Здравейте, в момента работим с испанска фирма, която не е регистрирана в България. Предмета на договора е: предоставяне на инженери на час за проектиране на недвижим имот в страната ни. Следователно мястото на изпълнение при доставка на услуга е в страната ни и ще трябва да начислим ДДС за услугата по чл.21, ал.2, т.1, което те по някакъв начин след това ще си възстановяват на основание чл.81.
Според чл.125, ал.2 от ЗДДС се подава VIES декларация за ВОД, но от чл.117 на правилника разбирам, че не се подава VIES - декларация специално за този вид услуга. Къде бъркам. Моля помогнете..

което те по някакъв начин след това ще си възстановяват на основание чл.81.
това едва ли е възможно...
за VIES - не грешите, не се подава...ако погледнете отново в кои случаи се подава VIES декларация - струва ми се объркването ви ще изчезне

По повод възстановяването на данъка в наредбата Н 11 пише:
Чуждестранното лице има право на възстановяване на начислен данък върху добавената стойност за получени от него стоки и услуги и осъществен от него внос, които впоследствие ще се използват за извършвани от лицето облагаеми доставки в страната, където то е установено, при условие, че същите биха били с право на данъчен кредит, ако се извършват на територията на страната.
Възложителят е американска фирма, испанците проектират, а ние адаптираме проектите за България. Може би нямат шанс за възстановяване на данъка.

испанците проектират
??? испанците проектират и вие им издавате фактура за това???

Техен възложител е американската фирма, а нашият възложител - испанската.

в крайна сметка вие какво правите за испанците? а испанците какво правят за вас?

аха, това може би доста променя нещата от първоначалния въпрос...
и струва ми се нещата ми се поизясниха...
предполагам испанците имат разпоредба, аналогична на тази в чл. 69 ал. 2 т. 1...
другото, което също има значение струва ми се е дали американците са данъчно задължени лица по смисъла на нашия закон...

Взаимоотношенията на питащата са с испанците.

111,
точно за испанците и възстановяването на платения тук данък е от значение дали американците са данъчно задължени лица по нашия закон, струва ми се...
част от текстът на чл. 2 от наредбата е цитиран от питащата...нелошо да го прочетете целия
за американците....ако са дзл...чл. 91 ЗДДС евентуално да не забравят
а така като гледам самите взаимоотношения с испанците vanuska сама си ги е решила

Правилно ли съм разбрала?
Ако испанците имат аналогична разпоредба на чл.69, ал.2, които гласи
:Доставки с право на приспадане на данъчен кредит:
Чл. 69 (2)…….
т.1 Доставките в рамките на икономическта дейност на регистрираното лице (фирмата в Испания), които са с място на изпълнение извън територията на страната , но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната.,
то на базата на Наредба Н11 ще си възстановят данъка.


От друга страна:
Ако американската фирма е данъчно задължено лице и не е регистрирана по ЗДДС, то според чл.91 ал.3 при получаване на услуги по чл.21, ал.2, т.1 и ал.3, данъкът се внася от получателя в 14-дневен срок от изтичането на месеца, през който данъкът е станал изискуем.
Ако американската фирма е регистрирана по ЗДДС, то испанската фирма не начислява ДДС на американското представителство в България, а данъка се внася от америкснската фирма чрез протокол по чл.117.

Правилно ли съм разбрала?
в общи линии - да, струва ми се...
за да бъдат изпълнени условията на чл. 2 от наредбата - необходимо е американците да са данъчно задължено лице по смисъла на закона, т.е. данъкът по доставката да е дължим от тях

Благодаря за помощта!