Нещо се обърках с разпоредбите след 01.01.2010.
Българска фирма, нерегистрирана по ДДС извършва консултантски услуги на Унгарска фирма, рег. по ДДС. Мястото на изпълнение ясно, че е в Унгария. Според чл. 12 от ЗДДС "Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго."

Според това БГ фирмата не формира оборот за регистрация в България. Т.е би трябвало да формира в Унгария. Обаче според чл. (2) 95 "На регистрация по този закон подлежи и всяко данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и извършва облагаеми доставки на стоки или услуги по чл. 12, различни от тези, по които данъкът е изискуем от получателя."
T.e ако има аналогичен текст в техния закон не подлежа и на регистрация в Унгария, защото по чл. 82 ДДС-то се дължи от получателя.
Какво бъркам? Кой член съм изпуснала и къде според вас се формира облагаемия оборот?

Чл. 96/3/ - доставките, които осъществяваш не формират оборот за задължителна регистрация по закона.
Остава ти регистрацията по 97а, ал.2 - в седемдневен срок преди данъчно събитие или авансово плащане.
Дали разбрах добре какво точно питаш?

и аз като стискозъбка го разбрах - няма значение, че не формираш облагаем оборот в България, трябва да се регистрираш по новия член 97а

Благодаря много! Знаех си, че съм изпуснала нещо и това е било, че и предоставящите услуги се регистрират по 97а. Аз бях останала с впечатление, че е само за получаващите. А нали съм права, че ако се регистрирам сега пожелание (чл. 100) ще е по-добре за мен, защото мога да ползвам ДК за разходите в БГ, независимо, че всички предоставени от мен услуги са с място на изпълнение в Унгария.

да, по-добре действайте с доброволната регистрация

Аз бих рекла - въпрос на аритметика: на пари и нерви :))
т.е. зависи.

М,да. Малко си позакъсняла, Ели. Мойте ги регнах вече по чл. 100, да не ги мисля догодина, че имат много налични активи. Пък ако беше ходила и на семинари, нямаше да питаш тука.

ее delusion, не си права :)) откога семинарите станаха задължителни, за да имат фирмите право на собствена преценка какво им е изгодно - ако е така, дайте да го закрием този форум и пет човека да въртят семинарен бизнес ;)

delusion, а ако клиентите ти са все физически лица, нерегистрирани по ЗДДС и пазаруваш главно от нерегистрирани по ЗДДС предприятия, пак ли ще се регистрираш набързо по общия ред? Защото на повечето семинари това казаха, ама без много да се замислят.

Delusion благодаря за коментара, но не мисля че си права.
В интерес на истината не съм закъсняла, съвсем на време питам, поради простата причина, че регистрацията на фирмата излезе вчера. Трудно ще ми е да регистрирам по ДДС фирма, която не съществува.
На семинар също ходих, но обърнах повече внимание на изменения, които засягаха фирмите които водя в момента. Както казах - запомнила съм, че на спец регистрация подлежат всички получаващи услуги, но съм пропуснала, че важи и за предоставящите. Мисля, че безгрешни хора няма и че законодателството е твърде обширно, за да го рецитираме наизуст. Но пък и както виждаш когато имам нов казус съм достатъчно отговорна да го разнищя преди да е станало твърде късно и за да разбера, че нещо изпускам и да поискам помощ. Действително форума е за взаимопомощ - някой хора питат, други отговарят ;).

Имам още 1 въпрос обаче. Може ли някой да ми потвърди със сигурност, че ако извършвам само въпросните услуги към страна от ЕС и нямам друга дейност все пак имам право на ДК? На въпросният семинар експертката твърдеше, че е така ако се регистрираме по общия ред, но на мен ми се струва глупаво- хем извършваш само услуги с място на изпълнение извън БГ, хем ползваш данъчен кредит?! Не намирам законно основание за това.

Изтрито

Маргат защо се изтри?

Бях написала нещо грешно.
Значи, ако сте регистрирани на основание чл.97а, нямате право на ДК - чл.70 (4).

Не беше грешно. Няма да се регистрирам по 97а, а по общия ред- чл. 100

Тогава мисля, че можеш да ползваш ДК на основание чл.69 (2).

Ама да кажат и другите колеги, че с моята сутрешна глава...

eli, по последния ти въпрос - така е, а законовото основание е чл.69, ал.2 - който си е непроменен
(стига разбира се услугите, които оказвате в Унгария, да биха били облагаеми, ако се извършват в България)
Чл. 69. (1) Когато стоките и услугите се използват за целите на извършваните от регистрираното лице облагаеми доставки, лицето има право да приспадне:

1. данъка за стоките или услугите, които доставчикът - регистрирано по този закон лице, му е доставил или предстои да му достави;

2. начисления данък при внос на стоки по чл. 56 и 57;

3. изискуемия от него данък като платец по глава осма.

(2) За целите на ал. 1 за облагаеми доставки се смятат и:

1. доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната;

ОК, много благодаря на всички ;)

Докато се натуткам и наговоря по телефона....

Ели, обърни внимание и на изменената ал. 3 чл. 92.
Ако не бъркам, разбира се _:)) , би трябвало да имаш право на ускорено възстановяване на ддс.

Грешка имам, дейността ти е консултантска. Май не влизаш в ал. 3.

Прочетох го, не влизам.

Моята работа се оказа - бързата кучка... Та сега не мога да разбера, като получаваме консултантски услуги от Испания и доставчиците ни не са рег. по ЗДДС, следва ли да се самооблагаме тука? Имам и префактурирани разходи по престой на външни консултанти, които хич не мога да определя дали са от някакъв туроператор и как да ги третирам? Моля, ако някой е наясно как трябва да изглежда валиден VAT номер на испанска фирма, да ме ориентира.

delusion, за мястото на изпълнение вече няма значение дали доставчикът е регистриран, така че в това нямаш грешка. Аз говорех за друго. Ако имаш само една доставка годишно от този род, а се занимаваш, примерно с адвокатски услуги и клиентите ти са физически лица. Нямаш други покупки с данък, щото си си купил компютъра преди година и ще си купиш следващия след 3 години, а си купуваш канцеларските материали от някоя нерегистрирана книжарница. Е, каква ти е файдата за 10-20 лв. данъчен кредит на месец да си вдигнеш цената към клиентите с 20% и разходите за счетоводство с 200-300 лв. ?

към delusion:
Относно получената конс.услуга трябва да си начислиш ддс-то с-но чл.82, ал.2 т.3 и имаш право на дан.кредит с-но чл.71,т.2 от ЗДДС,т.е. хем ще го начислиш, хем ще го приспаднеш.Така мисля.

А бе, хич не си отнесена ти... Точно така е. Въпрос на преценка. В твоя случай обаче е много позорно да си със специална регистрация.

Благодаря, Варна. И аз така мисля! Обаче днес имам рожден ден и хич няма да гледам членове от ЗДДС.

Честит рожден ден тогава:)

Ч.Н.Г. 2010! Здраве и благоденствие на всички! Да бъде спорна и плодотворна!
Аз извършвам постоянни услуги към трета страна извън ЕС.
Фирмата ми е регистрирана по ЗДДС!
Извършвам услугата от България, но тя е предназначна за страна извън ЕС!
Четейки закона числя, че при мен положението си остава същото както до сега????

И мен ме интересува този въпрос, с каква ставка се издават фактурите?

Ще се опитам да обобщя, какво разбрах от новия чл.97 а от ЗДДС.
1. Българска фирма, нерегистрирана по ДДС към 31.12.2009 г извършва консултантски услуги на регната фирма в ЕС, тогава до 07.01.2010 трябвя да се регистрира по ЗДДС по силата на чл.97 а ал. 2.
2. Фирмата издава фактури за услуги и за авансови плащания към чуждата фирма със ставка нула.
3. Ако издава фактури на български регнати или не фирми, то ставката също е нула.
4. Ако общия оборот надхвърли 50 000 лева, то подлежи на задължителна регистрация. Тогава начислява ДДС на бълг фирми и си ползва данъчен кредит.
5. Ако тази същата фирма има доста разходи от регнати лица по ДДС в България, може да се регистрира и доброволно и тогава отново начислява ДДС за българските си контрагенти и ползва данъчен кредит.

Моля да потвърдите дали мисля вярно, или греша в основните насоки на чл. 97а

Така е,само че ставката няма да е 0, а просто няма да се начислява ДДС на основание чл.113,ал.9 ЗДДС

чл.113,ал.9 ЗДДС (Доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Данъчно задължените лица, които не са регистрирани по този закон или са регистрирани на основание чл. 97а, ал. 1 и 2, чл. 99 и чл. 100, ал. 2, нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури.

Разбирам го така, не посочвам данък, който не съм начислила? Или съм начислила със ставка нула?

Няма ставка 0, просто не се начислява данък

ОК

И аз се интересувам от нещо по темата - произвеждаме софтуер и го продаваме на фирма в САЩ, където го използват и не сме регистрирани по ДДС - за нас нещата си остават същите както до сега - не подлежим на регистрация?

към Кали:
мисля че срока за регистрация не е 07.01.2010, а 7 дена преди пускане на януарската ф-ра(ако има такава)

може ли да ми помогнете в коментара на чл.96 от ЗДДС?
физическо лице, което извършва услуги за регистрирано по ддс лице в друга държава-член подлежи на задължителна регистрация по чл.97а. смятам, че това му занимание не формира оборот по чл. 96, за да подлежи на задължителна регистрация след достигане на 50 000 лева оборот. но моя близка, добре запозната със закона, счита че напротив, трябва да се следи този оборот и когато той/заедно със сделките, осъществени на територията на българия/ достигне 50 000 лева, то лицето ще трябва да се регистрира задължително по чл. 96 ал.1. аз не смятам, че е права, но ми се ще да разбера и вие, по-компетентните, да изкажете мнение.