Имам ВОП. В инвойса има отделно перо за разноските по транспорт+опаковане. Като чета чл.64 (4) разбирам, че трябва да оформя два протокола по чл.117 - един за ВОП-а и отделен за транспортните разходи, които попадат в чл.21 (2).
Освен това фактурата е платена авансово. Това според мен означава, че за услугата изискуемостта и задължението за издаване на протокол възникват на датата на плащането (чл.54 (3) от ППЗДДС във връзка с чл.25 (7) от ЗДДС).

Така ли е?

Ами според мен не е баш така:)

Така би било, ако доставчикът на транспортната услуга е различен от доставчика на стоките.
В случая един и същ доставчик доставя стоката и извършва транспорта, нали? Тогава според мен имаме само една доставка - ВОП на стоки.
Аргументите за това са:
Чл. 128. Когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка.

Чл. 64. (1) Данъчната основа при вътреобщностното придобиване се определя по реда на чл. 26.
Чл.26 (3) Данъчната основа по ал. 2 се увеличава със:
3. съпътстващите разходи, начислени от доставчика на получателя, като например комисиона, опаковане, транспорт, застраховка и други, пряко свързани с доставката.

Цитираната от теб ал.4 (4) (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 1.01.2010 г.) Данъчната основа по ал. 1, 2 и 3 не включва данъчната основа на услугите по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на страната, за които регистрираното по този закон лице е длъжно да начисли данъка като лице по чл. 82, ал. 2.

според мен се отнася за услуга, която е извършена от друг доставчик, за която има и отделна фактура.

И макар че счетоводно стойността на тази услуга трябва да се отнесе към цената на придобиване на стоката, за целите на ЗДДС имаме две доставки - ВОП на стока и транспортна услуга, съответно 2 протокола. И тогава при авансово плащане за услугата трябва да се издаде протокол и да се самоначисли данък и върху аванса, докато при ВОП естествено не е така.

Но когато доставчикът е един и същ, имаме само ВОП.

Защо мисля така - поради текста в чл.26 ал.3 "начислени от доставчика на получателя" - т.е. при транспорт и други съпътстващи разходи, начислени ОТ ДОСТАВЧИКА НА ПОЛУЧАТЕЛЯ, те се включват в данъчната основа на ВОП-а. При теб е така - самият доставчик ти начислява транспорта.

Прав си, разбира се - остава си същата логика като досега. Съвсем съм се ошашкала с тия промени в услугите :)

Голямо благодаря.

Тази алинея 4, Маграт, си мисля, че е създадена именно за случаите, когато транспортната фирма е друга, различна от доставчика на стоката, защото например тя може и да е българска. Получаваш си стоките от Англия с български транспорт например. Тогава българския превозвач ти начислява 20% ДДС за транспорта. И ако не беше тази алинея 4, щеше да трябва да включиш и тази фактура към ВОП-а и да стане мазало.

Или пък доставяш стока от Англия, но ти я кара немска фирма. Няма как да включиш транспорта към ВОП-а, защото е отделна услуга от друг доставчик. За тези случаи е предвидена ал.4 и много правилно.

Но когато съпътстващи разходи като транспорта са начислени ОТ ДОСТАВЧИКА НА ПОЛУЧАТЕЛЯ - те си влизат в данъчната основа. Чл.26 е общия, а 64/4/ се явява специален по отношение на чл.26.

Здравейте,
имам същия случай като Маграт.
Имам ВОП, в инвойса има отделно перо за транспорта.
Издавам 1 протокол, в д-к продажби записвам в колони 9,10, 13, 15
или 9,10, 13,14,15
Благодаря предварително!

Вариант 1 :)

Благодаря, Маграт!

Аз пък имам фактура за услуга - ремонт на оборудване и за частите. Дали пак трябва да пусна един протокол на основание чл.128- за основната доставка-услуга или два- един за услугата и един за ВОП за частите?

Ти пък вземи си пусни нова тема, че може да излезе и нито едно от двете. Пишете в теми, които нямат нищо общо с въпроса ви и искате някой да чете с километри, ако въобще има нерви.

ОК!