Ще Ви бъда много благодарна ако се включите и ми помогнете, че съм много притеснена. Ще опиша подробно случая.
1. Счетоводно по фактури:
м. 12.2008-ДДС за възстановяване - 1654,40
м.01.2009 ДДС внасяне- 800,00 /1 бр. фактура само за продажба покупки няма/
м. 02.2009- ДДС възстановяване-545,16 /покупки-945,16 продажби -400,00/
м.03.2009-ДДС внасяне - 93,70/покупки -306,30 продажби-400,00/

До тук добре, но фактурата от м.01 .2009 г с ДДС за внасяне 800,00 лв. е пропусната да се включи в дневника за продажби. Включвам я в м. 02.2009 и според дневниците ще изглежда така
м. 12.2008 възстановяване - 1654,40
01.2009- няма продажби и покупки
02.2009- ДДС внасяне -254,84
03.2009 ДДС внасяне -93,70
Въпросите са ми следните
1. Счетоводно фактурата за продажби от м. 01.2009 да я осчетоводя ли в м. 01.2009 или понеже е пропусната да се включи в дневника за продажби да си я осчетоводя в м. 02.2009 когато е включена. Ако я осчетоводя в м. 01.2009, то сега при подаване на приложението към ДДС за възстановяване на остатъка / до 14.04.2009 с последен период 03.09./и при ревизията по счетоводните регистри и посоченото в справката за приспадане и в дневниците ще се разминават сумите по периоди. Ако я осчетоводя в период 02.2009 /ф/та е с дата 26.01.2009/ салдата по сметките ще се равняват със справката за приспадане. но ще съм с две нарушения и счетоводно и данъчно.
2. Гледайки и двете условия в началото последния данъчен период и при двата случая е м. 03.2009 , независимо , че при първия случай в м. 02.2009 възниква ново ДДС за възстановяване, те. за възстановяването възникнало от м. 12.2008 правилно ли е определен последен данъчен период м. 03.2009 г. с краен резултат ДДС за възстановяване и при двата случая 1305,86 лв.
3. И третия въпрос ми е счетоводен, в месеца в който възниква ДДС за внасяне /при декларирано предходно възстановяване/ след сч статия за приключване на ДДС за месеца 453-2/Кт 453-9 взимате ли операцията 453-9/Кт 453-8 или си стои салдо по 453-9 и чак след приключване на ревизията се взима сч операция 453-8/453-9 за цялата сума за периода натрупана по 453-9
Много Ви затрудних, но имам безкрайна молба да ми помогнете, че с пропуска на тази фактура от 01.2009 да я включа в продажбите ми се размъти напълно главата и още отрано сутринтта съм се забила в сметките.

Ще помоля и днес някой да се включи и помогне

Пропуснах да кажа, че фактурата която не е включена в дневника е за гаранция за добро изпълнение на СМР и има начислено ДДС. Клиента е внесъм сумата на 23.01.2009 г., а фактурата е с дата 26.01.2009. Не е ли възможно в м 01.2009 да се осчетоводи 1-во плащането от него и 2-ро само данъчната основа по ф-рата , а във 02.2009 когото е включена в дневника за продажби да се осчетоводи и начисления данък. Някакви такива ми идват в главата, но не мога да проумея как да го направя

Нарушен е чл. 124, ал. 2 от ЗДДС - глоба / имущ. санкция - по чл. 180, ал. 3 (25% от неначисления навреме данък, но не по-малко от 250.00 лв) Мисля че нарушението се установява при проверка или ревизия а не при подаване на данните. Не съм патил от подобно закъснение. На основание чл. 92, ал. 1, т. 4 и 5 от ЗДДС трябва да ви възстановят 1305.86 лв. ДДС въпреки нарушението. Държавата обаче когато и даваш нещо не разпитва, но когато си искаш обратно платения ДДС, ти прави данъчна проверка или ревизия преди да ти го върне.

Благодаря. За нарушението го знам . Въпросите ми бяха от счетоводно естество. А именно след като не съм включила ф-рата в м 01.2009 в дневника, дали да я осчетоводявам в 01.09 или във 2 .09. и т н Ако някой е иммал подобен случяй моля да сподели.

А защо не прочетеш чл.126 / ЗДДС ? :-)

и като прочетох член 126 какво, да не би да ми даде отговор на въпросите, които поставих Не споря, че има нарушение, това е ясно, на всеки може да се случи. Въпросите са ми други, вече два дни се мъча някой от Вас с нещо да ми помогне, да изрази своето становище, ако той има например такъв случай, как би постъпил, но никой не се включва, а само ми напомняте , че съм нарушила ЗДДС.

Нели(гост),
е като го прочете не ти ли светна малко ? Явно -не.
1. Уведомяваш НАП за допуснатата грешка.
2. Осчетоводяваш си правилно документираната операция.

P.S. И чл. 126 не категоризира нарушения, а точно регламентира тяхното корегиране.

Колега, все едно че си кореспондирам с данъчен служител. За сега няма да уведомявам никого, те ще ме уведамят с глобата, която ще ми наложат. Аз попитах, след като не съм я включила в 01, а в 2.09. в кой тази фактура да осчетоводя говоря за счетоводно осчетоводяване. Явно понеже е неделя и е почивен ден, много от колегите от които съм получавала точна и ясна помощ не са пред компютъра и затова, и затова ще поизчакам и техните становища. На теб ти благадаря!

Данъчно коригиране колета, а не счетоводно отразяване. Аз коригирането съм извършила в м. 02.2009 г. и ако беше и ти прочел условието нямаше да ме нападаш!

Нели (гост),
твоя воля. Искаше помощ - помогнах ти. Успех :-)))

P.S. Защо ли ми е трудно да те нарека "колега" :))))))))))))))))))))

кОЛЕГА, изнерви ме допълнително.Не се величай толкова. Благодарих ти макър, че ти не отговори по въпросите ми, а се мъчиш да обясниш вината ми. Не искам да съм груба в никакъв случай, но пък и това, че не можеш да ме наречеш колега ми се вижда пресилено. Това, че понякога се заплитаме в собствените си кълчища и ни е трудно да се разплетем и търсим помощ не означава, че сме чак толкова тъпи. Всеки има своите добри и лоши страни. Да поискаш помощ -не е грях. Няма да се впускам в полемика повече, ще ти задам един въпрос- знаеш ли отговора на поставените от мен в началото въпроси. Ако е да, не искам да ми ги даваш, запази си ги за себе си. Но мисля, че не ги знаеш и ти и затова сме си колеги.ПРИЯТНА ВЕЧЕР!

Към Vokind
Видях, че има аналогичен случай както при моето запитване-въпрос от Даниел , на който Вие сте помогнали. Ще се обърна и аз за помощ от Вас, ако вече не е късно и не Ви претеснявам.
При мен разликата е освен в периодите,още в това, че първо клиента ми внася гаранционна вноска за добро изпълнение на СМР през банката в в м.януари, издадена е в м 01.09.г ф-ра след плащането, но тази фактура е е включена в дневник продажби в м. 02.2009 Гаранцията е с ДДС и ще се задържи от доставчика до приключване на обекта. Тук не мога да ползвам клиенти , а разчети по гаранции. Как да го направя в м. 01 и м. 02.2009 г.

Излиза, че предмета на сделката е все още непризнат счетоводен приход (гр. с/ки 701 или 703) а просто "гаранция за изпълнение на С.М.Р." - разчетна с/ка. Използувай тази разчетна сметка вместо с/ка-та за приходи от гр. 70 и когато му дойде времето (признаване на прихода), ако С.М.Р. се изпълни според договореното - приключваш я със съответната сметка за приходи от С.М.Р. Ако клиента не е доволен от изпълнението, връщаш му гаранцията по обратния ред с "Кредитно известие" и т.н.

Според мен си осчетоводяваш ф-рата в дневника за м.02/2009, ако не я приема с дата от януари, я пусни с дата февруари. Тъй като си на възстановяване ...и приспадаш три месеца е възможно дори да не те глобят за грешката...но това вече е въпрос на късмет. А операциите по приспадане на ДДС-то за внасяне от ДДС за възстановяване си ги правиш всеки месец, не след приключване на проверката (евентуално, ако има такава). Успех

Много благодаря за отговорите Ви, ще напиша едно осчетоводяване, при което за м 01.09. няма да отразявам дан основа независимо, че фактурата е от 01.2009
м.01.09.
Постъпления от клиента Дт разплащ. с/ка/Кт др кредитори
м. 02.09
осчетоводяване на фактурата
Дт др. кредитори
КТ данък внасяне
КТ разчети за гаранции

Не се сещам за вариант как в м. 01.2009 да отразя освен плащането още и само данъчната основа, т.е да си осчетоводя ф-рата защото е за 01.2009, а в м. 02.2009 да осчетоводя и данъка защото тогава е включен в дневника. Ако имате вариант помогнете

Е, не ти върви Нели. Виждам, че въртиш темата вече няколко дни.

Чл. 126 от ЗДДС пояснява действията, които следва да се извършат при грешки в декларирането.
Някой може ли да обясни разликата между "неначислен в предвидените срокове данък" и "неотразен правилно в отчетните регистри данък"?

Относно осчетоводяването:

м. 01.2009:
Д-т 503, К-т 411 (банково извлечение)
Д-т 499, К-т 492 (мем. ордер - за да се знае от коя дата е гаранцията)

м. 02.2009:
Осчетоводяваш фактурата и я включваш в дневника на продажбите така:
Д-т 411, К-т 499 (с дан-основа по ф-ра-та)
Д-т 411, К-т 453/2 (с ДДС-то)

Колко главоболия за една забравена ф-ра! Дано данъчните не го тълкуват като "неначислен навреме данък".