Имаме ВОП - датата на фактурата е 05.04.2010, регистриране сме по ДДС на 07.04.2010, получили сме стоката на 08.04.2010. Трябва ли да издам протокол по чл.117 и мога ли да го въведа в двата дневника. Ако сме получили късно документи за направен ВОП и не сме спазили срока за издаване на протокол, имам ли право на ДК при въвеждане на протокола с един месец закъснение

Фактурата не е във връзка с авансово плащане, нали? И регистрацията по кой член е?

Не е

Ще имам ли право на данъчен кредит по ВОП, ако е трябвало да издам протокола в март и да си начился данъка, но издавам протокола в май и си начилсявам данъка в май. Ще имам ли право на данъчен кредит

Е защо пък март?

"Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.
(2) Данъчното събитие при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 възниква на датата, на която приключва транспортът на стоките на територията на страната.
(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.
(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие."

Иначе ми се струва, че изискуемостта е настъпила на датата на фактурата, когато не сте били регнати и нямате задължение за издаване на протокол (съгласно чл.86 от закона). Но пък от друга страна, имаше едно писмо на ММ, което казва друго:

"С други думи, ако е налице издадена фактура преди настъпване на данъчното събитие, прилагането на чл. 63, ал. 4 от ЗДДС се изразява в настъпване на изискуемост на данъка на датата на данъчното събитие, тъй като с настъпването на същото се валидира предварително издадената фактура и съответно е налице хипотезата на посочената разпоредба - настъпило е данъчно събитие и е налице фактура, издадена преди 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие. В този случай задължение за начисляване на данък и издаване на протокол възниква по смисъла на чл. 117 от ЗДДС едва след като данъкът стане изискуем, т. е. при предварително издадена фактура - с настъпването на данъчното събитие."

Точно заради това писмо се чудя дали трябва да издам протокол. А за предният въпрос имам предвид април не март. Трябвало е да знам протокол по чл.117 през април, но получихме фактура сега - и въпросът ми е ако издам протокола в май и си начиля тогава данъка, дали ще имам право и на данъчен кредит

А всъщност какви са условията на доставка в инвойса, кога се прехвърля собствеността?

За съжеление в инвойса нищо не пише

Все някъде трябва да пише. Кой плаща транспорта?

ВСе пак е по-важно фактурата на BG данъчен номер ли е издадена и има ли начислено в нея ДДС.

Фактурата са няколко, има такива при които транспорта е за наша сметка и такива при които е за сметка на доставчика. В две от фактурите има посочен нашия ддс номер в третата няма, но няма и начилсено ДДС

Съвсем опростено казано (щом нямаш написана франкировка), ако вие плащате транспорта данъчното събитие е на датата на получаване на стоката от превозвача. Ако доставчикът плаща - на датата на получаване от вас на стоката от превозвача. Най-добре виж транспортните документи, там със сигурност е написано и виж Инкотермс за преминаването на риска/собственоста. Ако дан. събитие е след регистрацията пиши протокол и съответно имаш ПДК. Ако имаш начислено ДДС във фактурите ти си самоначисляваш в/у цялата сума вкл. тяхното ДДС, можеш после да си го искаш през сайта на НАП и като ти го възстановят правиш корекция.

Благодаря -но и в двата случея си посочил дата на данъчно събитие получаване на стоката от превозвача

В единия случай превозвачът получава стоката от твое име, в другия ти получаваш стоката от превозвача :))

Благодаря

Ако разбирам правилно ако данъното събитие е преди датата на регистрация не трябва да издавам протокол