Здравейте, имам нужда от съвет.

Получих кредитно известие от наш доставчик по ВОП за призната неустойка за отложена доставка и причинени щети от последвали неустойки за неизпълнена квота за доставка от наш клиент .
Следва ли да издам протокол за ВОП, след като това е неустойка с обезщетителен и компенсационен характер и не се счита за "възнаграждение" по доставка.

Сторно като сторно как ти звучи?

Имам два варианта: единият като отстъпка по фактурата за доставка и издавам протокол за сторното, разхвърлян по всички артикули, вторият за неустойка 401/709 и не съставям протокол.

Мисля си, че първият ще е по-добър. Като тръгнат да правят едни засечки по ВОП и ВОД...

А на какво основание ще намалявате отчетната стойност на стоката с получената неустойка за неизпълнение на договора?

Аз съм за втория вариант.

И аз клоня към втория.

Притеснява ме единствено доставчика да не го декларира в намаление стойността на стоката и да пиша художествени обяснения на Господата от НАП, въптеки, че подлежим на проверки за разлики над 5000 евро.

Нали това имах предвид.

Здравейте, получих отговор от Експертис.

За всички които се заинтересуваха от проблема ми:

Отговаря: Лиляна Панева- данъчен консултант

Въпрос: Получих кредитно известие от наш доставчик по ВОП за призната неустойка за отложена доставка и причинени щети от последвали неустойки за неизпълнена квота за доставка от наш клиент.
Следва ли да издам протокол за ВОП, след като това е неустойка с обезщетителен и компенсационен характер и не се счита за "възнаграждение" по доставка.

Отговор: Информацията, дадена в запитването ви, съдържа противоречиви данни. За да не се окаже, че не сме разбрали за какво точно става въпрос, уточняваме, че:
-получили сте доставка на стока от доставчик, установен в държава членка на ЕС, за което сте си самоначислили данък с протокол по чл.117, ал.2 от ЗДДС.;
доставката не е изпълнена в договорения срок, поради което ви се е наложило да заплатите неустойка на клиента ви, за когото е била предназначена стоката и вие сте поискали от дзоставчика й да ви обезщети за причинените щети;
той ви е издал кредитно известие за стойността на щетата и вие се интересувате дали следва да издавате протокол за ВОП с тази стойност.
При посочените обстоятелства е налице възстановяване на нанесени щети от доставчик на получател на доставка. По правило неустойките, които визира чл.26, ал.2 от ЗДДС, имат предвид невключването в данъчната основа на доставките неустойки, получени от страна на доставчика, тъй като той е този, който издава фактурата на база данните от която се начислява ДДС с или без съответните добавки. Кредитното известие, от своя страна, е документ, с който се коригира (намалява или увеличава) размерът на данъчната основа на доставките. В резултат на това, ако в издаденото ви известие не е отбелязано изрично, че сумата, посочена в него, представлява неустойка, може да се приеме, че е направена търговска отстъпка от първоначално фактурираната стойност на доставката за неизпълнени условия на договореностите за нейното изпълнение. В такъв случай по силата на чл. 26, ал. 5 от ЗДДС е налице обстоятелство, което води до намаление на данъчната основа на първоначално фактурираната ви сума и вие следва да издадете протокол по реда на чл.117, ал.4 от ЗДДС, с който да намалите размерът на данъка, който сте си самоначислили по нея.. Ако в известието обаче е посочено изрично, че въпросната сума е неустойка, документът остава без последствие по ЗДДС, тъй като разпоредбата на чл. 26, ал. 2 от закона дава формални основания на органите по приходите да приемат че тя няма отношение към данъчната основа. От търговска гледна точка това е неправилно, както е неправилно и това че доставчикът ви е издал кредитно известие за неустойка, а не за отстъпка в цената на доставката си поради неспазени договорни отношения.