Колеги, моля инфо по следния казус. Префактурираме ел енергия на наематели, следва ли сумите постъпили от тях , да се третират като база за регистрация по ДДС? Благодаря предварително!

брей, кога навъртяха 50 хиляди ток тези наематели

Според мен това не ви е никакъв приход и не следва да се регистрирате по ДДС. Вие сте само една пощенска кутия. Те ви дават парите да платите тока и не следва да формирате никакви обороти, а само парични потоци. Е, освен, ако не печелите от тази работа, но тогава ДДС-то ще ви е най-малкия проблем ;-)

В практиката много наемодатели включват консумативите към стойността на наема и издават една фактура с текст наем.Смятам,че оборотът следва да се има пред вид за целите на регистрация по ЗДДС.

БЛАГОДАРЯ за инфото. Оборотите не са само от ел енергия, но на места НАП са давали разпоредби, че се включват и те като база независимо че няма формирана печалба.

Петя, те от НАП по принцип доста работи казват, за които после ги осъждаме ;-)

Тук има сделка само между Е.ОН и наемателя. Ти си само посредник и нищо повече и не извършваш никакви сделки с продажба на ел. енергия

в чл. 96 пише "облагаеми доставки..." нищо не пише за печалба

Абби 12, но в случая Петя не доставя нищо :-)
Тя получава едни чужди средства, които следва да внесе по сметката на Е.ОН/ЧЕЗ или там който е.

Уич, съгласна - но тя издава ф-ра за тях...

Моля ви колеги за помощ!!! Утре да ходя ли да се регистрирам?

Наемателят отдава помещението и консумативите са неотменима част от тази сделка.Ако префактурира ел.енергия не на наематели , а на съседи примерно,с които имат общ електромер тогава е паричен поток.В случая обаче не е така.

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
№ 91-00-86 от 21.03.2007 г.
ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на консумативни разходи и електроенергия, топлоенергия, вода и др., префактурирани от наемодател на наемател
По повод зададени въпроси, отнасящи се до данъчното третиране на префактурирани от наемодател на наемател консумативни разходи за ползвани от наемателя във връзка с наетия имот електроенергия, топлоенергия, вода, телефон, даньк върху недвижимите имоти, такса за битови отпадъци и др., на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за националната агенция за приходите изразявам следното становище:
1. Фактическа обстановка
Обичайно при сключен договор за наем на недвижим имот - сграда или част от нея, се предвижда, че таксите, както и консумативните разходи съгласно показанията на монтирани контролно-измервателни уреди ще се заплащат на дружествата доставчици от наемодателя или от негово име. Наемодателят обичайно е собственик на сградата/част от сградата и е абонат на дружествата доставчици, като на негово име се водят съответните партиди. Предвижда се в договорите последващо префактуриране от наемодателя на наемателя на сумите на отчетените разходи. Поставя се въпросът за данъчното третиране по ЗДДС на префакгурираните разходи.
2. Данъчно третиране по ЗДДС на префактурираните консумативни разходи
2.1. Консумативите разходи са част от данъчната основа на доставката на услугата отдаване под наем на сграда или част от нея
Съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС данъчната основа на доставката се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Съгласно ал. 3, т. 1 и т. 3 от същия законов текст данъчната основа по ал. 2 се увеличава с всички други данъци и такси, когато такива са дължими за доставката, както и със съпътстващите разходи, начислени от доставчика на получателя, които са пряко свързани с доставката.
Съгласно чл. 232, ал. 2 от Закона за задълженията и договорите наемателят е длъжен да плаща наемната цена и разходите, свързани с ползването на вещта. Консумативните разходи за такси и за електроенергия, топлофикация, вода, телефон и др. подобни са суми, дължими от наемателя на наемодателя във връзка с доставката по отдаването под наем на сграда или част от нея (чл. 26, ал. 2 от ЗДДС) или такива, попадащи в хипотезата на чл. 26, ал. 3, т. 1 и/или т. 3 от ЗДДС, поради което се включват в данъчната основа на доставката. Направените в случая разходи са от името на доставчика (наемодателя) за сметка на получателя (наемателя), поради което не попадат в приложното поле на чл. 26, ал. 5, т. 4 от ЗДДС.
2.2. Документиране - фактура, дебитно известие
Дължимите от наемателя на наемодателя консумативни разходи следва да бъдат документирани чрез включването на тези разходи във фактурите за наемното отношение или чрез издаване от наемодателя към наемателя на дебитни известия кьм фактурите, с които е документирана услугата за отдаване под наем на сградата или част от нея за съответния наемен период.
Дебитното известие се издава на основание чл. 115, ал. 3 от ЗДДС и следва да има съдържанието, определено с ал. 4 от същия текст. Като основание за издаване на известието (чл. 115, ал. 4, т. 2 от ЗДДС) следва да се посочат съпътстващите основната доставка разходи и такси, които са дали основание за увеличаване на данъчната основа на доставката.
2.3. Характер на доставката
Като правило отдаването под наем на сграда или част от нея, извършено от данъчно задължено по ЗДДС лице и с място на изпълнение на територията на страната, е облагаема доставка на основание чл. 12, ал. 1 от ЗДДС. Изключение е регламентирано с чл. 45, ал. 4 от ЗДДС, съгласно който освободена доставка е отдаването под наем на сграда или на част от нея за жилище на физическо лице, което не е търговец. Съгласно ал. 7 на същия член в тези случаи доставчикът може да избере тя да бъде облагаема.
Независимо че сумите, за които се извършва префактурирането, не са предмет на отделна доставка от наемодателя към наемателя, включвайки ги в данъчната основа на доставката по отдаването под наем, по силата на законовото изискване следва да се приемат като неразделна част от същата и се подчиняват на нейния данъчен режим.
Когато наемодателят е регистрирано по ЗДДС лице и отдаването под наем на сграда или част от нея е подчинено на общия режим - облагаема доставка (чл. 12, ал. 1 от ЗДДС или чл. 45, ал. 7 във врьзка с ал. 4 от ЗДДС), върху определената данъчна основа на доставката, включваща префактурираните консумативи и такси, се начислява данък върху добавената стойност 20% на основание чл. 66. ал. 1, т. 1 от ЗДДС.
В случай че отдаването под наем на недвижимия имот е подчинено на режима на чл. 45, ал. 4 от ЗДДС и е отчетено като освободена доставка, както върху наемната цена, така и върху консумативните разходи, документирани с дебитното известие към фактурата за наема, данък върху добавената стойност не следва да се начислява.
Следва да се има предвид, че такова префактуриране на разходите (издаване на дебитно известие) е допустимо както в случай че измервателните уреди позволяват безспорно отнасяне на извършените разходи към определения наемател, така и когато общи измервателни уреди отчитат потребление за няколко наематели. В тези случаи за целите на данъчния контрол следва да може да се установи относимостта на префактурирания разход към съответния нает обект по критерии като пропорционалност и др.
3. Право на приспадане на данъчен кредит на наематели
Тъй като за разходите за консумативи и такси за отдадения под наем имот наемодателят се явява получател на стоката/услугата спрямо дружествата доставчици и впоследствие ги включва в данъчната основа на доставките към наемателя си, правото му на данъчен кредит за тези разходи е в зависимост от характера на доставката му към наемателя.
В случай че отдаването под наем на сграда или част от нея е облагаема доставка, наемодателят има право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 1 от ЗДДС по отношение на разходите за консумативи и такси за отдадения под наем имот, включени в данъчната основа на доставката му кьм наемателя чрез издаването на дебитно известие.
В случай че доставката е отчетена като освободена, наемодателят няма да има право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 70, ал. 1, т. 1 от ЗДДС, съгласно който правото на приспадане на данъчен кредит не е налице, независимо че са изпълнени условията на чл. 69 или чл. 74, когато стоките или услугите са предназначени за извършване на освободени доставки по Глава четвърта от закона.
4. Право на приспадане на данъчен кредит на наематели
По отношение на наемателя, ако префактурираните консумативни разходи са част от облагаема доставка, по отношение на която той е получател, за същите възниква право на данъчен кредит при общите правила на закона, с евентуално приложение на чл. 73 от ЗДДС. В случай че кредитът е приспаднат изцяло, ако наемателят извършва както облагаеми, така и освободени доставки, приспаднатият данъчен кредит подлежи на корекция на чл. 79, ал. 7, във връзка с ал. 2 от ЗДДС.
Ако префактурираните консумативни разходи са част от данъчната основа на освободена доставка, за наемателя не възниква право на данъчен кредит на основание чл. 68, ал. 1, т. 1 от ЗДДС.
5. Префактуриране на разходи, които по закон се дължат от собственика/ползвателя, а по наемния договор са за сметка на наемателя
В случай че регистрирано лице - наемодател, префактурира дължимия данък върху недвижимите имоти или таксата за битови отпадъци на своя наемател, тези разходи също следва да се включат в данъчната основа съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС, тъй като са суми, дължими от получателя (наемателя) на доставчика (наемодателя) по силата на наемния им договор, независимо че по закон тежестта за заплащането им е за собственика или ползвателя на имотите.
За този данък/такса по отношение на наемателя възниква право на данъчен кредит, ако наемното правоотношение е отчетено като облагаема доставка и при условие, че наетият имот се използва за извършване на облагаеми доставки.
Идентично е третирането и на други разходи, които поначало са в тежест или в интерес на наемодателя, например застраховки по отношение на наетия имот.

Изпълнителен директор на НАП: (п), (Мария Мургина)

Петя имам следното предложение.
Утре отиди в НАП със заявление за регистрация и като ти поискат документи обясни, че част от приходите са от чуждата ел. енергия.
Най-вероятно, ако попаднеш на разумни хора ще получиш официален отказ за регистрация и няма да имаш никакви проблеми.
Ако пък решат, че е оборот - тогава ще си спестиш главоболията

Аз като се притеснявам за нещо по регистрациите винаги подавам заявление и до сега винаги съм получавала официално техен отказ и не се притеснявам, че някой ще се заяде :-)



Между другото тези писма са само указания и са подписани от доста бита карта. Да не говорим, че данъчните не са ги чели :-))))

направо глупости говориш

321, щом казваш :-)

Аз префактурирането на ел. енергия винаги го минавам през разчетна сметка. Не смятам, че това е приход и не давам ел. енергията, която плащам /на ЕВН за префактуриране/ на разход.

Кари и МарияП са дали добри отговори на въпроса.

ами и аз мисля, че след като има Закон за енергетиката и цяло министерство не следва наемодатели да продават ел. енергия. Но явно доста хора четат и се съгласяват с глупостите на НАП. Първо това е написано с писмо, а не със закон и определено ще падне в съда. Но като искате си ги пишете и като капиталовложения и четете писмата на всеки политически качил се на поста директор НАП

Хубав, хубав, ама за електромерите ще имат много здраве от арменският поп ;-)

ФВЕ , всъщност какъв точно е твоят отговор? Или идеята не е да дадеш такъв?

поздрави от мене,ама не ги разбирам тези работи ;((((((((

321, ами същия, че ел. енергия се продава само при определен ред и не може наемодател да продава ел. енергия. Може единствено да вземе парите от наемателя и да ги внесе по партидата си.
И между другото продажбата на ел. енергия не е обект на НАП като права, а на съвсем други ведомства :-)