Получавам стока от ДЗЛ от Франция. Фактурата е с дата 14,10,2010 г , плащане с дата 05,11,2010 год., получаване на стоката на 20,11,2010година . С коя дата да издам протокола по чл,117 ?

Издаваш протокол с датата на фактурата 14.10.2010
Включваш протокола в дневника на продажби в месец 10
А в дневника на покупки през месец 11 когато си получила стоката

Определяш кога ти е настъпила изискуемостта по чл.63 (основно зависи от условията на доставка и датата на прехвърляне на собствеността). Издаваш протокол в 15-дневен срок. Включваш го в дневник продажби в месеца на издаване и в дневник покупки за същия месец или някой от следващите 12.

То хубаво ДЗЛ ама регистрирано ли е по ДДС и фирмата купувач също?

И двете фирми са регистрирани по ддс.

е да ама не
Датата на Протокола е до 15 дни от датата на данъчното събитие - прието е при ВОП за Протокола конкретно датата на данъчното събитие да е датата на доставката - във вашия случай 20.11.2010г.
а отдолу се посочва по коя фактура и от коя дата е фактурата.....
та те така ;)

Благодаря на Митко и моето мнение е такова.

^{Отговор на Mitko33(25.11.2010 09:45):
Mitko33 каза:
е да ама не
Датата на Протокола е до 15 дни от датата на данъчното събитие - прието е при ВОП за Протокола конкретно датата на данъчното събитие да е датата на доставката - във вашия случай 20.11.2010г.
а отдолу се посочва по коя фактура и от коя дата е фактурата.....
та те така ;)}


Това болднатото може да не е вярно. Виж какво ти е писала Маграт.

Идаваш протокол до 15 дни от датата на фактурата. То мнения много и различни, прочети и сама реши

Чл. 63. (4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.
(5) Алинея 4 не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с направено плащане преди датата на възникване на данъчното събитие.

абе не е така бре хора....
кога за ВОП имаме данъчно събитие - когато стоката е пристигнала, иначе ако нямаме пристигнала стока - за какъв ВОП говорим????

Данъчно събитие имаме в момента, в който се предаде стоката от доставчика на получателя- това може да е в България или в страна от ЕС, зависи за чия сметка е транспорта на стоката :)

абе много философстване.... може това, може онова, ама за да имаш ВОП стоката трябва да е пристигнала в страната - и датата на пристигане ти е датата на данъчното събитие за Протокола, тук не говоря за дата на данъчно събитие за задължение за издаване на фактура.... айде правете разлика!

Транспортна на стоката е организиран от доставчика ни и е фактуриран заедно със стоката в една ф-ра.

^{Отговор на waliak(25.11.2010 12:43):
waliak каза:
Транспортна на стоката е организиран от доставчика ни и е фактуриран заедно със стоката в една ф-ра.}

Значи датата е датата на получаване- 20.11

В случай на CPT / ако считаме, че транспорта е авто/, датата на данъчното събитие е датата на получаване на стоката. Удостоверява се с CMR.

RE: протокол чл.117 petel 25.11.2010 12:56 одобрение 0 от 0 гласа Предложи за изтриване
Личен отговор
В случай на CPT / ако считаме, че транспорта е авто/, датата на данъчното събитие е датата на получаване на стоката. Удостоверява се с CMR.

прав си!

Мите33 ти тоз чл.63, ал4 не го четеш ли, четеш го ама не го разбираш ли ...

^{Отговор на petel(25.11.2010 12:56):
petel каза:
В случай на CPT / ако считаме, че транспорта е авто/, датата на данъчното събитие е датата на получаване на стоката. Удостоверява се с CMR.}


Баш това не е вярно. За втори път, това е верният отговор:

Автор: Маграт | Дата: 24.11.2010 16:40
Определяш кога ти е настъпила изискуемостта по чл.63 (основно зависи от условията на доставка и датата на прехвърляне на собствеността). Издаваш протокол в 15-дневен срок. Включваш го в дневник продажби в месеца на издаване и в дневник покупки за същия месец или някой от следващите 12.

Annadd, прочети повече преди да продължиш да настояваш.

и аз мисля че датата на фактурата е определяща, защото тя не е свързана с авансово плащане

.2. Изискуемост на данъка при ВОП в случаите на издадена фактура от доставчика преди датата на възникване на данъчното събитие, без да е извършено плащане по доставката.
Следва да се обърне внимание, че и в случаите, в които е издадена фактура от лицето доставчик преди датата на възникване на данъчното събитие за вътреобщностното придобиване и тази фактура не е във връзка с направено авансово плащане, разпоредбата на чл. 63, ал. 4 от ЗДДС няма да е приложима преди да настъпи данъчното събитие. Съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС и както е посочено вече в общо становище № 24-00-47 от 08.11.2007 г. на изпълнителния директор на НАП, издаването на фактури от данъчно задължените лица следва да се извършва след настъпване на данъчното събитие. В този смисъл е и чл. 220 от директива 2006`112/ЕО. Фактура, издадена преди датата на данъчното събитие, не посочва по достоверен начин наличието на данъчно събитие към датата на нейното издаване. Последващото настъпване на данъчното събитие, обаче, валидира така издадена фактура, като обаче това не би могло да има обратно действие, а само такова занапред.

Разпоредбата на чл. 63, ал. 4 от ЗДДС променя датата на изискуемостта на данъка, когато при настъпило данъчното събитие, но преди настъпване на изискуемостта съгласно общото правило на чл. 63, ал. 3 от ЗДДС, е издадена фактура. В този случай вместо на 15-ия ден на месеца, следващ месеца на данъчното събитие (чл. 63, ал. 3), данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата (чл. 63, ал. 4), съответно на по-ранната от тези дати започва да тече срокът за начисляване на данъка чрез издаване на протокол (чл. 117 от ЗДДС).

С други думи, ако е налице издадена фактура преди настъпване на данъчното събитие, прилагането на чл. 63, ал. 4 от ЗДДС се изразява в настъпване на изискуемост на данъка на датата на данъчното събитие, тъй като с настъпването на същото се валидира предварително издадената фактура и съответно е налице хипотезата на посочената разпоредба - настъпило е данъчно събитие и е налице фактура, издадена преди 15 число на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие. В този случай задължение за начисляване на данък и издаване на протокол възниква по смисъла на чл. 117 от ЗДДС едва след като данъкът стане изискуем, т.е. при предварително издадена фактура - с настъпването на данъчното събитие.

Пример 2: Издадена е фактура за ВОД на 03.03.2008 г., без да е извършено авансово плащане. Собствеността на стоката е прехвърлена от 04.04.2008 г. За целите на изискуемостта на ДДС при ВОП следва да се приеме, че изискуемостта на ДДС за ВОП възниква на 04.04.2008 г. и от тази дата започва да тече срокът за начисляване на данъка.

За прилагане на чл. 63, ал. 4 от ЗДДС в общия случай може да се посочи следния пример:

Пример 3: Собствеността на стоката е прехвърлена на 04.04.2008 г. Издадена е фактура за ВОД на 08.04.2008 г. Изискуемостта на ДДС за ВОП възниква на 08.04.2008 г.