Здравейте колеги.
Казуса ми е следния...Българска фирма регистрирана по ДДС изнася материали за активно усъвършенстване в страна Не членка на ЕС.След преработката, материалите ще бъдат върнати в България?
Та някой сблъсквал ли се е с подобен казус?
Интересуваме ме данъчното третиране на сделката и процедурата пред митническите власти в България?
Благодаря :)

За материалите митническият режим е "пасивно усъвършенстване", описан е подробно в раздела "Митнически икономически режими" в ЗМ и ППЗМ. Третиране по ЗДДС няма, тъй като няма прехвърляне на собственост, т.е. няма доставка на стока. В проформата за митницата ще трябва изрично да пишете, че стоката остава собственост на възложителя и се предоставя на изпълнителя само и единствено за обработка.
За компенсаторните продукти ще имате обратен внос след ПУ и ще платите ДДС на митницата. Не знам в/у каква ДО (не ми се е случвало), но предполагам върху фактурната стойност за труда на възложителя + мита, ако има. Третирането по ДДС би трябвало да е като при внос.
Проверете си митническите облекчения и си искайте съответния сертификат за произход на компенсаторните продукти от изпълнителя. Ако е с EUR.1 и вие ще трябва да издадете такъв за материалите при изпращането им.

няма мито върху труд!:))
само ДДС върху стойността на труда.

Благодаря, ориентирах се в ситуацията :)

няма мито върху труд!:))

Прав си, няма код по МТ и няма как да го декларираш на митницата. Само че през границата минават компенсаторни продукти, които имат МТН и се декларират, та ако няма тарифни преференции може и да ги обложат - друг е въпросът на каква МОС :))