Здравейте, колеги,

Може би тази тема е вече обсъждана, но моля за мнение. Предстои ни доставка за трета територия - Гърция: Планината Атон.
1. Съгласно § 1, т. 2 от Допълнителните разпоредби на ЗДДС планината Атон се третира като трета територия.
2. Получили сме аванс в размер на 10,000.00 евро (съгласно чл. 25, ал. 6 от ЗДДС, когато преди да е възникнало данъчното събитие се извърши цялостно или частично авансово пралане данъка става изискуем при получаването на плащането), за което (съгласно чл. 113 от ЗДДС) ме издали фактура със нулева ставка на данъка. Т.е. издаден е invoice и фактура с основание за нулева ставка - чл. 28, ал. 1 от ЗДДС. По една или друга причина тази фактура не е включена в дневника за продажбите за месеца, през който е издадена.
3. Доставката ще се реализира след два месеца. Тогава, съгласно чл. 21, ал. 1 от ППЗДДС ще се снабдим с всички документи, доказващи доставката, както и ще получим останалите 90,000.00 евро от доставката (износа). До този момент, според мен, съгласно чл. 37, ал. 3 от ЗДДС ние нямаме задължение да удостоверяваме облагаема доставка с нулева ставка на данъка. Пак след два месеца ще издадем и окончателна фактура, в която ще бъде приспаднат аванса (както invoice, така и фактура по чл. 113 от ЗДДС).
Въпросите са:
1. Грешка ли е, че авансовата фактура не е включена в дневника за продажбите през периода в който е издадена? Ако е грешка може ли да се включи с текуща дата?
2. Ако авансовата фактура не се включи в дневника за продажбите с текуща дата, то може ли да се включи окончателната фактура - към датата да доставката и с цялата стойност?
Моето мнение:
1. Грешка е, че авансовата фактура не е включена в дневника за продажбите.
2. След осъществяването на доставката трябва да се включи и окончателната фактура с нулева ставка на ДДС и стойност 90,000.00 евро.
Искрено ще се радвам на всяко своевременно мнение и съвет.

Авансът за който сте издали фактура с "0" лв. ДДС не се отразява в дневниците за продажбите в периода в който сте я издали. Следва да се отрази в данъчният период в който се финализира сделката и вие стеиздали финалната фактура.

amilo,

Благодаря ти много за отговора. Можеш ли да ми посочиш нормативните текстове за невключването на фактурата в текущия период?

amilo, не бъркай ВОД с износ

Извинявай за прибързаният отговор.
Виж чл.37, ал.3 от ЗДДС и чл.39, от ППЗДДС.

вкарва ли се в дневниците такава фактура?

Да включва се в Дневника за покупките

noi що се заяждаш?

Е добре де!!! В дневника за подажбите.

а тая ал.3 ?
пише че не се отнася за получени авансови плащания

чл.39, ал.2 от ППЗССД се начислява

ППЗДДС

NOI, ама аз още не съм доставчик?! Получил съм само аванс (хипотезата на чл. 37, ал. 3 от ЗДДС). Когато стана доставчик, а не се снабдя в срок с документите, тогава ще прилагам чл. 39 от ППЗДДС. Или бъркам? А фактурата за аванса е трябвало да я включа в дневника за продажбите, нали?

Да така смятам.
Има ли други хора тук? Нека да се включат!

_{Академично де :)))),}
не смятам, че фактурата за аванса за бъдещ износ е трябвало да бъде включена в дневниците .

стискозъбка, а фактура за аванс за бъдеща доставка на услуга с МИ извън територията на страната /ЕС/ трябва ли да се включи в дневника за продажбите в месеца през който е издадена? Моля???

aleaest, а ти пита ли на митницата дали ще ти издадат МД за износ? Щото Атон не е част от ДДС територията на ЕС, но е част от митническата територия, та не съм сигурна много за износа...

h ttp://bg.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%BF%D0%B5%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D0%BD%D0%B8_%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B8_%D0%BD%D0%B0_%D0%95%D0%B2%D1%80%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%8F_%D1%81%D1%8A%D1%8E%D0%B7

ммм , някаква аналогия ли се опитваш да ми подскажеш? Моля ???

просто използвам темата и моля за мнението ти!
Моя случай е подобен - издали сме фактура за получено плащане /аванс/, но доставката е на услуга в ЕС /СМР- които още не са приключили/.И сигурно ще има още такива плащания, и накрая германците искат да им издадем една обща фактура със сумата по договора, като си приспаднем авансите в нея.
Моля за помощ!!!

За аванса издавате дан. факура с 0 - ставка на ДДС. Предвид чл.25. ал.6 от ЗДДС, данъкът не е изискуем на датата на авансовото плаштане във връзка с ВОД. ДДС при ВОД става изискуем на 15 - тия ден на месеца следващ месеца през който е възникнало данъчното събитие - прехвъреляне на собствеността.

да, но това не е ВОД /стоки/, а доставка на услуги с МИ извън територията на страната. Затова се двоумя?!?!?

ТРЕТИ ТЕРИТОРИИ СА ТЕЗИ ТЕРИТОРИИ, КОИТО НЕ СА ВКЛЮЧЕНИ В ТЕРИТОРИЯТА НА ОБЩНОСТТА ЗА ЦЕЛИТЕ НА ВЪТРЕОБЩНОСТНОТО ОБЛАГАНЕ С ДДС.

НАПОМНЯНЕ: Територия на Общността е територията на държавите - членки (виж Фиш VIII.I.2), но следва да се има предвид, че третите територии, които са част от митническата територия на Общността, са изключени от обхвата на вътреобщностното ДДС.

Федерална република Германия: Остров Хелиголанд и територията на Бюсинген;
Кралство Испания: Цеута, Мелила и Канарските острови;
Република Италия: Ливиньо, Кампионе диталия и италианските води на езеро Лугано;
Република Франция: Задморски департаменти;
Република Гърция: планината Атон;
Република Финландия: Оландските острови.
Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия: Англо-нормандски острови;


Abby12 , за случая не е ли предвидена ал. 2 на чл. 21 от Правилника, щом Атон е част от митническата територия на Общността?

Abby12,
И аз така мисля. Чл. 21, ал. 2 от ППЗДДС. Нали изнасям до трета територия, а не до трета страна?