Имам два случая - единия е за 2009 г, а другия - за 2010 г.

(1)
2010 г. - фирма, нерегистрирана по ЗДДС получава аванс за стоки (на 15-ти Февруари). Два дни по-късно се регистрира по ДДС. В момента, все още сделката не е приключила, реших, че ще следвам чл. 113, ал. 10, но ми прави впечатление чл. 25, ал. 8, който, да си призная не разбирам: "Когато нерегистрирано по този закон лице получи авансово плащане по облагаема доставка и фактически извърши тази доставка след датата на регистрацията си по този закон, смята се, че полученото авансово плащане съдържа данъка, който става изискуем на датата, на която става изискуем данъкът по доставката."
Последно трябва ли сега, за Февруари, да подам нулева декларация (няма други сделки) за клиента и да чакам да приключи сделката, за да издам фактура, която съдържа целия данък и да го внеса чак тогава? Или може би трябва да направя някаква странна операция, с която внасям целия данък още с февруарската декларация?

(2)
А за 2009 г. случая е следния - на 29.07.2009 се получава сума по банкова сметка. На 03.08.2009 г. има издадена фактура към същия контрагент, съответно, данъка е внесен с Августовската декларация, въпреки че плащането е получено през Юли.2009. Това коректно ли е или не?

РАЗЯСНЕНИЕ № 2430131 от 1.02.2008 г. относно документиране на доставките при получен аванс и последващо извършване на същите в качеството на регистрирано лице
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
чл. 25, aл. 7,

чл. 113, aл. 1 ЗДДС

Във връзка с Ваше запитване с вх. № 20-18-188/27,07,2007 г., постъпило в Дирекция "ОУИ"..............., изразяваме следното становище:

Съгласно чл. З, ал. 1 от ЗНАП, агенцията обслужва данъкоплатците, осигурителите, осигурените и самоосигуряващите се лица, като им осигурява необходимата информация, разяснения по правата и задълженията им и др.


Изпълнителният директор организира разясняване на данъчното и осигурително законодателство в рамките на функциите и правомощията на агенцията чрез издаване на брошура, бюлетин или по друг подходящ начин.Видно от изложеното в правомощията на НАП не се включва удостоверяване верността на съставените документи от предприятия.


В този смисъл изразяваме нашето принципно становище относно документиране на доставките при получен аванс и последващо извършване на същите в качеството на регистрирано лице:


Съгласно разпоредбите на чл. 113 ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга.


Издадените фактури следва задължително да съдържат реквизитите, посочени в чл. 114 ал.1 от ЗДДС. В тази връзка следва да имате предвид и разпоредбите на чл.78-79 от ППЗДДС. Видно от разпоредбите на чл. 114, ал.1, т. 11, 12, 13 и 14 от ЗДДС в случаите, когато сумата за плащане по доставката се различава от данъчната основа, то тя се посочва отделно във фактурата.


В съответствие с чл. 25, ал. 7 от ЗДДС. когато едно нерегистрирано лице получи авансово плащане по облагаема доставка и извърши тази доставка след датата на регистрацията си, се приема, че в авансовото плащане, получено от лицето, е включен и данъкът.


В последствие в издадената фактура следва да се посочи цялата данъчна основа на доставката, включително авансовото плащане. Това произтича от разпоредбата на чл. 113, ал. 10 от закона.


ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА


НАЦИОНАЛНАТА АГЕНЦИЯ


ЗА ПРИХОДИТЕ:


/МАРИЯ МУРГИНА/

Благодаря, но това указание не ми помага по никакъв начин - въпросите ми са "как точно следва да постъпя в моя случай" и принципни разяснения на закона ме объркват още повече. ;)

за казуса 2010
-като получиш плащането - фактура, без ДДС, основание - не си регистриран - чл. 113 ал. 9
-когато се извърши доставката на стоката - издаваш фактура за ЦЯЛАТА стойност на доставката. това може да стане и след 100 месеца - няма значение.
-пускаш кредитно известие към първата фактура с основание усвоен аванс - в него няма ДДС !!!!!!
и това е

същото пише и в указанието!!!! не е сложно, наистина

Разбирам, че не е сложно, и освен това си имам собствено мнение по въпроса, но не знам дали разсъждавам правилно и за това питам. :)

Сега остава да разбера за 2009 г. дали мисля правилно.

по казуса ти за 2009 г. също има коректно напърско становище. ако искаш ще ти го пратя - просто за улеснение, за да не преписвам това, което е казано там. но ако все още се чувстваш объркан от разяснения - няма проблем...

знаеш ли, чудя ти се като си имаш собствено мнение що ти е да се объркваш от чуждите... най-най-най- добронамерено исках да ти помогна... не да те ядосвам

О, ни най-малко не съм се ядосал! :) Наистина оценявам желанието ти да помогнеш, но просто имах нужда от нещо друго.
Що се отнася до другото становище - я го пусни и него - може утре, на свежа глава да го разбера. :)

Искрено ти благодаря, минувач (гост)!