Ще помоля за дискутиране на следния случай, изчетох всичко в одита, направих много консултации, но мненията са различни
м март 2008 ООД закукува на лизинг л авт с право на данъчен кредит Платени първоначално 50 на сто от стойността а другите 50 на сто главница и ДДС са финансирани от УниКредит Лизинг АД Във втората фактура пише 100% предаване на актив, но факутата не прехвърля правото на собственост, а служи за целите на ДДС Сега получаваме фактури без ДДС само за лихвите Плащането е по погасителен план Платени са 14 вноски остават 46 вноски за плащане Дружеството се е възползвало от правото на данъчен кредит за цялата доставка Начисляване са амортизации Конкретно в цифри ска 205 -44913.32 ДДС 8982.67 от тях 4455.33 финансирани ска 400 платени 27204.01 финансирана главница ска 159-26731.98 в т ч главницата и ДДС
Осчетоводено по 205-44913.32 в ска 159 26731.98 за лихвите 652-159-5789.95
Остава за плащане по с-ка 159 главница 17 850.86 по финансирано ДДС -3570.58 и от лихви 3487.70 До момента начислени амортизации 13099.66 лв.
От началото на 2009 г в дружеството няма достатъчни приходи за погасяване на лиз договор и приключва до април на загуба Решението на Общото събрание е да се прекрати лиз договор, но има трето лице, което е съгласно да встъпи в лиз договор Това е ЕООД управителя на което участва като съдружник и в ООД първоначален лизингополучател. След посещение в лиз компания се изготвя тристранно споразумение между трите страни в което пише, че страните се споразумяват всички права и задължения на лизингополучателя по дог за лизинг да се прехвърлят на поемателя, т е ЕООД и още досегашния лизингополучател ООД се задължава като поръчител на поемателя да отговаря солидарно с поемателя за изпълнение на задълженията му по посочения договор така като е уговореноАко съществуват евентуални претенции във връзка с прехвърлените права и вече извършените плащания от първоначалния лизингополучател те се уреждат директно между лизингополучателя и поемателя.
Въпросът ми е
Четейки писмо на НАП от 2008 и тук коментари стигам до извода, че не следва да има префактуриране на направените до момента от лизингопоучателя до поемателя суми И в протокола на общото събрание е вписано, че ООД няма претенции за заплащане на направените разходи до момента по лиз договор към новия поемател.Според някои счетоводители с които разисквах проблема ООД следва да пусне фактура за продажба най малко за остатъчната балансова стойност и да начисли ДДС, според други ООД не е собственик и не може да има доставка, ще има само ако в споразумението е записано че страните договарят някаква престация.
Лиз компания ще пусне КИ на ООД за разликата и дан фактура на ЕООД за разликата за плащане.
Въпросът ми е следва ли да има префактуриране на направените до момента вноски, как стои въпроса с вече ползван ДК, ако не се префактурира ще бъде ли отклонение от данъчното облагане и нарушение Ще бъда безкрайно, безкрайно благодарна ако ми помогнете. Как става и отписването ако няма префактуриране ще сеотчете загуба от отнасянето на една част в ска 609

"Според някои счетоводители с които разисквах проблема ООД следва да пусне фактура за продажба най малко за остатъчната балансова стойност и да начисли ДДС"

И

"Лиз компания ще пусне КИ на ООД за разликата"

Осчетоводявайки си първоначално ЛД и след това последното КИ кво ще се получи"

Ето какво решение на РД прочетох преди около месец. За съжаление не разполагам с него, за да бъда по-конкретна, затова само принципно:
Казуса: Налице е договор за заместване в дълг /тристранно споразумение/, сключен между компанията лизингодател X, първоначалния лизингополучател Y, който става солидарен длъжник по договора за лизинг и новият поемател на лизинга, Z.
По силата на този договор лизингополучателят и понастоящем солидарен длъжник Y следва ли да префактурира лизинговите вноски?
От Регионална дирекция изразяват следното становище:
Договорът за финансов лизинг по своята същностк е винаги вид търговска сделка и като такава е уредена в Чл.342-347 от ТЗ.
Съгласно Чл.342 от ТЗ с договора за лизинг Лизингодателят се задължава да предостави вещ срещу получаването на съответното възнаграждение.
Този договор няма транслативен ефект, а именно, с неговото сключване не се прехвърля собствеността върху наетите вещи, а те саме се предоставят за временно ползване.
Този договор се отклонява от общото правило, че вещта погива за собственика и затова застраховането на вещта е за сметка на лизингополучателя.
В ЗДДС се въвежда различно данъчно третиране на доставките по договор за лизинг в зависимост от това, дали в договора е уговорено ИЗРИЧНО прехвърляне на собствеността или за прехвърлянето на собствеността върху стоките е уговорена само опция.

В случаите, когато страните изрично са уговорили прехвърляне на собственост върху атива, тогава е налице доставка по смисъла на Чл.6, ал.2, т.3 от ЗДДС. Дата на възникване на данъчното събитие е датата на фактическото предоставяне на стоката, а данъчната основа се определя по реда на Чл.26 от ЗДДС. Документира се като се издаде фактура за цялата стойност на стоката и дължим ДДС в срока по Чл. 113, ал.4 от ЗДДС.
Издават се също и фактури за лихвата, съгласно Чл.46, ал.1, т.1 от ЗДДС, което е освободена доставка, но може и да е облагаема по избор, съгласно ал.2 от същия текст.
Когато се извършва «заместване в дълг» на първоначалния лизингополучател с нов такъв, това се документира с ДКИ за остатъка от сумата по Чл.115, ал.6 от ЗДДС.
За новия лизингополучател е налице нова доставка по Чл.6, ал.2, т.3 от ЗДДС.

В случай, че страните по лизинговия договор уговарят възможност /само опция, а не изрично/ за прехвърлянето на собствеността върху актива, тогава се изисква изрично волеизявление на лизингополучателя и допълнително заплащане, различно от дължимите по договора вноски.
Касае се за доставка на услуга с непрекъснато изпълнение, като дата на възникване на данъчното събитие е датата на всяко плащане или датата на която същото е станало изискуема.
Документирането на тази доставка се извършва с издаването на фактури за платените или дължими суми.
Ако в последствие, условията на договора се променят и изрично се предвиди прехвърляне на собствеността, тогава от датата на промяната е налице доставка по Чл.6, ал.2, т.3 от ЗДДС, като данъчната основа след промяната ще е равна на сумата на дължимите вноски след датата на промяната.

Подхващам отново темата. След дълги разисквания , писмата на НАП , при заместване в дълг лизингополучателят не издава никаква фактура. КИ за лизингополучателя и фактура за встъпващия в дълг се издават от бизингодателя, като в тристранното споразумение е написана сумата от оставащата част от главницата, начисляват върху нея ДДС, а лихвата се осчетоводява като бъдещ финансов разход по погасителния план. Не считате ли , че ако първият лизингополучател следваше да фактурира платеното до момента от него по лизинга на този, който встъпва в дълг това нямаше да бъде отразено в ЗДДС, коя ще е данъчната основа и т н
Въпросът ми е неизплатената част от лихвите по 652 с червена или обратна статия в първото д-во лизингополучател да се осчетоводи

"Въпросът ми е неизплатената част от лихвите по 652 с червена или обратна статия в първото д-во лизингополучател да се осчетоводи"

Тва с "обратните"...... некак си не го разбирам :))))

В началото 652/159, а сега неизплатената част 159/652 или 652/159 - червена

за прави и обратни .... основи на ......според мен....

И още един въпрос в м март 2009 плати ООД застраховка и касо н-р за 1000 лв от тях 700 за 2009 и 300 за 2010. Тези за 2010 са осчетоводени не като текущ разход , а по 652. Сего в м 05.2009 е подписано тристранно споразумение и от лизинговата компания получихме КИ. Въпросът ми е тези 300 лв. в с/ка 652 какво да ги направя, дали да ги отпиша или да преработя м март и да ги осчетоводя като текущи без да ги разсрочвам.

Параграфе, не се бъзичкай, прави, обратни , леви , десни. Ако имаш мнение пиши, ако ли не здраве да ти е.

ЕХ , ЗАРА УМНИ, УМНИ АМА НЕ ЧАК ТОЛКОЗ, УБЕДИ ЛИ СЕ!

Здравейте! Предстои ми да водя счетоводство на автокъща.Може ли да ми кажете счетоводните операции - закупуване на автомобилите от ЕС /от физически лица,от фирми/,заприходяването като стока в моята фирма,в ДДС дневниците какво се осчетоводява,съставянето на протокол във връзка с особения ред на облагане.