Здравейте. Имам следния въпрос. Нашата фирма извършва ремонт по поръчка на немска фирма в друга българска фирма. Следва ли към немската фирма при фактуриране на услугата да начисля ДДС и ако не на сонование на кой член.

Въпроса ми се корени в това - немската фирма данъчно незадължено или задължено лице е - ако е не следва да начился, но ако е следва да начился- моля помагаите - имам 1 час

според мен трябва да се регистрирате по чл.97а и то преди извършване на услугата. И съответно немците не ви начисляват ДДС, защото ще си имате ДДС номер.

Не немците извършват услуга на нас а ние на тях.

21(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.

Щом казваш немска ФИРМА, значи МИ и там и ти не начисляваш ДДС, но имаш право на ДК за използваните стоки и услуги, защото доставката щеше да е облагаема, ако беше на територията на страната - чл.69 /2/.

Добре но защо го третирам като данъчно задължено лице на основание на кое

Чл. 3. (1) Данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея.

(2) (Изм. съобразно Решение № 7 на КС на РБ от 2007 г. - ДВ, бр. 37 от 2007 г., Решение № 1 на КС на РБ от 2008 г., доп., бр. 108 от 2007 г.) Независима икономическа дейност е дейността на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително в областта на минното дело и селското стопанство, както и упражняването на свободна професия, включително на частен съдебен изпълнител и нотариус. Независима икономическа дейност е и всяка дейност, осъществявана редовно или по занятие срещу възнаграждение, включително експлоатацията на материално и нематериално имущество с цел получаване на редовен доход от него

това го знам но се питах им али значение че то е регистрирано в германия а не в българия

Няма ли някъде дефиниция свързана със стран аот общността - зашото ако се водя по твоята логика то и страна извън общността е данъчнозадъължено лице.

Александра, то не е водене по нечия логика, а просто промяна в ЗДДС от 01.01. 2010 г. която трябва да се прочете...:)

Прочела съм закона и то н на брой пъти и затова и питам и знам че има промяна от 1 януари - но никъде не е дефинирано че страничте от европейският съюз са данъчно задължени лица. И аз на драго сърце няма да начисля ДДС, но ме тревожи после да не възникне проблем.

Страните не са ДЗЛ, но фирмите в тези (а и в другите) страни са ДЗЛ.

Ники ти постна чл.3, няма да го поствам пак - прочети го целия, въпреки че за теб е от значение само ал.1
Кажи намираш ли в него думите България, ЕС, Европа, тинтири минтири и други такива?

За инфо според НАП Следва да се начисли ддс тъй като се извършва в постоянен обект на територията на България- тоест другата българска фирма независимо че се фактурира
на немската фирма.

Е не разбрах - немската фирма има ли регистриран постоянен обект в България?
александра (гост)?

Не - немската фирма е продала оборудване на българската фирма. Това оборудване се е повредило в гаранционният срок. Немската фирма не може да извърши ремонта и възлага на нас да извършим гаранционният ремонт. Ние фактурираме ремонта на немската фирма, която дължи гаранцията. И аз мислех да не начислявам ДДС на базата на промените за място на изпълнение на услугите, но реших да се консултирам с инспектор от НАП все пак и той недвусмислено ми отговори че не мога да не начислявам ДДС- напротив длъжна съм, защото ремонта реално се извършва в българската фирма и тъй като е гаранционен мястото на изпълнение на услугата е тук.

Мдааа...
А инспекторът уточни ли по коя точно алинея смята че е тази услуга?
Може би това -
...мястото, където се намира недвижимият имот...
или услугата е свързана
... с културни, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни мероприятия ...
или смята че ремонта е
доставка на ресторантьорски и кетъринг услуги.

А за гаранционно обслужване си има отделен раздел в ЗДДС.

Промяната в ЗДДС и като цяло в директивата е замислена именно с тази идея - при доставки м/у контрагенти от различни страни да не се начислява ДДС (освен в някои изключения).
В случая най-милото , което мога да кажа за инспектора от НАП, е че жестоко се е объркал. Та нали услугата все някъде трябва да се извърши! Мястото, където вие сте извършили услугата, не е стопански обект на немската фирма, и няма касателство със сделката м/у вас и тях.
Немската фирма се смята за ДЗЛ - проверено е на 100%, а и както каза Сашко - да виждаш някъде да споменават държава или нещо подобно? :)

Чл. 129. (1) Не се смята за доставка предоставянето на стоки от производител или упълномощено от него лице с цел да заменят или отстранят възникнали дефекти при условията на договореното гаранционно обслужване, което се осъществява за сметка на производителя.
(2) Не се смята за доставка предоставянето на услуга по отстраняването на възникнали дефекти при условията на договореното гаранционно обслужване, когато са налице едновременно следните условия:

1. услугата се извършва от лице, упълномощено за това от производителя;

2. производителят не е установен на територията на страната;

3. гаранционното обслужване е за сметка на производителя.

(3) Не се смята за доставка предоставянето на стоки или услуги за отстраняване на дефекти от доставчик, когато отстраняването на дефектите е за негова сметка във връзка със задържани суми по чл. 26, ал. 4, т. 2.
Добре на основание на този член не би ли следвало да се смята че това не е доставка.
Оь обърках се извинявам се но досега не съм се занимавала със сделки в общността и се опитвам да напвавя най - правилното - моля ви кажете ми имам ли основание и пак извинявайте за безпокойството

не би ли следвало да се смята че това не е доставка
Аха, не е доставка сделката между "другата българска фирма" и немския доставчик /респективно ти като подизпълнител на немската/.
Доп. В рамките на гаранционния срок, разбира се.

Но не се отнася за сделката между теб и немската фирма.

_{Цял месец вече не си пуснала фактурата на немците?
Сори, ама не успях да се сдържа за последното..}

права си и аз като го прочетох осъзнах че съм задала глупав въпрос- извинявай.
Просто ще се посъветвам и с друг данъчен за да оборя този и да си оправя бъкията в същия данъчен период.

а сега видях коментара отдолу- не пуснах им ,но с ддс. Сега ще я анулирам и ще им пусна нова- просто се доверих на данъчния инспектор но проблемът си е мой.

Бе не знам какъв ти е въпроса, ама дай малко по-спокойно, размисляй повечко.
Иии, тука е пълно с пО-данъчни от данъчните.

_{Не визирам себе си. И аз правя от глупави пО-глупави неща :))))}