Здравейте,

БГ фирма регистрирана по ЗДДС извършва рекламна услуга в полза на неправителствена организация от Белгия, нерегистрирана по ЗДДС.
Според вас неправителствената организация следва ли да се третира като данъчно незадължено лице и длъжна ли е БГ фирмата да начисли 20% ДДС във фактурата си.
Благодаря предварително.

Въпросът е доста хлъзгав и разтеглив. Бяхме на един курс по ДДС на Росен Русков на който той каза, че според новите промени в ЗДДС всяко такова лице - ЮЛ с нестопанска цел: Фондация читалищи и пр. ако е получател на такава услуга следва да се регистрира по чл. 97а в Б-я. Това бил смисъла на новата ал. 6 от чл. 3. Аз не съм съгласна - ама какво от това???

В случая за вас ще възникне задължение да издадете фактура, в която не се начислява данък, тъй като сте доставчик на услуга по чл.21, ал.2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка.
Неправителствената организация ще е длъжна да се регистрира по чл.97а, но там в Белгия, не в България, защото тя е получател по тази услуга, но няма да има право да си приспада кредита.

Благодаря за отговорите.

В същност не мога да определя дали неправителствената организация е данъчно задължено или данъчно незадължено лице. Ако е данъчно незадължено лице, то по смисъла на чл-.21 ал.1 от ЗДДС мястото на изпълнение е на територията на България и следва да начислим 20% ДДС.

дори да е ДЗЛ без ВАТ № пак не е достатъчно за да неначислите данък