Ситуацията е следната- дружество се регистрира по ддс на 12.06. Има сключен договор за наем на склад като е договорено,че наемът е дължим на 5-то число на текущия месец. Доставчикът обаче закъснява с издаването на фактурата за наем за м. Юни и я издава на 14.06.
Как мислите, има ли право получателят на ДК по тази фактура? Все пак дан. събитие настъпва на 05.06,когато наемателят все още не е бил рег.
Аз мисля, че по-скоро не,но ми се иска да чуя и други мнения.

аз мисля,че да щом датата е от 14.06.2009

Според мен има. Ако беше издадена преди датата на ДДС-регистрацията, нямаше ли да я включите в описа на активите? Това си е вземане по аванс.

Маграт
как вземане по аванс? Това е получена услуга която не е пряко свързана с регистрацията по ТЗ. Защо да я включва в описа......

Ако плащат до 05.06.09 за текущия месец това е авансово плащане. Това все още не е завършена услуга, нали?

авансово плащане е плащане, което е извършено преди настъпването на дан. събитие.
А при наем дан. събитие настъпва на датата, на която плащането е станало дължимо. В случая- на 5-ти юни. Не разбирам защо намесваш аванси тук?

Защото преди да изтече месец юни нито получателят отчита разход за наем, нито доставчикът приход от наем. Възникването на данъчно събитие по ЗДДС не винаги съвпада с датата на счетоводното признаване на прихода/разхода. И едно от изключенията е точно чл.25(4) от ЗДДС.

Възникването на данъчно събитие по ЗДДС не винаги съвпада с датата на
счетоводното признаване на прихода/разхода.
Права си. Но правото на дан. кредит зависи от кое -от счет. признаване на разхода или от датата на дан. събитие и издаването на дан. документ?
Дано не звуча като че се заяждам. Любопитна съм да се включат и други

Според мен Ина не се заяжда. При доставки с периодично, поетапно или непрекснато изпълнение, всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се счита за отделна доставка, нали така беше? Като данъчното събитие за нея настъпва на датата, на която плащането е станало дължимо. Така ли беше? Че не ми се рови сега.

Та, кога е станало плащането дължимо? На 5-то число. Ерго, и данъчното събитие е тогава.

В договорите за наем обикновено се записва - плащане след 5 -10 или там други дни, но след ФАКТУРА. И няма нищо незаконно да си търсят наема на 14, след като датата на издаване е 14. Все пак не става дума за аванс, а за месечен наем.
Това че са забавили издаването на фактурата, не значи че трябва да се плаща без фактура.

Благодаря на всички за коментарите.
niki67,да ползвам ли дан. кредит по тази фактура според теб?

Не. Данъчното събитие е преди датата ти на регистрация. И не може да се говори за аванс.

Гостенка, грешиш според мен по всичко, което си писала.

според мен нямате право на ДК

чл. 68 ал.2 (2) Правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на приспадане данък стане изискуем.

правото възниква на 5-ти, но за регистрирано лице , а то не е било регистрирано
естествено не влиза и в описа за налични активи защото не е такъв

същото щеше да е да си получите фактурата с дата 5-ти но по-късно - пак нямаше да имате право на ДК

Благодаря, ели и niki67. Потвърдихте моето мнение.

гостенка, изобщо не става въпрос за това, за което пишеш, а и грешиш......
Успешен ден на всички

Правото възниква на 14 - когато е издадена фактурата. Все пак тя е данъчен документ, а договора за наем основание за издаване на фактура и съответно за плащане по фактура - това за пред данъчните, за където е и данъчния кредит.

що не си направите един анекс, че променяте датата на дължимостта на наема?та да си ползвате данъчния кредит?

Искам да разгледам случая от страната на нерегистриран наемодател,в процес на регистрация?За мен тук има един по- фундаментален спор в нормите на чл.25 ал.4, ал.6 и ал.7 , коя е общата и коя специалната норма, т.е авансите по доставки с периодично изпълнение като как да се разглеждат, като доставки/ ал.4/ с окончателна изискуемост на данъка към датата на уговаряне на плащането или като аванси за които при ненастъпило дан. събитие формират обл. оборот за нерег. доставчици и същевременно по тези аванси настъпва изискуемост на данъка след датата на изпълнение на доставката, към която дата доставчика е вече регистриран?

Към niki67
Доколкото разбирам, вие подкрепяте тезата , че при периодично, поетапно и непрекъснато изпълнение на доставки, уговорката за плащанията е достатъчно основание за настъпване на окончателно дан. събите и данъкът е изискуем към този момент, за размера на уговорените плащания, Т. е започвам изпълнение по дадена доставка например тухли -10 000бр. в рамките на 3 месеца , като е уговорено в началото на всеки месец да ми бъдат заплатени по 1/3 от договорената стойност . През първите два месеца не съм рег. по ДДС, но през третия вече съм регнат към датата на уговоренот плащане. Смятате ли, че за мен не възниква задължение за начисляване на данък в-у;/във/ стойността на всичките 10 000бр. тухли

SIM
Струва ми се, че примерът с тухлите не е много удачен - той по-скоро е свързан с периодична доставка, отколкото с доставка с периодично и т.н. изпълнение.
Малко игра на думи се получава, но двата вида доставки са различни и съответно данъчното събитие се определя по различен начин.

Периодичната доставка си е нормална доставка и данъчното събитие би трябвало да си е по реда на чл.25(2) - ЗДДС, докато при доставката с периодично, непрекъснато и т.н. изпълнение (примерно наемът, лихвата по предоставен заем, доставката на ток, газ, мобилните услуги и от този род) - по реда на чл.25(4) - ЗДДС.