Имаме издадена електронна фактура през месец юни, която не е запаметена в програмата и после със същия номер издаваме фактура на следващият клиент. И двата клиента са си включили фактурите в дневник покупки, а ние само тази която е запаметена в програмата. Как сега да оправим нещата? Ако издадем протокол по чл. 116 ал.4 за анулиране на тази която не е запаметена в програмата клиента ще си я включи в дневниците по ДДС, а ние трябва ли да я включим при положение че вече има друга такава фактура със същия номер?

сега откриваме грешката тъй като и двата клиента са платили по този номер фактура

Моля прочети указание 24-34-550/27.09.2007 и по точно отговор IV.

Имаше го в сайта на е-фактура.

неможах да го разбера - трябва да анулираме фактурата и само клиента да си я включи в дневниците ли

По т. IV от запитването

1-ви въпрос: Съгласно чл. 116 от ЗДДС, поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават. Погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови. Чл. 116, ал. 4 от ЗДДС урежда реда за анулиране при отразени документи в отчетните регистри, а именно - когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол - за всяка от страните, който съдържа:

1. основанието за анулирането;

2. номера и датата на документа, който се анулира;

3. номера и датата на издадения нов документ;

4. подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните.

Според чл. 116, ал. 5 от ЗДДС, всички екземпляри на анулираните документи се съхраняват при издателя, а отчитането им от доставчика и получателя се извършва по ред, определен с правилника за прилагане на закона.

В конкретния случай, поради особения характер на електронните документи, не е възможно издателят им да е сигурен, че съхранява всички екземпляри от анулираните документи. Смисълът на разпоредбата на чл. 116, ал. 5 от ЗДДС е да гарантира, че анулираният документ няма да може да се използва от получателя. В интерес на лицето, издало документа, който се анулира, е да разполага с друг документ (или чрез изрично отделно вписване в протокола по чл. 116, ал. 4 от ЗДДС), чрез който по безспорен начин се установява, че получателят е уведомен за извършеното анулиране и се задължава да не съхранява екземпляр от електронния документ.

Отговорете си първо на въпроса:
Издадена ли е ф-ра №1, която не е запаметена или не?
1. Ако приемете че - да, значи имате основания да я анулирате поради сгрешен номер. Тъй като сте пропуснали да я включите в СД за съответния месец, ще я включите сега с опасност за евентуални санкции.
2. Ако приемете, че - не, не е издадена, това означава, че клиентът ви е ползвал кредит по несъществуващ документ и ще трябва да коригира ДДС за съответния месец. Това е нежелателно, още повече, че причината е във вас.

Моето мнение е да приложите първото, като включите СЕГА тази фактура, анулирате я с протокол по чл.116 и издадете нова със сегашна дата и номер.

П.П. В случая не съм отчел, че фактурата е електронна, т.е. не съществува в хартиен вид - според мен това няма отношение.

И двете фактури съществуват в хартиен вид, но издадената фактура на първият клиент не е запаметена в програмата и не е представено копие в счетоводството, т.е. и двата клиента имат фактура с един и същ номер оригинал, но с различни стойности. Ние сме вписали в дневник продажби само вторият клиент. И двата клиента имат издадени фактури и са ползвали данъчен кредит за периода в който са издадени.
Кажете правилно ли е следното което искам да направя:
1. Издавам протокол по чл.116 за анулиране на първият клиент с днешна дата.
2. Той включва този протокол в своите дневници
3. Ние никъде не отразяваме този протокол.
4. Внасям си лихва изчислена към днешна дата за дължимият тогава данък и чакам някой ден да забележат този пропуск
Благодаря за съветите

а има ли плащане по тази "първата" фактура

1. Първо не анулирате клиента - нека ви е жив и здрав и пак да пазарува от вас.
Анулирате фактурата му, но за да я анулирате, тя трябва да съществува при вас. Затова първо трябва да я "признаете", като я включите в счетоводството си и в дневниците.
2. Ще си включите и фактурата и протокола в сегашния период. Ако не включите протокола, значи клиента още веднъж ползва "несъществуващ" документ.
3. Ще издадете и нова фактура, пак със сегашна дата, т.к. старата вече е анулирана, а сделка има.
4. В резултат от цялата процедура ще възникне и ДДС за плащане за текущия месец. Лихва и евентуално санкция да начисляват данъчните, като ви ревизират.