Имам INVOICE с дата 29.05.09 и следователно съм съставила ПРОТОКОЛ със същата дата /29.05.09/.
Въпросът ми е - в дневникът за месец МАЙ ли трябва да включа протокола, или щом е след 15-то число, трябва да е в дневника за месец ЮНИ?
Предварително Ви благодаря за отговорите.

в май. в двата дневника.

Ако ДДС-то за м.05 още не е предадено, протокола е за м, май, ако ДДСе предадено, за м.06

ДА И В ДВАТА ДНЕВНИКА

da

а ако е подадено - каква е грижата да се подаде отново - 14ти е далече )))

Задължително май/с тази дата е фактурата/ чл63 ал. 4 от ЗДДС. Прочети и новия чл. 73а и 180а. Точно за ф-ра издадена м.март, а издаден протокол април и включен в дневници април сега от НАП ми съставят акт на основание чл. 180а, ал.3.

Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.

(2) Данъчното събитие при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 възниква на датата, на която приключва транспортът на стоките на територията на страната.

(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.

(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.

(5) Алинея 4 не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с направено плащане преди датата на възникване на данъчното събитие.

чл. 117 (3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

Оne, това добре за срока на издаване на протокола, но моята ф-ра е с дата 13,03,2009. Протоколът ми е с 01,04,2009 и е включен в дневници за м. апирил. Май и с протокола съм закъсняла. Вече правя всичко възможно да си изискам фактурите по факса, ако знам за тяхното съществуване, разбира се

Кики, има едно указание на НАП - 91-00-25/02.01.2009 г.
Сигурно си го чела и ти.

А ето вижте какво открих, дано Ви е полезно, за мен лично е доста неясно, тъй като сега получих INVOICE с дата 15.04.09 и все още не е влязъл в дневниците. Ще му направя протокол с дата 30.04.00 и ще го прибавя в дневниците за месец МАЙ /дано не греша/:

А ето и материала който споменах:

Възникването на ДС и изискуемостта на ДДС не са пряко свързани, а се различават с един данъчен период.
Според чл. 63, ал. 3 от ЗДДС, данъкът при ВОПС става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ето я разликата от един данъчен период.
ПРИМЕР:
Прехвърлянето на собствеността става на 15.01.2007 г. Следователно, датата на възникване на ДС е 15.01.2007 г. Изискуемостта на ДДС за ВОПС обаче настъпва на 15.02.2007 г. Самоначисляването на ДДС се отразява в справката декларация за 02.2007 г. и тя се подава до 15.03.2007 г.
ОСОБЕНОСТ:
Предварителна изискуемост – чл. 63, ал. 4 от ЗДДС!
Ако обаче фактурата е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, то данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата.
Според горния пример прехвърлянето на собствеността става на 15.01.2007 г. Следователно, датата на възникване на ДС е 15.01.2007 г. Ако фактурата е издадена на 16.01.2007 г., данъкът става изискуем на тази дата 16.01.2007 г. Самоначисляването на данъка се отразява в справката декларация за 01.2007 г. и тя се подава до 15.02.2007 г.
Ако прехвърлянето на собствеността става на 15.01.2007 г., следва че датата на възникване на ДС е 15.01.2007 г. Фактурата е издадена пак "предсрочно" – на 01.02.2007 г. Изискуемостта на ДДС настъпва на 01.02.2007 г. Резултатът се отразява в справката декларация за 02.2007 г. и тя се подава до 15.03.2007 г.
Ако обаче фактурата е по АВАНСОВО ПЛАЩАНЕ(чл. 63, ал. 5 от ЗДДС) – предварителната фактура е издадена във връзка с получено авансово плащане по доставката преди датата на възникване на данъчното събитие, то решението е че тази съвсем предварителна фактура не играе никаква роля за целите на изискуемост или възникване на ДС.
Авансово плащане на 10.01.2007 г. Фактурата е издадена на 12.01.2007 г. Прехвърлянето на собствеността става на 15.01.2007 г.
Следователно, датата на възникване на ДС е 15.01.2007 г. Изискуемостта на ДДС обаче настъпва на 15.02.2007 г., независимо че фактурата е издадена на 12.01.2007 г. Резултатът се отразява в справката декларация за 02.2007 г. и се подава до 15.03.2007 г.
Тук законодателят отново е подчертал, че плащането на цената по вътреобщностната доставка не води до възникване на данъчно събитие за ВОП, в случай че плащането е авансово, т. е. е направено преди датата на самата доставка.

Важно
Изискуемостта на ДДС при вътреобщностното придобиване е свързана със задължението на регистрираното лице да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ (протокол по чл. 117 от ЗДДС), в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справката декларация;
3. посочи данъчния документ в дневника за продажбите за съответния данъчен период. При вътреобщностното придобиване законодателят е предвидил три хипотези, при които данъкът става изискуем.