Моля за малко разяснения, че от толкова информация в ЗДДС и в ППЗДДС, започнах да се обърквам.
Регистрирано по ДДС Дружество, през текущата година, освен обичайните за него продажби на облагаеми услуги и продажби, е получило и аванс по договор за покупко-продажба на право на строеж на недвижим имот (избрана за освободена по Чл. 45. (2)) и освен това е издало лихвени листи за дължими лихви по предоставени заеми (съгл. Чл. 46. (1) е освободена доставка).
1/Трябва ли в месеца, в който се случват тези освободени от облагане продажби да се изчислява коефициент за ЧДК; Ако е така и спазя правилото, че се определя на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, то този коеф. на ЧДК ще ми е 1, така ли е?
2/После в декември правя годишна корекция, нали така?
3/Следващата година слагам ли и какъв коеф. във всяка месечна СД и има ли значение дали има или няма облагаема или необлагаема доставка? Т.е. всеки месец един и същи коеф. ли слагам?

[[citat]]
rossita77 каза:
Моля за малко разяснения, че от толкова информация в ЗДДС и в ППЗДДС, започнах да се обърквам.
Регистрирано по ДДС Дружество, през текущата година, освен обичайните за него продажби на облагаеми услуги и продажби, е получило и аванс по договор за покупко-продажба на право на строеж на недвижим имот (избрана за освободена по Чл. 45. (2)) и освен това е издало лихвени листи за дължими лихви по предоставени заеми (съгл. Чл. 46. (1) е освободена доставка).
1/Трябва ли в месеца, в който се случв...


1, трябва да си изчислиш коефициент, на базата на оборотите за съответния период, а не 1
2, да през декември правиш годишна корекция
3, в следващата година слагаш изчисления годишен коефициент във всяка СД- един и същ до ноември , а декември отново преизчисляваш ^{Отговор на rossita77(29.11.2010 16:51):}

Значи да разбирам, че при положение, че не съм реализирала освободени продажби до сега, в първия месец когато се случи, изчислявам ЧДК на база оборотите само в текущия месец и го посочвам в СД за него? В следващите месеци до края на годината какво правя ако има или няма освободени доставки - слагам пак този коеф. или пак изчислявам за съответния месец?
А след като в края на година коригирам и получа годишния коеф. , него ползавам от там нататък следващата година? И пак коригирам в декември и така все едно и също.

първия месец когато се случи, изчислявам ЧДК на база оборотите само в текущия месец и го посочвам в СД за него? -да
В следващите месеци до края на годината пак изчисляваш за съответния месец
А след като в края на година коригирам и получа годишния коеф. , него ползавам от там нататък следващата година? И пак коригирам в декември и така все едно и също - да успех

Благодаря, сега значително ми се изясни картинката :)

От чисто теоретична гледна точка, според вас, ако само в края на годината се извършва корекция няма ли да се получи същото като резултат?

^{Отговор на rossita77(29.11.2010 17:53):
rossita77 каза:
От чисто теоретична гледна точка, според вас, ако само в края на годината се извършва корекция няма ли да се получи същото като резултат?}


Да получава се същият резултат, аз лично така направих, но при проверката в края на годината тъй като бях на възстановяване ме накараха да подам коригиращи СД

Не разбрах защо се работи с оборотите за текущия месец, нова ли е фирмата?

"(5) Коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит."

Не, не е нова фирмата. Години наред е осъществявала само облагаеми сделки. И аз в началото това попитах - кои обороти се вземат:
"1/Трябва ли в месеца, в който се случват тези освободени от облагане продажби да се изчислява коефициент за ЧДК; Ако е така и спазя правилото, че се определя на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, то този коеф. на ЧДК ще ми е 1, така ли е?".

Добре Вие какво съветвате? Ако сделката, която ми е освободена ми е в ноември, кои обороти са ми база? И още нещо - в декември ако също имам освободена - как изчилсявам и също при вариант ако има в декември само облагаеми сделки - какъв коеф.ЧДК използвам?
Каква е Вашата позиция. Ето че отново ме объркват разнопосочните мнения...

http://www.vedomost.info/danachno-oblagane/263-danak-dobavena-stoinost/3107-godishna-korektziya-na-polzvan-danachen-kredit-2009-g-po-reda-na-chl73-ot-zdds

Това го чета вече за 10-ти път и отново се връщам на предишното ми разбиране за тази материя.
Нека да обобщя:
Вариант 1: През цялата 2009г. фирмата осъществява само облагаеми сделки и ако през 2010 г. тя осъществи необлагаема например в ноември - то тогава в този месец за коеф. на ЧДК се посочва 1-ца, както и в следващия месец независимо дали в декември има освободена сделка или са само облагаеми. Освен това в декемврийската СД се изчислява и Годишния коеф. за корекция, поради наличието на освободена продажба в ноември. Резултатът се посочва в клетка 43 от СД. В следващата година всеки месец в СД за коеф. се използва изчисленият на база оборотите за цялата 2009 г., независимо дали има или няма освободени доставки. В края на следващата година отново се изчислява нов годишен коеф., с който се коригира използвания ДК през годината и т.н.
Вариант 2: Ако обаче фирмата е започнала дейност в средата на текущата година и няма предходна календарна година, на която да се базират изчисленията, тогава се вземат оборотите само за месеца, в който е възникнало данъчното събитие, което е необлагаемо по смисъла на ЗДДС. Това изчисляване на база на месечните обороти се повтаря всеки месец до края на текущтата година, дори и да има само освободени сделки, а в края на годината се прави годишната корекция.Тук въпросът ми е след като има дейност от средата на предходната календарна година, как се процедира? Според мен не е необходимо да има цяла календарна година, т.е. през следващата календарна година минаваме вече на първи вариант.