Колеги,
при продажба на стоки под себестойност трябва ли да се пише някакъв протокол или друг документ, че се продава под себестойност?
Аз съм начислила и внесла ДДС,но документално как трябва да се оформи?
Благодаря предварително

Не се оформя друг документ, отразява се във фактурата. Щом сделката попада в чл.27, данъчната основа се формира по правилата в него и данъкът се начислява в/у нея.

Протокол се издава за начисляване при безвъзмездни доставки, например чл.6 (3), чл.9 (3).

Благодаря за отговора, Маграт.
Но как точно се отразява във фактурата?

ми примерно на ред.1 на ф-рата пишете продажната цена, а на ред 2 "увелич. на дан.основа, съгл.чл..... от ЗДДС".Аз поне така процедирам

NNN
защо пишеш ред Увелич.дан.основа

Нали затова си има дан. основа редче?

ред продажна цена без ддс
ред данъчна основа
ред ДДС (върху дан.основа)
сума за плащане - ред продажна + ддс-то.

Хм, защо ли пък на мен това "при продажба на стоки под себестойност" не ми звучи като да попада в обхвата на чл.27... :-(

Hrisi73,

каква точно ти е доставката? И това: "Аз съм начислила и внесла ДДС" - как определи размера на данъка?

База за изчисляване на данъка е разликата между продажната и покупната стойност на стоката.

Стоката е залежала,купени е по по-високи цени и сега се опитваме да я продадем,макар и под себестойност.

^{Отговор на Hrisi73(15.05.2010 12:14):
Hrisi73 каза:
База за изчисляване на данъка е разликата между продажната и покупната стойност на стоката.}


а?

^{Отговор на Hrisi73(15.05.2010 12:16):
Hrisi73 каза:
Стоката е залежала,купени е по по-високи цени и сега се опитваме да я продадем,макар и под себестойност.}


Че какво ДДС ще начислявате тогава?

Не виждам да има ограничение да продажба под себестойност, ако се продава на клиенти, т.е ако не попадате в чл.27 и си начислявате ДДС в/у продажната цена (която е по-ниска от покупната)

Чл. 27. (1) Данъчната основа на доставката не може да е по-ниска от данъчната основа при придобиването на стоката или от себестойността й, а в случаите, когато стоката е внесена - от данъчната основа при вноса, при доставка на:
1. стоки по чл. 6, ал. 3 и чл. 7, ал. 4;
Чл. 6.
(3) За възмездна доставка на стока за целите на този закон се смята и:
1. отделянето или предоставянето на стоката за лично ползване или употреба на данъчно задълженото физическо лице, на собственика, на неговите работници и служители или на трети лица и при условие че при производството, вносът или придобиването й е приспаднат изцяло или частично данъчен кредит;
2. безвъзмездното прехвърляне на собственост или друго вещно право върху стоката на трети лица, когато при производството, вноса или придобиването й е приспаднат изцяло или частично данъчен кредит;
3. (нова - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) изпращането или транспортирането на стоки, произведени, извлечени, обработени, закупени, придобити или внесени на територията на страната от данъчно задължено лице в рамките на неговата икономическа дейност, когато стоките се изпращат или транспортират за целите на неговата икономическа дейност от или за негова сметка от територията на страната до територията на друга държава членка

Чл. 7.
(4) Възмездна вътреобщностна доставка на стоки е и изпращането или транспортирането на стоки, произведени, извлечени, обработени, закупени, придобити или внесени на територията на страната от регистрирано по този закон лице в рамките на неговата икономическа дейност, когато стоките се изпращат или транспортират за целите на неговата икономическа дейност от или за негова сметка от територията на страната до територията на друга държава членка, в която лицето е регистрирано за целите на ДДС.

Оф, Hrisi73, какви свободни съчинения си правиш.

А и как начисли и внесе ДДС, за април ли говориш?

А защо съчинение?

^{Отговор на Hrisi73(15.05.2010 08:59):
Hrisi73 каза:
Колеги,
при продажба на стоки под себестойност трябва ли да се пише някакъв протокол или друг документ, че се продава под себестойност?
Аз съм начислила и внесла ДДС,но документално как трябва да се оформи?
Благодаря предварително}


Няколко пъти съм писал за капана заложен в ЗДДС при продажба под себестойност. Няма забрана за такава продажба и отчтинето е без никакви особености. Стига продажбата да не попадне в графата "безвъзмездна" А ето определението за безвъзмездна в пар. 1, т. 8 от ЗДДС:

8. "Безвъзмездна" е доставката, при която няма възнаграждение или стойността на даденото многократно надхвърля полученото.

Капанът е в думата "многократно", която допуска субективизъм - 1,2,3,4-кратно? Кое е многократно? Ако се стигне до съдебен спор ще се тълкува значението на думата в обичайната практика. Личното ми мнение е, че обичайно се използва многократно, когато имаме над три пъти разлика. Безспорно ми се струва, че не може да прилага т. 8 ако стойността на продажбата не е два пъти по малка от доставната стойност. Изхождам от значението на корена "кратно" в думата "многократно". Т.е. ако имаме отчетна стойност 100 лв и продаваме за 50 ще имаме двукратно намаление, но ако продаваме за 55 лв не се вслючваме в понятието двукратно.

ДРУГ МОМЕНТ

Т. 8 използва в определението понятието "стойността на даденото". Коя е обаче тази стойност? Ако си прилагаме стриктно стандартите /което малко от нас правят/ при описания от вас случай:

"Стоката е залежала,купени е по по-високи цени и сега се опитваме да я продадем,макар и под себестойност."

При спазване на НСФОМСП би следвало да е изършена преоценка на СМЦ и тогава по лесно може да се спори, ако ти се случи неграмотен проверяващ, чене попадаш в определението на т. 8 за безвъзмездна сделка, защото стойността на даденот няма да надхвърля стойността на полученото.

Оценка на стоково-материалните запаси

3. Стоково-материалните запаси се оценяват по по-ниската от доставната и нетната реализируема стойност, като разликата се отчита като други текущи разходи за дейността.

Нетна реализируема стойност

11.1. В края на отчетния период се прави оценка на нетната реализируема стойност на стоково-материалните запаси.

Оценката на нетната реализируема стойност се базира на най-сигурните съществуващи данни по време на съставянето на тази оценка, като се отчитат колебанията в цените и себестойността.

11.2. Когато отчетната стойност на стоково-материалните запаси е по-висока от нетната реализируема стойност, тя се намалява до размера на нетната реализируема стойност. Намалението се отчита като други текущи разходи.

11.3. За всеки следващ отчетен период се прави нова оценка на нетната реализируема стойност. Когато условията, довели до снижаване стойността на стоково-материалните запаси, вече не са налице, предприема се увеличение, което не може да превишава стойността на стоково-материалните запаси, която те са имали преди намалението. Възстановяването изцяло или частично на предишното намаление на отчетната стойност се отчита като увеличение на стойността на съответните стоково-материални запаси и като други текущи приходи.

11.4. Ръководството на предприятието само определя честотата на оценката на стоково-материалните запаси по нетна реализируема стойност през отчетния период.
Оповестяване

12. В годишния финансов отчет трябва да се оповестят:

а) счетоводната политика за оценката на стоково-материалните запаси при тяхното отписване, включително приложените методи;

б) възприетата база за разпределение на постоянните общопроизводствени разходи;

в) отчетната стойност на стоково-материалните запаси, представени по нетна реализируема стойност;

г) размерът на намалението на отчетната стойност на стоково-материалните запаси до нетната реализируема стойност, отчетено като текущ разход;

д) стойността на всяко възстановено намаление на отчетната стойност на стоково-материалните запаси, която се признава като текущ приход;

е) обстоятелствата, които са довели до намаление на отчетната стойност на стоково-материалните запаси до нетната реализируема или до възстановяване на направеното вече намаление;

**********************************************

И смятам, че с това приключваме въпроса относно третирането на сделките при продажба под себестойност относно ЗДДС.
Остава да се разгледа данъчното третиране по ЗКПО, което ясно описано в закона:

*********************************************

Непризнаване на приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)

Чл. 34. (1) (Доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) Приходите и разходите от последващи оценки на активи и пасиви не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане. Приходите и разходите от последващи оценки на вземания и разходите от отписване на вземания като несъбираеми не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, при условие че в същата или в предходна година не е настъпило някое от обстоятелствата по чл. 37.
(2) Алинея 1 не се прилага по отношение на счетоводни приходи и разходи от последващи оценки на парични позиции в чуждестранна валута по централния курс на Българската народна банка.

Признаване на приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)

Чл. 35. (1) Непризнатите за данъчни цели приходи и разходи от последващи оценки по реда на чл. 34 се признават за данъчни цели в годината на отписване на съответния актив или пасив. (2) Когато стойността на отписаните през текущата година материални запаси от конкретен вид превишава стойността на материалните запаси от този вид към 31 декември на предходната година, непризнатите приходи и разходи по чл. 34 за този вид материални запаси през предходни години се признават за данъчни цели през текущата година.
(3) Алинеи 1 и 2 не се прилагат в случаите на липси и брак на активи, които не са признати за данъчни цели по реда на чл. 28.

?!?!

Мислите ли, че "минава" мойта логика?

интересна е логиката с фактурата ?????
фактурата се издава към клиента за цената която е договорена - как така ще му начисляваме ддс върху друга данъчна основа която не е договорена ????
ддс което трябва да се възстанови в бюджета се начислява с протокол и влиза в дневника

Ми може сбора от данъчната основа и данъка да е различен от сумата за плащане. Това е и единственият случай, в който сме длъжни да пишем сума за плащане във фактурата катао задължителен реквизит В останалите може да се пише само ДО и данък Та така....

Hrisi73 15.05.2010 08:59,
Щом си издал ф/ра къв друг документ?

бут

джолан