Здравейте. Извършваме услуга в трета страна, където имаме командировани работници. Скючен е договор за извършването на услугата , и за поемането на всички разходи по командировката на работниците ( третата страна поема пълният пансион на работниците). Ежемесечно ще ни фактурират разходите по пълният пансион. От м. март е първата фактура, и малко се затруднявам четейки ЗДДС. Според мен това не е сделка в Общноста и за тази фактура не следва да пускам пратокол по чл. 117, а само да си я осчетоводя като разход. Моля по знаещите от мен да ме насочат в правилна посока ли расъждавам.

Много Ви моля за коментар по въпроса

Писмо № 24-00-9 от 18.04.2008 г. ДО ДИРЕКЦИЯ "ОУИ"

гр. ..........

ТЕРИТОРИАЛНА ДИРЕКЦИЯ НА НАП
1. Някои особености при данъчно третиране по реда на ЗДДС

В случаите, когато страна по договор за предоставяне на персонал като получател е чуждестранно лице, чрез така предоставен персонал е възможно да се извършват доставки по смисъла на ЗДДС с място на изпълнение на територията на страната, включително чрез постоянен обект по смисъла на § 1, т. 10 от допълнителните разпоредби на ЗДДС.

Общото правило за определяне на мястото на изпълнение на доставки на услуги, приложимо и по отношение на предоставянето на персонал, е разпоредбата на чл. 21, ал. 1 от ЗДДС, т.е. мястото на изпълнение е там, където е установен доставчикът или постоянният му обект, от който се извършва доставката.

Изключение от това общо правило се съдържа в разпоредбата на чл. 21, ал. 3, т. 1 и т. 2, б. "е" от ЗДДС, съгласно която мястото на изпълнение на доставката с предмет предоставяне на персонал, е мястото, където се намира седалището или постоянният обект на получателя, откъдето същият извършва независима икономическа дейност, когато получателят е лице, установено извън ЕС или е данъчно задължено лице (лице, извършващо независима икономическа дейност), установено в държава-членка, различна от държавата-членка, в която е установен доставчикът. В този смисъл следва да се обърне внимание, че ако получателят на услугата е данъчно задължено лице, установено в друга държава- членка или лице, установено в трета страна и същевременно разполага с постоянен обект на територията на страната, определящо за мястото на изпълнение на доставката за персонал е обстоятелството за целите на икономическата дейност на кое от двете места на установеност е предназначен персоналът. Ако услугата се предоставя за постоянния обект на територията на страната, мястото на изпълнение ще е на територията на страната.

При прилагането на чл. 21, ал. 3, т. 1 и т. 2, б. "е" от ЗДДС във връзка с чл. 82 от ЗДДС следва да се обърне внимание, че дори доставчикът (лицето, което предоставя персонал) да е регистрирано по ЗДДС лице, ако същият е лице, установено в друга държава-членка или в трета страна и доставката не е извършена в рамките на неговата независима икономическа дейност на територията на страната, включително чрез постоянен обект, то съгласно чл. 82, ал. 2, т. 2 от ЗДДС данъкът е изискуем от получателя.

Ние не предоставяме персонал. С наш персонал който е командирован там за 6 м. строим сграда. Договора м/у нашата фирма и фирмата от трета страна е за изграждане на сграда с техни материали.

Ние им издаваме фактура за извършване на услугата, а те ни изпращат ф-ра за платенита разходи свързани с персонала.

В форума има толкова счетоводители който са на ти с ДДС , никой ли неиска да даде мнение по проблема ми

услугата по пълния пансион ако включва квартира и храна ще е с място третата страна и тук няма да издаваш протокол
ако включва и други услуги, изброй ги

включва храна, транспорт от квартирата до обекта, квартира, телевизор и интернет, телефон,и използвана електроенертия.

чл.21 ал.3 те праща към чл.21 ал.1
няма да издаваш протокол

Много БЛАГОДАРЯ!
И моето виждане беше такова, но исках да чуя и мнението на още някой. Искрени благодарности и хубава вечер.