Здравейте на всички. Искам да споделя моите размишления по един въпрос, а също така и ако има компетентни да ме насочат дали разсъждавам в правилната насока. Сиатуацията е следната: фирма занимаваща се с издателска дейност (списание) има сключени договори за разпространение на списанията(консигнационни договори) със държави членки и бълг. фирма. Имам товарителници и приемо предавателни протоколи за предаването на списанията от месец 10 и 11.2009г. Няма издадена фактура за това. Ще я издам в последния ден на януари 2010г. Та въпросът ми е следния: имат ли право данъчните да ме "порежат" по някакъв начин. Аз съм на мнение, че не съм нарушила закона, а Вие как мислите???
Благодаря за вниманието.

А мислиш, че не си в нарушение, защото...?

чл.25,ал.9 Данъчното събитие за доставка по чл. 6, ал. 2, т. 4 на вестници, списания, книги и други печатни произведения, музикални аудио- и видеозаписи и видеозаписи на филми на електронен или технически носител възниква на по-ранната от двете дати:
1. датата, на която комитентът/доверителят получи плащането от комисионера/довереника по чл. 127, или
2. последния ден на тримесечието, следващо данъчния период, през който е извършено фактическото предаване на стоката по чл. 6, ал. 2, т. 4.

към Каскадьорка:
как мислиш, това основателно ли е?

До тук разбирам, че няма извършено плащане и че евентуално не знаете колко е реализирано.
/поне при вестниците другото е технол.брак/
Доп.:говоря за вестници дадени за продажба и дали съм тук!: ((

Ами доколкото аз разбирам, щом нямаш плащане от клиента до 31.01.2010, то правилно ще начислиш данък на 31.01.

да няма плащане, а относно броя на продадените списания също не е известен(поне на мен) собственика сигурно знае. Това което е важно за мен в случая е дали съм в нарушение, тъй като съм на проверка и се съмнявам ,че ще мина в ревизия. А относно технологичния брак ме караш да изпадам в размишления, т.е искаш да кажеш, че всичко което е останало непродадено го бракуваш, така ли? А ДДС начислява ли се??

Издаваме вестник, даваме го за продажба, пускаме фактура за продадените и не правим корекция на ползван дан.кредит на основание чл.80, ал.2, т.4 /или 5/, ама не мога да намеря точно за кое от
двете имах писано...
Доп.: Ти си списание, ама то е в същия текст по-горе.../представяш ли си кой ще си купи стар
вестник, а те приходите са реално от платените обяви и реклами, а нищожно от самия вестник
като вестник......./

за да въведа повече разбирателство ппо темата ще опиша изцяло какъв е случаят и какво предизвика претиснението ми. Пуснала съм за възстановяване около 10 000 лв. Изненадващо за мен не съм на ревизия, а на проверка(мн колеги ми "завидяха" - защото при тях за 3000 лв са на ревизия), но да не се откланям от вапроса. Списанието се издава от около 1 година и до момента има само 1 приход от продажбата на списанието, всичко друго са реклами и то от държави членки. Сега данъчната почна да ми търси протоколи и товарителници, за да ми засече срока, дали съм фактурирала правилно. Аз че съм си в издънка, в издънка съм защото имам стари протоколи за предаване на стоката ,но те не са ми в проверявания период и за сега се надявам да се размина, но не се знае, защото най-вероятно ще ме обърне на ревизия и това ще си излезе. Искам да уточня че има сключени договори за консигнация с българска, унгарска, румънска и гръцка фирма за разпространение. Сега в януари ще ми се наложи да пусна фактури за продажба и след това да пусна и кредитно, най вероятно за разликата, която не е продадена. Но изниква и следващия въпрос - непродадените количества най вероятно няма да се върнат при мен. Как трябва да ги бракувам, и до колкото разбрах няма да има нужда да начислявам ддс при брака - чл.80, ал.2, т.5. Така ли е? и за какъв нормативен акт става на въпрос - наредбата за която говореше ти ли?Бих била благодарна ако ме насочиш как се казва, за да я поглена. Благодаря предварително за разясненията, наистина биха ми били от полза.

ТониК????
Помагаййй, моля те :)

Уфф, по-друга Ви е работата! На по-високо ниво и с по-големи ..цифри: ((
При мен както писах по-горе е пределно ясно.При ревизия от ТД на НАП просто не ни искаха
корекция за това , че има напечатани съвсем друго количество от фактурираното на разпространителите.Базираха се точно на този чл.80, ал.2 от ЗДДС /т.4 или 5/.Само ..препоръчаха
да издадем вътрешна заповед за % брак, който да "покрива" непродадените вестници.Просто
няма спор, че количеството СТАРИ вестници не могат да се продадат и НИКОГА не могат да се
поръчат точно толкова колкото ще се продадат.Това дава основание да не корегираме ползвания данъчен кредит за печатането например и други разходи.Ние обаче винаге сме на вноска щото приходите от платени обяви и реклами ни изкарват на вноска.Вие обаче като имате "износ" се получава тази голяма сума за възстановяване.Не мога да разбера кое те притеснява.
Бих препоръчал да "прескочиш" до някой местен вестник и да им видиш на място основанието да не корегират дан.кредит.Дано имат туй писмо или тълкувание или какво беше , че точно за такива издания се ползва този член.От последната ревизия /не са при мен резултатите/ просто всичко се
канализира и ето, че не успявам категорично да те успокоя.: (((
Да, и при нас пощите искат ф-ра за цялото количество, а после пускаме кред.известие.
На други реално фактурираме.

А разпространителите от държавите членки - имат ли задължение в договора си да ви връщат непродадените? в какъв срок? кога се отчитат изобщо?

Сори, нямаме договори с държави-членки.Само местни разпространители.Обясних по-горе, че пощите връщат непродадените и пускаме кред.изв., а другите направо им фактурираме реалното.
/на по-късен етап/.Считам, че ако няма фрапиращо разминаване на издадени, изпратени и продадени ще се оправите.А за това че не корегирате дан.кредит-ясно./чл.80/.Интересно, че ревизията не засегна въпроса за бракуване щото те просто в един момент не се "водят" /освен
платеното за печатане като бройки и реално фактурираните-продадени/.
Нашето е...дребна риба-цаца и винаги внасяме ДДС, но принципът следва да си е принцип.: )))

Доп.:Пиф, сори: )))

тониК, не беше към теб, а към питащата.

Иначе и аз смятам, че ако всичко се случва в рамките на три месеца, не би трябвало да има проблем.
Но ми е интересно ако от чужбина физически не връщат непродадените.

Ами то и при нас не ги връщат: ))) /пък не ги и търсим....стари вестници в неголямо количество спрямо продадените/

Да бе, от чужбина не ги връщат и колко ще се фактурират!Възможни ли са шмекерии!!!: ))/
То пък и връщането струва пари.Ний в града не ги вземаме щото пак иска превоз дето ще е
по скъп от непродадените вестници.../ми той прихода е от съвсем друго: ))/

И защо издаваш тогава кредитни като нямаш протокол за върнатите:) Или на хартия имаШ:)

Туй пак да разбирам към питащата.Аз издавам кред.изв.САМО на пощата, щото фактурирам пратените, а после ми ги връщат непродадените..или поне дават РАЗЧЕТ на продадените: ))/
При нас един вестник струва.........0,20 лв.: ))))))))))))))))

Към теб - ти си с кредитни, криска дори фактура не е издала:)
Ясно - имаш разчет, счетоводно си ги връщаш:)

Криска, почвам да си припомням нещата.: ))
Някъде към 2000г. писахме писмо на МФ как да третираме непродадените /стари/ вестници и ни
отговориха, че това за издателството е технологичен брак.Предполагам , че туй писъмце се пази някъде в редакцията.Така "посрещнахме" към 2002г. ревизия по ДДС и те козируваха ,
но ни "препоръчаха" да издадем заповед за технологичен брак.Обикновено
изготвяме вестника на база на заявка на разпространителите, но остават до 10% непродадени.
Дори вече не съставяме и протокол за бракуване, а следим напечатаните и продадените..: ))То
протокола при нужда може да се създаде: ))))) Значи обобщавам - фактурираме продадените, бракуваме и не корегираме дан.кредит на основание чл.80, ал.2, т.4 от ЗДДС.: )))Успех: )))

Благодаря за отзива, днес ми е последния ден от проверката, ще разкажа по-късно какво се е случило (дали ще мина в ревизия :((( ). Долу горе ми се изясниха нещата, но наистина при мен ситуацията е по-сложна. Аз печатам по около 5000 бр. и както казах вече все още не съм започнала да ги продавам като “топъл хляб" :((. Имам огромни количества непродадени.Сега и ако трябва да си увеличавам ФР ще се гръмна:(((((((

Здравейте на всички, които ми помогнахте :)
Извинявам се лично на ТониК, че не казах как се развиха нещата - та всичко мина по мед и масло, върнаха ми всичките парички и при това не се стигна до ревизия. Сега се замислих за този брак - каза че го минавате като техн. брак(чл.28, ал.3, т.2), но нещо ми куцат нещата, не е ли по-добре да се приеме,че е изтичане срока на годност (чл.28, ал.3, т.3)? Значи ще си определя цената на списанието, продавам ги, изписвам продадените, а непродадените ги бракувам и не начислявам ДДС и не увеличавам фин. резултат. Нали така?

ТониКККККККК,
помагай моля те

криска
Браво!
Да почерпиш!

За непродадените - продавай ги на вторнични суровини - с протокол с бройките. Иначе във ф-рата - килограми и без начисляване на ддс (163а - зддс).

Ако можеш намери Писмо 62-00-14 / 27.02.2007 -отговаря на :
2. Относно данъчното третиране на непродадените вестници и списания

2.1. Непродадените вестници и списания след тяхното връщане на издателите от страна на разпространителите не се бракуват, а се продават като стари вестници и списания при друга, значително по-ниска и обикновено определена на килограм цена, на съответни фирми. Данъчната основа на тази доставка е стойността на фактурата, тъй като новият ЗДДС в съответствие с Шеста Директива не въвежда забрана за продажба под себестойност респ. липсват и изключенията от тази забрана, както беше до 31.12.2006 г. т.е. не се налага корекция за неправомерно ползван данъчен кредит. В споменатия случай доставката разбира се не трябва да попада в особените случай на определяне на данъчната основа (чл. 27 от ЗДДС).

2.2. Дължимият ДДС при продажбата по точка 2.1. трябва да се начисли от Доставчика, тъй като стоката не попада в хипотезите на Приложение № 2 към глава деветнадесета “а” на ЗДДС.

2.3. В случай, че даден Издател притежава и печатница, то така наречената макулатура (това са началните броеве на изданието, които поради липса на необходимото качество, не се пускат за продажба), се продава на съответната фирма, то същата самоначислява дължимият ДДС, ако е регистрирано лице. Това според нас е така, тъй като макулатурата се явява производствен отпадък и по този начин попада в хипотезите на Приложение № 2 към ЗДДС. Във фактурата на печатницата изрично следва да се посочи основанието за неначисляване на ДДС (чл. 163а, ал. 2). В случай, че получателят не е регистрирано лице, естествено дължимият ДДС се начислява от Доставчика.

ПИФ, моля кажете кой е издателя на посоченото от Вас писмо, мен също ме интересува проблема със старите списания.Предварително много благодаря.

Възобновявам темата - фирам, която обслужвам изведнъж м иноси ф-ра за вестници, които пордавала с разноса н а цигарите. Няма лошо, но имало непродадени - и сега - какво да ги правя тези броеве ? Да уточня - ние не ги печатаме , продава ни ги печатница ? Имало прознат брак - ама за нас ли е или за печатницата - собственикът ми казва - за нас, за нас няма да ги връщаме , такъв ни е договора ?!!!

Аз също водя едно издателстово, което издава списание. Имам непродадени списания от различни години.Една част сме продали на вторични суровини и от гледна точка на ЗКПО има различни мнения - едни смятат, че това е брак и трябва да си увелича фин.резултат, а други - че е нормална продажба. Писах писмо до МФ, на 20.12.2010 г съм го завела в деловодството им и още нямам отговор. По отношение на брак от взети от печатница, моя шеф смята, че брака си е за тях, а не за нас.

Така и не се разбра това писмо (62-00-14/ 27.02.2007) кой го е издал и откъде да го намерим. Ако някой го има, помагайте!