Получехме от Италиа рекламни календари,които раздадохме на клиенти.
Сега ще издам протокл по ВОП,така мисля,но не съм наясно какво да посоча в - вид сделка за дневник продажби и основание да начисляване на ДДС.
бЛАГОДАРЯ НА ВСИЧКИ,КОИТО ЩЕ МИ ОТГОВОРЯТ

Под 30 лв. бройката ли е стойността?

Трябва ли изобщо да се издава протокол по ВОП?

Да,под 30 лв.е.

а изобщо стойност имаш ли? Или са ги минали като безплатни мостри?

h ttp://www.tita.bg/page/119


ЗДДС. Въпрос: Как следва да се процедира при получаване на фактура за мостри от страна от ЕС с нулева стойност?


Отговор: И.Кондарев, данъчен консултант


Безвъзмездното предоставяне на стоки и услуги е данъчно събитие, което по правило е извън предметния обхват на закона. Видно от чл. 2, т. 2 - 4 от ЗДДС, същото важи и за безвъзмездните вътреобщностни придобивания на стоки. Няма да е така само ако събитието е приравнено на възмездна доставка по силата на чл. 6, ал. 3 или чл. 9, ал. 3 от ЗДДС, за която не е налице някое от изключенията, съдържащи се в ал. 4 на чл. 6 или ал. 4 на чл. 9 от ЗДДС. Но точно безвъзмездното предоставяне на мостри е сред изключенията и не е приравнено на възмездна доставка на стока (чл. 6, ал. 4, т. 2 от ЗДДС).
От казаното следва, че безвъзмездното вътреобщностно придобиване на мостри не подлежи на облагане с ДДС. В този смисъл се е произнесла и приходната администрация с писмо на НАП с изх. № 91-00-241 от 4.06.2009 г. относно правна регламентация на вътреобщностното придобиване (ВОП) по чл. 13, ал. 1, ал. 3 и ал. 6 от ЗДДС (т. 1. 3 “Възмездност на придобиването”/ II. Условия за прилагане на данъчния режим, установен за вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 1 и ал. 3 и ал. 6 от ЗДДС /А) Материално-правна регламентация на вътреобщностното придобиване от писмото).

Ето защо фактурата за мостри с нулева стойност, издадена от контрагент, регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, не документира облагаемо данъчно събитие и получаването на мострите в България от държава от Общността не води до възникване на облагаемо вътреобщностно придобиване. Липсва съответно и необходимост от самоначисляване на ДДС на основание чл. 84 от ЗДДС. В такива случаи не е задължително издаването на протокол по чл. 117 от ЗДДС, тъй като смисълът да бъде съставян такъв данъчен документ, е с него да се начисли данък за ВОП. Ако все пак се стигне до решение за съставяне на протокол, същият не трябва да съдържа на отделен ред начислен ДДС и в него трябва да се посочи основанието за неначисляване на данъка (в случая – необлагаемо съгласно чл. 2, т. 2 от ЗДДС безвъзмездно вътреобщностно придобиване на мостри).



Според упоменатото по-горе писмо на НАП (т. 1.5 “Документиране на ВОП, начисляване на данъка”/III. Режим на вътреобщностно придобиване/А) Материално-правна регламентация на вътреобщностното придобиване), фактурата, издадена от търговец от друга държава членка на българския търговец по повод вътреобщностната сделка, не следва да съдържа размер на данъка и не следва да се отразява в отчетните регистри. За мен обаче е препоръчително, когато ВОП не подлежи на облагане с ДДС и за него няма да бъде съставян прокотол, получената фактура да се включи в дневника за покупките (приложение № 11 към ППЗДДС), като стойността й се отрази в колона 9 при получените доставки, внос и ВОП без право на данъчен кредит или без данък.

пропуснах - аналогично на мострите

Ами стандартен ВОП оформяш, с право на ДК. И не се дължи ДДС за раздадените календари щом са с ниска стойност.

Поръчали сме календари за новата година -със стойност са.Не са мостри.

Добре,Маграт,включвам го само в дневник покупки ли?

Маграт,моляте да се включиш.....

Този воп по чл.82 или 84 ще бъде?

нормален воп в покупки и продажби
протокол, че са раздадени, за изписването

Благодаря много