привет, консултация за мнение :)

Приключени лизингови договори за покупка на МПС-та - товарни вариант 1+1, т.е. ползван данъчен кредит ежемесечно и така 48 месеца, до оня ден примерно. Сега, вече документално наши, прехвърлени нотариално, се мисли по въпроса за трансформирането им в леки. Смятам, че трябва да се направи корекция на осн. чл.79 ал.3 - поради смяна на предназначението им. Това, което ме обърква обаче, е че данъчният кредит не е бил ползван наведнъж, още в началото на лизинговия договор, а разсрочено с месечните вноски. Т.е. сега би трябвало да направя корекцията така - 1/5 от данъчния кредит за първата година + 2/5 от този за втората + 3/5 от този за третата + 4/5 за този от последната година. Цялата тази корекция еднократно с един протокол ли се прави?

Корекцията се прави еднократно с протокол в месеца на промяната. Но формулата ти не можах да я разбера.

Ами смисъла на корекцията не е ли само за остатъка от годините в употреба да се самоначисли?

имам предвид, че данъчния кредит, който трябва да бъде коригиран е ползван по 48 фактури, в продължение на 4 години, като последната е от този месец

не е в годините употреба, а срок от годината, в която е ползван данъчния кредит :/

Ами предполагам, че трябва да си направиш справка във всяка година каква сума ДК е ползван. И после формулата да се приложи поотделно за всяка година като ПДК да заместиш със сумата за годината. Съответно най-малка ще е корекцията за първата година от договора.

Дописано: ти така си го написала всъщност, сега разбрах :)

Друга гледна точка :)

"1_ИТ-00-35/25.03.2008
ЗДДС,Чл. 79, ал. 3 ЗДДС;
ЗДДС,Чл. 79, ал. 6 ЗДДС

Относно: смяна на предназначението на автомобил

В запитването посочвате, че съгласно договор за лизинг сте закупили товарен автомобил Ford Fusion Comfort 1+1 места ( съгласно офертите на дилърите същият се предлага като лек 1+4 места ). През периода на изплащане на лизинговите вноски до месец февруари 2008 г. е ползван данъчен кредит . През месец март 2008 г. сте извършили промяна в конструкцията на автомобила (съгласно чл. 146, ал. 1 от Закона за движението по пътищата) и същият е регистриран като лек автомобил. Въпросът, който поставяте е дали дружеството трябва да коригира размера на ползвания данъчен кредит при промяна на конструкцията на автомобила – от товарен на лек .
Корекцията на приспаднатия данъчен кредит се регулира от две норми на ЗДДС предмет на вашето запитване в зависимост от това дали автомобилът е заведен и отговаря на изискванията за дълготраен актив по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане или не . Алтернативно се използват :
1. Ако за вашето дружество автомобилът не е дълготраен актив по смисъла на ЗКПО - съгласно чл. 79, ал. 3 от ЗДДС когато регистрирано лице е приспаднало данъчен кредит за закупени, придобити или внесени от него стоки , при промяна на предназначението им, за което вече не е налице право на приспадане на данъчен кредит , начислява и дължи данък в размер на приспаднатия данъчен кредит .
2 . Ако за вашето дружество автомобилът отговаря на изискванията на дълготраен актив по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане размера на дължимия данък се определя по формулата на чл. 79, ал. 6, т. 2 от ЗДДС . Петгодишният срок за целите на корекцията считаме, че започва да тече от годината на въвеждане на актива като такъв по смисъла на ЗКПО . За размера на ползвания данъчен кредит считаме, че се взима предвид ползвания такъв до датата на настъпване на обстоятелството по чл. 79, ал. 3 от ЗДДС – т.е. промяната на предназначението на автомобила.
Конкретно, ако във вашия случай дружеството е ползвало данъчен кредит за автомобила в размер на 2 000 единици до датата на промяна на предназначението на автомобила и тази дата е през 2008 година ; годината на първоначалното упражняване на правото на данъчен кредит е 2006 година ; въвеждането в експлоатация на актива е през 2006 г. - тогава:
а/ ако автомобилът за вашето дружество не е дълготраен актив по смисъла на ЗКПО се начислява и дължи данък в размер на 2 000 единици по чл. 79, ал. 3 от ЗДДС,
б/ ако автомобилът е дълготраен актив по смисъла на ЗКПО тогава размерът на дължимият данък по чл. 79, ал. 6 , т. 2 от ЗДДС е :
ДД* = 2 000 х 1/5 х 3 = 1 200 единици

*ДД – дължим данък "

хм...много ти благодаря :) първоначално и аз така си мислех - т.е. считах като болднатото, но текстът в ЗДДС гласи буквално
БГ - броят на годините от настъпване на обстоятелствата по ал. 1 или 3, включително годината на настъпване на обстоятелствата, до изтичане на5-годишния срок, считано от годината на упражняване правото на данъчен кредит включително.

с тълкувание от НАП не виждам как това би могло да се промени :(