Колеги, как да процедирам в този случай - имах авансов превод от Финландия м. юни, сега -в юли е осъществена ВОД, но сумата на фактурата съвпада с аванса, т.е. като фактурирам и спадна аванса, защото клиента иска да са описани точно стоките и ф-рата става с нулева стойност и така попада във ВИЕС-а, как да подам сега ВИЕС декларацията.
Благодаря!

А, ти за аванса имаш ли издадена фактура, защото не би трябвало да имаш

фактурата за аванс влиза в същия ВИЕС и няма проблем

издала съм ф-ра за авнса, и не съм подавала виес тогава

още някой може ли да помогне

Тази година имам такъв случай, само, че авансовата фактура ми е в друг месец и е включена в ВИЕс-а. Какво става? Някой има ли идея тези дни!!!! Като си приспадна аванса е нула стойността, как ще се отрази?

Автор: Silviq | Дата: 03.08.2009 14:29 още някой може ли да помогне

RE: VIESАвтор: spetema | Дата: 03.08.2010 11:32 Тази година имам такъв случай, само, че авансовата фактура ми е в друг месец и е включена в ВИЕс-а. Какво става? Някой има ли идея тези дни!!!! Като си приспадна аванса е нула стойността, как ще се отрази?

ами нулева, как

кво става...

<sup>Отговор на стискозъбка(03.08.2010 11:36):
стискозъбка каза:
Автор: Silviq | Дата: 03.08.2009 14:29 още някой може ли да помогне

RE: VIESАвтор: spetema | Дата: 03.08.2010 11:32 Тази година имам такъв случай, само, че авансовата фактура ми е в друг месец и е включена в ВИЕс-а. Какво става? Някой има ли идея тези дни!!!! Като си приспадна аванса е нула стойността, как ще се отрази?</sup>

номер фактура, дата и нула стойност, няма ли да даде грешка при подаването?

^{Отговор на gotin314(03.08.2010 11:39):
gotin314 каза:
ами нулева, как}

спетема, имаш ли нещо общо с Балкам-АД

spetema, не е ли по-добре да си подадеш коригиращи декларации по чл.126-ти? и за двата месеца?

_{Силвия се движи в друго измерение, часОвО :))}

<sup>Отговор на стискозъбка(03.08.2010 11:45):
стискозъбка каза:
spetema, не е ли по-добре да си подадеш коригиращи декларации по чл.126-ти? и за двата месеца?

<sub>Силвия се движи в друго измерение, часОвО :))</sup>

А пък аз пак в друго, ама годишно :)))</sub>

не, съжалявам

^{Отговор на gotin314(03.08.2010 11:44):
gotin314 каза:
спетема, имаш ли нещо общо с Балкам-АД}

Колеги, какво ме съветвате в края на краищата, съжалявам, но наистина незнам какво да правя! Моля ви..

но наистина незнам какво да правя!

За кое точно, спетема?

Може ли да подам фактура във ВИЕС-а с нулева стойност- това ми е основния въпрос-благодаря.

Вчера ти предложих нещо...
Друг съвет нямам.
Така че - приятно чакане.

Благодаря ти за вниманието!

Може и да не издаваш окончателна фактура виж си чл. 79 ал. 8 от ППЗДДС

Стоките си ги опиши в приемо-предавателен протокол.

^{Отговор на Zalmoksis(04.08.2010 09:55):
Zalmoksis каза:
Може и да не издаваш окончателна фактура виж си чл. 79 ал. 8 от ППЗДДС}


Аз лично на друга кълка бих легнАла, ама вие си знаете :))

Ама няма лошо, ама с коригиращите декларации по чл.126-ти, трябва да уведомявам НАП, а пък те къв ще ми го приготвят вече...:)

<sup>Отговор на стискозъбка(04.08.2010 09:59):
стискозъбка каза:


Аз лично на друга кълка бих легнАла, ама вие си знаете :))</sup>

_{хихи, а сега кво? оня отсреща по ВИЕС-а да духа супата?} ^{Отговор на Zalmoksis(04.08.2010 10:04):}

А питащите прочетоха ли какво пише в ЗДДС?
25(7) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.

125(2) Регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доставки, доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, заедно със справка-декларацията по ал. 1 подава и VIES-декларация за тези доставки за съответния данъчен период.

За получения аванс не е трябвало да се издаде фактура. Ако все пак е издадена, предполагам е включена и в дневниците. Малко е спорно дали е трябвало да се включи във ВИЕС, склонен съм да мисля, че не. При извършване на фактическия ВОД обаче трябва и то не със стойност 0.

Най-правилното е чл.126 за да се изчисти фактурата за аванса и фактуриране сега на целия ВОД.

Благодаря на всички! Хубав ден

Ами колеги незнам според мен при ВОД, да подавам корекция по чл. 126 си е малко рисковано с някоя глобичка.
Според мен такава корекция се прави безболезнено в случайте по чл. 73а от ЗДДС т.е. при ВОП и протокол по чл. 117 от ЗДДС.

Ето ви едно писъмце на НАП относно авансовите плащания и кога трябва да се издава фактура и кога не. Тук никъде не е спомената корекция по чл. 126 от ЗДДС

РАЗЯСНЕНИE ИЗХ. № 3-1594 ОТ 31.05.2010 Г. НА НАП ОТНОСНО: ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ПОЛУЧЕНО АВАНСОВО ПЛАЩАНЕ ВЪВ ВРЪЗКА С ВЪТРЕОБЩНОСТНА ДОСТАВКА СЪГЛАСНО РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ





НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ



Според изложеното в запитването дружество получава авансово средства от контрагент от Европейския съюз за бъдеща вътре общностна доставка (ВОД). Предвид изложеното се поставят следните въпроси:

1. За получения аванс следва ли да се издаде фактура и в какъв срок?

2. При извършване на вътре общностната доставка, ако е издадена фактура за авансовия превод с известие ли следва да се оформи същата?

При така изложената фактическа обстановка с оглед разпоредбите на ЗДДС (обн. ДВ, бр. 63 от 4 август 2006 г., посл. изм. ДВ, бр. 95 от 01.12.2009 г.) и Правилника за приложението му (ППЗДДС, обн. ДВ, бр. 76 от 15.09.2006 г., посл. изм. ДВ, бр. 6 от 22.01.2010 г.) изразяваме следното становище:

Съгласно разпоредбата на чл. 113, ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице- доставчик е длъжно да издаде фактура за извършена от него доставка на стока или услуга или при получено авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол. Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането предвид разпоредбата на чл. 113, ал. 4 от закона. Изрично в ал. 5 на цитираната правна норма е указано, че независимо от ал. 4 при вътре общностна доставка (ВОД), включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1 от ЗДДС.

На основание чл. 25, ал. 2 от ЗДДС данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена. Изключение от това правило е предвидено в разпоредбата на чл. 25, ал. 7 от закона, съгласно която когато преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътре общностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е в размера на извършеното плащане.

Съгласно чл. 51, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при ВОД възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната по реда на чл. 25 от закона.

Предвид цитираните по-горе разпоредби за получено авансово плащане във връзка с ВОД издаването на фактура не е задължително. Такава следва да се издаде задължително при наличие на условията в чл. 51, ал. 1 от ЗДДС.

Следва да се има предвид, че известие към фактура се издава в случаите на изменение на данъчната основа на доставката или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС. Ако не са налице такива обстоятелства спрямо извършваната от дружеството ВОД не следва да се издава известие по реда на ЗДДС.

На основание чл. 124, ал. 3 от ЗДДС, издадените данъчни документи във връзка с ВОД, включително за получено плащане се отразяват в дневника за продажбите, за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51 от същия закон.



<sup>Отговор на Сашко(04.08.2010 10:34):
Сашко каза:
А питащите прочетоха ли какво пише в ЗДДС?
25(7) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.

125(2) Регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доста...</sup>

Често от отговорите на НАП е ясно единствено че отговарящия владее добре комбинациите Ctrl-C, Ctrl-V.
В случая са отговорили точно така - ето ви текстовете от закона, четете и прилагайте.

Корекцията по чл.126 според мен се налага, понеже не е подадена ВИЕС при аванса. Ако беше подадена, бих приел, че правилно, неправилно, нещата са декларирани.

Всъщност, като се чете внимателно чл.124 - като е издадена фактурата за аванса, не е трябвало да се включва в дневника и ВИЕС, а тогава когато е доставката. Ако сте я включили на датата на аванса - пак чл.126

Ами незнам може и да говорим за едно и също но според мен не се налага корекция, още повече с оглед на глобата. Ами доколкото разбирам от въпроса аванса не е включен във VIES-а, какво пречи ако данъка е изискуем през юли, да си издаде един протокол по чл. 116 ал. 4 за аванса, ако данъка и бил изискуем през юни и е включен във VIES-а невиждам проблем в фактурата за аванс, това го потвърждава и чл. 113 ал. 5, което доста добре е описано в писмото невиждам смисъл да го преразказвам.
<sup>Отговор на Сашко(04.08.2010 18:08):
Сашко каза:
Често от отговорите на НАП е ясно единствено че отговарящия владее добре комбинациите Ctrl-C, Ctrl-V.
В случая са отговорили точно така - ето ви текстовете от закона, четете и прилагайте.

Корекцията по чл.126 според мен се налага, понеже не е подадена ВИЕС при аванса. Ако беше подадена, бих приел, че правилно, неправилно, нещата са декларирани.

Всъщност, като се чете внимателно чл.124 - като е издадена фактурата за аванса, не е трябвало да се включва в дневника и ВИЕС, а тогава когато е доста...</sup>

Ами доколкото разбирам от въпроса аванса не е включен във VIES-а,

Залмоксис _{/правилно ли го изписах това дето не знам какво означава - срам и позор/},

ПОДОЗИРАМ, че четеш началото на темата, а тя е с двегодишна вече история.
Аз самата се обърках в началото, ама тазгодишното начало.
Съсредоточи се, ако обичаш, около датата 03.08.2010-та.
За тази ситуация става дума :))) с подадената ВИЕС-декларация през месеца на аванса.

:) А бе верно нещо му загубих края, то тая тема нещо мн умря та трябваше да се върнем в началото. Гледам и Сашко нещо се е върнал. Ама и така можем да мина без корекция чл. 126, вече го писах против съм подаване на тая дек. по чл. 126 при ВОД. При ВОП по смисъла на чл. 73а въпроса е съвсем др.
Ти я нареди нещо питащата:), та се съмнявам да се включи отново :) ама ако е издала фактура за авансовото плащане то отговаря ли на условята на чл. 113 ал. 5. Там си е написано, че при ВОД се издава фактура за аванс, ако са удоволетворени условията на чл. 51 (пиша го по спомен не ми се рови в закона).

Уффф не ми се философства повече все пак е 11:00, а пък и третата Загорка си казва думата :)
<sup>Отговор на стискозъбка(04.08.2010 19:08):
стискозъбка каза:
Ами доколкото разбирам от въпроса аванса не е включен във VIES-а,

Залмоксис _{/правилно ли го изписах това дето не знам какво означава - срам и позор/},

ПОДОЗИРАМ, че четеш началото на темата, а тя е с двегодишна вече история.
Аз самата се обърках в началото, ама тазгодишното начало.
Съсредоточи се, ако обичаш, около датата 03.08.2010-та.
За тази ситуация става дума :))) с подадената ВИЕС-декларация през месеца на аванса.</sup>

Не се притеснявам, че ме срязват, все пак аз питам, и не ме бърка да се включа, когато незнам нещо да си го призная. Включила съм фактурата за аванса във ВИЕС-а в предходен месец, а сега издавам фактурата, по която трябва да приспадна този аванс. Съответно тази фактура ще се получи нулева. Това е, и отново благодаря на всички...

Да, да това го разбрах, аз за друго се чудех кога е станал изискуем данъка, по смисъла на чл. 51 от ЗДДС.

Ами ше ма извинява spetema, но като пише в тема с едногодишна давност и ме кара да чета всичко отгоре додолу, така е.
Не ми се дълбае ситуация в която е допусната грешка - може ли чл.126 не може ли... Естествено е че може, друг е въпроса дали го иска.