532 - 30
изписани стоки:
702/304 - 120 изписвам по отчетна стойност (с включено ДДС)

702/304 - 30

и в при годишното приключване трябва да увелича финансовия резултат с признатия данъчен кредит.
Не съм сигурна обаче дали е така. Моля, тези които са запознати дапомогнат и да кажат греша ли някъде

Нищо повече не трябва да правиш.Не трябва да увеличаваш.Идеята е ДДС-то да не е нито разход,нито приход.Ти веднаж си го дала в разход чрез отчетната стойност и в приход чрез Кт 709.Това е всичко.Правилно ти е писал по-горе ЗДДС/гост/-увеличаваш само ,когато не си дала сумата на приход.А ти си го направила.

значи оставят това, което съм направила, а в годишната данъчна декларация нищо няма да увеличавам и намалям, няма да пипам нищо там.

Да,точно така.

ок, много ти благодаря за съвета. Цял ден чета из форума и съвсем се обърках кое е правилно и кое не. Лека вечер ти желая и още веднъж благодаря за това че се отзова на една затруднена начинаеща :)

Начинаеща,дано си тука.Сега виждам,че си дала в примера си контировката 702/123-20.Това не е вярно.Само 4531/709-20 е вярната контировка.Всичко останало в коментара ни си остава при това условие.Вземаш на приход чрез 709,а на разход чрез отчетната стойност ти е отишло.Това 702/123 е неправилно.

при закупуване на стоката 304/401-120 с ДДС
при ДКредит при регистр. 4531/709-20
при изписването при продажба 702/304-120

това е техническа грешка, но все пак ти благодаря.
Тази операция е за приключване на сметка 709, а не 702 както съм я написала
709/123 - 20

Само да те попитам още нещо, нали правилно съм изписала стоките при продажбата, по отчетна стойност, в която е включено и ДДС

ок, многоооооооооооооо благодаря.
ще трябва да черпя :):):)
късмет ти желая!

да,завела си ги с вкл.ДДС,така ги и изписваш.Затова и ДКредит е в Кт 709,защото ДДс не може да е приход или разход-неутрализират се сумите и не влияят на фин.резултат.

А последната операция на начинаеща 702/304 30 лв дали не е пак техническа грешка? Нали вече стоките са изписани по тяхната отчетна стойност!

Да,Ани,вероятно.Това би трябвало да е 702/123-30.:))))