Здравейте,
Моля да ми помогнете с един казус за услуга.
Случаят е следния: ние сме бг фирма, която изнася стоки за македония от бг завод. За изработката на по-специфични стоки обаче е необхадима специална машина, която заводът ще изработи и ще ни фактурира. Ние съответно ще трябва да фактурираме тази машина на нашите клиенти от македония. Проблема обаче е, че машината ще си остане в завода, защото с нея ще се работи (само за стоки на този конкретен клиент). Е аз се чудя, мога ли да направя износ на услуга "изработване на машина". Според закона мисля, че мястото на изпълнение е България, но пък получател е чуждестранна фирма. И все пак, реално машината няма да напуска страната, а се плаща само нейното изработване..
Моля, посъветвайте ме как да фактурирам?

Интересен казус. Машината на македонците ли е, т.е. те могат ли да си я вземат когато приключите някой ден с изработката? Ако да - то активът си е техен и нямате услуга. Но нямате и износ.
Ако е услуга е лесно - място на изпълнение на територията на БГ - има ддс. Но ако е стока - тогава не знам

Да реално си е тяхна, ако искат някой ден могат да си я изнесат - дотогова обаче стои в завода.
И на мен така ми звучи, но ..те не искат да плащат ДДС-то, а аз не мога да измисля как това да не стане..

Нещо от тук няма ли да помогне? Поне разговори с митниците можете да проведете.

Митническо складиране
Съгласно нормативната уредба (Глава 16, Раздел III от Закона за митниците и Глава 40 от ППЗМ), режим "Митническо складиране" се квалифицира като режим с отложено плащане. Под този режим могат да бъдат поставяни както чуждестранни, така и местни стоки за неопределен срок от време. Митнически склад е всяко одобрено и контролирано от митническите органи място. Той може да бъде обществен или частен:
Обществен - склад, който може да се ползва от всички лица
Частен - склад, който се ползва само от складодържателя
Митническите складове се категоризират в следните видове:
тип А - обществен склад под отговорността на складодържателя
тип В - обществен склад под отговорността на всяко лице, наречено вложител
тип С - частен склад, в който складодържателя и вложителя са едно и също лице, като не е задължително да са собственици на стоките в склада
тип D - частен склад, идентичен с тип С, при който е възможно декларирането на стоките под режим внос, след като са били декларирани по опростена процедура
тип Е - частен склад, идентичен с тип С, при който се разрешава складовите помещения да са собственост на титуляра
тип F - обществен склад, който се управлява от митническите органи
Откриването и управлението на митнически склад се допускат след издаване на разрешение от митническите органи, с изключение на случаите, когато складът е от тип F. За тази цел заинтересуваното лице подава писмено искане по образец (Приложение № 32 от ППЗМ). За нуждите на митническият контрол, складодържателите са задължени да водят материална отчетност по определени критерии.
Ако по време на съхраняването на стоките, възникнат липси или щети, лиицето отговорно за митническия склад е длъжно да заплати дължимите митни сборове. Същите не са изискуеми, когато стоките са унищожени или загубени поради непреодолима сила или злополука.
Режимът Митническо складиране изисква обезпечение с депозит или банкова гаранция, в размер на 15% от вносните митни сборове.
Митническите органи допускат използването на митническите складове за обработка на чуждестранни стоки под митнически контрол, както и за преработка на такива под режим Активно усъвършенстване. Стоките могат да бъдат подлагани и на т. нар. обичайни операции, които по вид и начин на прилагане са определени в нормативната уредба.
При добра икономическа обосновка и при наличието на мерки за митнически контрол, в митническия склад могат да бъдат допуснати и местни стоки.

Може и да помогне, зависи какви изисквания ще имат митниците. Аз мислех за реален износ и после внос, но ми се вижда тъпо - ненужна процедура и разходи. И пак ще има ддс на вноса, макар че предполагам има ползван ДК при фактурирането на машината от завода на БГ фирмата.

Трябва да проверя дали завода изобщо ще се навие да мине процедурата по лицензиране, за да имат право да складират на тяхна територия.
Иначе да, ако се фактурира на нас ние ще ползваме данъчния кредит и ще можем да я изнесем, но после ако пак се внесе нали пак ще има ддс, при това по-голямо заради транпортните разходи - този вариант въобще не съм го мислила.

Не може ли да поискате официално становище на НАП - ще отнеме време, ако имате да чакате. До тогава може да си работите с машината и евентуално да фактурирате наем на македонците. Сега като пиша това ми се вижда вариант - машината е ваша, вие фактурирате наем, а ако искат да си я взимат някога - ще има износ.

Ами за съжаление е спешно, сделката е веднага след празниците.
В крайна сметка прехвърлих проблема при завода. Те се навиха, клиентът да плати директно на тях на каса без ДДс и те няма да им я фактурират докато не решат да си я изтеглят.
Малко извън правилата, но.. в интерес на бизнеса сме способни всякакви врътки да измислим :)
Весели празници и благодаря на включилите се!

Иначе предложението за наема е разумно, може би ще се възползвам някой друг път :) Благодаря за подсказката!

Ми тъй ми!
Няма документ - няма проблем :))))

Аз като се поразмислих - вие трябва да начислите ддс за продажбата, ако стоката остава в БГ. Струва ми се, че така е правилно - все едно някой чужденец си купува нещо от магазин в БГ, за да си го потребява тук.

Е да де :) То това е проблема, че трябва, а македонците не го искат.
По-скоро договорили са си цената със завода, завода им я дал без ДДС, а сега ние като посредници да измислим как всички да са доволни!
Но в крайна сметка ще си карам спокоен Великден и спирам да мисля за машани и ддс-та.
Весели празници на всички!