Колеги, моля Ви помогнете! За пръв път след 2006 г. ми се налага да определям коефициент за ЧДК и год. к-я и малко се затруднявам. През 2008 г. не съм извършвала осв. доставки. През 2009 м. 11 имаме една такава доставка. Числата за периода януари - декември 2009 са следните:
клетка 11 - 300 000
клетка 21 - 60 000
клетка 19 - 80 000
клетка 30 - 10 000
клетка 31 - 500 000
клетка 41 - 100 000
клетка 42 - 0
следователко К=300 000 / 380 000 = 0,79
ГК = 60 000 * 0.79 - 60 000 = - 12 600 = клетка 43
За месец 12.2009 клетка 41 - 4000
клетка 40 = 4 000 + 0* 0,79 -12 600 = - 8600
Правилно ли разсъждавам или някъде бъркам, моля включете се. И друго уточнение - през месец декември имаме получена субсидия от ДФЗ - плащане на единица площ. Тази сума не съм я включила в знаменателя при определяне на коефициента.
Протокол по чл. 117, ал 2 , който съставям е за сумата от -12 600? Каква счетоводна операция ще се вземе?

ТЕМАТА Е МНОГО ИНТЕРЕСНА, СИГУРНО ИМА И ДРУГИ, КОИТО СЕ ЗАТРУДНЯВАТ, ХАЙДЕ ВКЛЮЧЕТЕ СЕ!!!!

кл.1 / (кл. 1+кл.19) - годишен коефициент

Извинявам се, но и аз ще ползвам темата. За определяне на оборотите за опр. на чл. 73 кой период ползваме:
1. 01.01.2009 - 30.11.2009 г.
или
2.01.01.2009 - 31.12.2009 г.

Колега Дим,

за съжаление няма да мога да ви отговоря на въпроса за счет. операции, но правило изключвате оборота на получената субсидия от ДФЗ при изчисленията. В тази връзка искам да ви попитам как осчетоводявате такава субсидия от ДФЗ. Направо на приход ли? И посочвате ли я в дневника на продажбите? Малко встрани от темата е това, но ми е важно.

И мен ме интересува дали колегата ДИМ провилно е изчислил и попълнил справката-декларация. Аз имам същия случай и смятам, че е така, но колежката ми казва, че тъй като не сме ползвали въобще частичен данъчен кредит през годината, няма какво да коригираме. Така ли е? Моля Ви за отговор, тъй като трябва да представим декларациьята по ЗДДС за подпис и трябва да се обосновем.

Никой ли не е имал подобен случай?

И аз мисля, че след като нямате ЧДК не корегирате

А евентуално някаква насока къде да прочета малко повече? Ако не коригираме излиза, че въпреки, че имаме необлагаема сделка, която е 4 пъти по-голяма от облагаемите, а сме си ползвали за абсолютно всичко пълен ДК. Притеснявам се, при евентуална ревизия да не се наложи да връщаме ДДС, защото ако трябва да коригираме сумата е -300 хил.лв, не е никак малка.

в кл.42 на СД имате ли сума, т.е при подаване на съответните месечни декларации, посочвали ли сте фактури с право на ЧДК?

дим (гост)

ГК = 60 000 * 0.79 - 60 000 = - 12 600 = клетка 43

Ако беше разгледал С-Д по-добре, нямаше да пишеш такива неща :)

1. Коеф. за 2008 = 1 - ползваш го в кл. 33 през цялата 2009 г. (вкл. и през м.12) през месеците, когато имаш освободени доставки.
За освободените доставки, следвало е да се подадат фактури от доставчици за ЧДК в кл. 32 и 41.
Именно от кл. 41 се смята ЧДК, а не от сумата на кл. 41 щото тя е с право на ПДК.

2. Всички субсидии, които са извън тези, които увеличават данъчната основа по чл.26 (каквато е субсидията за площ), се имат предвид в знаменателя като се смята годишния Коеф. за 2009 г., т.е. прибавяш и тях на основание чл.73(4), т.6 - ЗДДС.
Вземат се всички получени субсидии през 2009 г. - може да си направиш хронологична разпечатка на 132, 459 или там която сметка използваш за постановените субсидии в кореспонденция с гр.50, ако ти позволява ПП.
Така че коеф. ти за 2009 ще падне под 0,79.

За да се осъществи технически Годишната корекция, следва да подадеш все пак суми в кл. 32 и 42. Иначе няма като как да стане. Ти не си подала. Не знам каква ти е освободената доставка и какви точно разходи може да посочиш за ЧДК - прецени сама.
Може сега да направиш корекция в Д-к покупки за м.12. и тези фактури, които е трябвало да ги посочиш за ЧДК през м.11. сега да ги посочиш със знак "минус" от кл.31 и 42, и да си ги подадеш по кл. 32 и 42. Попълваш за м.12.2009 кл. 33 = 1.

В годишен аспект изчисляваш колко ти е Годишната корекция - ще има да въстановяваш ползван ДК - правиш Протокол по чл.117 и го вкарваш в Д-к покупки със знак "минус" в кол. 14 - така реално ще намалиш ползвания ДК за м.12.
Осчетоводяваш Дт 609 / Кт 4531 - плюс сумата на Протокола с Годишната корекция.

Тва е ... по принцип :)


KATALAR

И аз мисля, че след като нямате ЧДК не корегирате

Неподаването на суми по кл. 32 и 42 не означава все още, че "нямат" ЧДК, нали? :)

Bubu17, при мен случая е следния:
За 2008г. нямам необлагаеми доставки. За 2009г. имам една, но не съм ползвала ЧДК.
Въпроса е правя ли корекция на ползвания ДК или не в м.12.2009г.? За 2010г. ясно, че ше имам ЧДК на някои фактури.

Разисквано е и преди. Току що го открих на този линк
www.odit.info/?s=6&i=84017&f=201#

При мен случая е по-различен - ние не сме ползвали ЧДК през годината.

здравейте, колеги,
и аз бих изкала да попитам - през 2009 г. имам фактури за доставка по договор за лизинг с главни и лихва. На лихвата не е начислявано ДДС на основание чл 46 ал.1 от ЗДДС. Осчетоводявала съм фъктурата с ПЧДК. Въпросът ми е трябва ли да преизчислявам коефициен по чл 73.

Ирина, аз също имам случай, при който не е ползван частичен данъчен кредит, въпреки че имам извършвани необлагаеми доставки през годината. Така, че въпросът при теб е, дали е правомерно или не, това, че не си начислявала на част от получаваните доставки частичен данъчен кредит.
Аз имам адвокат, регистриран по ддс и през 2009г. има пускани облагаеми и освободени фактури. Но нямам нито една фактура за покупка през цялата година, издадена на негово име. През цялата година не е ползван изобщо данъчен кредит - нито пълен, нито частичен. Така, че аз нямам притеснения - годишната ми корекция е 0.
Ако е трябвало, а не си пускала телефони, канц.мат и др. подобни с частичен данъчен кредит през годината, тогава наистина има проблем.

Елена, благодаря ти за коментара. Аз не съм се занимавала с това, а гл.счетоводителка. Но проблема е, че аз мисля, че е трябвало и тъй като не е правено, сега трябва да се коригира ползваното ДДС. Но това нещо трябва да го защитя пред шефа, а сумата е голяма.

При мен е същото. На тримесечие е начислявана лихва за отпуснат заем, а не е подавана в дневника по никакъв начин - нито фактура, нито протокол. От там и ЧДК не е ползван, а сега в м. Декември, може ли да се изправи тази каша?

Абе, хора, вие въобще четете ли и вниквате ли в това, което ви се отговаря?
Питате едно и също.
На всичките ви въпроси, по-горе има отговори. Ми отворете си и Закона :(
Да се чуди човек от къв зор си прави труда да отговаря :(

Bubu17, вие го обяснихте много доре , "Неподаването на суми по кл. 32 и 42 не означава все още, че "нямат" ЧДК, нали? :) " и това е така. Като чета колегите ми се струва, че те точно това са направили и искат да правят корекция. ТРЯБВА ДА ИМАТЕ СУМА В КЛ.42,така ,че прочетете Bubu17, и корегирайте в м 12 в самият дневник фактурите -от доставчиците ,за които мислите ,че нямате право на ПЪЛЕН, а НА ЧАСТИЧЕН ДК.

Здравейте, за м. октомври имаме освободена продажба по чл. 50 - лек автомобил, за който ние не сме ползвали ДК навремето и сега го препродаваме. Сумата съответно попада в колона 24 на дневника с продажбите - освободени доставки и ВОП и съответно в кл.19 на СД по ДДС. Работя на Ажур и автоматично веднага ми изчисли коефициент 0,99 . Редно ли е това(нали в края на годината се изчислява за другата година), и мога ли да го подам така, защото не знам от къде мога да го коригирам на 1-ца? Да добавя, че ние автомобила сме го придобили 2005 и нямаме покупки с частичен данъчен кредит, затова коефициента не оказва влияние.